Офшорная зона (Offshore zone) - это

Оффшорная зона - это территория государства с низким налогообложением

Определение офшорных зон, полный перечень зон с низким налогообложением и их роль в экономике

Офшорная зона - это, определение

Оффшорная юрисдикция - это государство или часть государства,которая в своих пределах предоставляет для компаний-нерезидентов особые льготные условия для ведения бизнеса. В этих зонах определен особый режим регистрации, лицензирования и налогообложения и ведения деятельности. Здесь предусмотрены инвестиционные, таможенные, и другие льготы.

Оффшорная юрисдикция - это «налоговый рай», «налоговое убежище», «налоговая гавань».

Оффшорная юрисдикция - это зоны с низким налогообложением.

Оффшорная зона - это зоны, регистрация компаний в которых дает какие-либо преимущества в плане налогообложения и ведения бизнеса.

Оффшор - это финансовый центр, привлекающий иностранный капитал путём предоставления специальных налоговых и других льгот иностранным компаниям, зарегистрированным в стране расположения центра. Использование офшорных зон - один из самых известных и эффективных методов налогового планирования, однако у правоведов нет единого мнения о том, что можно считать офшором.

Этимология слова офшор

В русский язык термины "оффшорная зона" и "оффшор" пришли из английского языка, где "off-shore" буквально означает "вне берега", "в открытом море", "изолированный". В современной экономической литературе этим термином обозначают одну из разновидностей специальных экономических зон, специфическую форму организации коммерческой деятельности.

  Что такое оффшорные зоны?

В самом общем виде под оффшорными юрисдикциями понимаются страны и/или территории, осуществляющие регистрацию компаний, на деятельность которых распространяется льготный режим налогообложения. Компании, зарегистрированные в оффшорных центрах, находятся под юрисдикцией страны пребывания и обязаны строго соблюдать местное законодательство.

Оффшорные юрисдикции дают использующим их предприятиям/компаниям следующие преимущества: налоговые льготы, значительную свободу при ведении бухгалтерской отчетности, практическое отсутствие валютного контроля, возможность проведения операций с резидентами в любой иностранной валюте, списание затрат на месте, анонимность, секретность финансовых операций (главным образом действует лишь требование информировать власти о сомнительных операциях, связанных с наркобизнесом). При этом внутренний рынок ссудных капиталов зоны изолируется от счетов резидентов. Дело в том, что классический вариант оффшора предполагает хозяйственную и финансовую деятельность в оффшорной зоне только нерезидентов. Многие люди ошибочно считают, что оффшорные юрисдикции и оффшоры – это одно и то же. На самом деле, это совершенно разные понятия. Оффшором называют компанию, которая ведет деятельность не в той стране, в которой зарегистрирована, а в оффшорной зоне.Оффшорная зона представляет собой страну, в которой предлагаются налоговые льготы для зарегистрированных на ее территории иностранных компаний. Также в международной деловой лексике часто употребляется термин оффшорные зоны.Из сказанного вытекает, что "оффшор" - понятие экономико-организационное и отнюдь не юридическое. Это всего лишь способ ведения бизнеса, инструмент планирования налогов. Законной или не законной является оффшорная деятельность может быть определено лишь во всех совокупных рамках законодательства.

Термин «офшор» впервые появился в одной из газет на восточном побережье США в конце 50-х годов XX века. Речь шла о финансовой организации, избежавшей правительственного контроля путём географической избирательности. Другими словами, компания переместила деятельность, которую правительство США желало контролировать и регулировать, на территорию с благоприятным налоговым климатом. Таким образом, термин «офшор» включает в себя не только юридическое понятие, но и экономико-географическое.Офшорные схемы не являются современным явлением, их используют ещё со времён древних Афин, когда был введён двухпроцентный импортный и экспортный налог. Во избежание уплаты налогов греческие и финикийские купцы начали объезжать территорию Афин в двадцать миль. Вскоре в качестве налоговых убежищ выступали близлежащие мелкие острова, куда завозились без уплаты пошлин и налогов контрабандные товары.

В XV веке во Фландрии были очень низкие торговые ограничения и налоги, из-за этого английским купцам было выгоднее возить и продавать шерсть во Фландрии, а не в Англии, где налоги и ограничения были значительно выше. В США офшорная история уклонения от налогов началась с XVIII века, для уклонения от импортного налога, налагаемого Англией, торговцы пытались осуществлять свою торговую деятельность через Латинскую Америку.Швейцария стала прототипом современной юрисдикции офшорных юрисдикций. На фоне привлечения финансового бизнеса в экономику в Швейцарии были созданы центры обмена денег, разработаны институты финансовой секретности, что и стало убежищем для иностранного капитала (был принят закон, который требовал от банкиров вести учёт счетов своих клиентов, но запрещал им раскрывать этот учёт кому бы то ни было).В последнее время другие страны ввели в силу законы, похожие на швейцарские, и начали конкурировать за привлечение международных капиталов, проводя политику привлечения иностранного бизнеса. Для многих островных государств, не имеющих природных средств для развития, офшорный бизнес стал единственным средством для получения доходов. Впервые российские компании начали использовать офшоры в 1991 году, когда в Москве открылся офис швейцарской фирмы Riggs Walmet Group, которая оказывала услуги по открытию и сопровождению компаний в безналоговых юрисдикциях.

Не существует единого мнения относительно правильного написания этого термина с двумя «Ф» — «оффшор» или с одним «Ф» — «офшор».Слово «офшор» появилось в обиходе раньше, чем в официальных печатных словарях, поэтому оба варианта написания слова (как «оффшор», так и «офшор») и производные от них в равной степени используются в Интернете, а в печатной прессе преобладает слово «офшор». Программа Microsoft Word 2003 указывает в качестве правильного написания слово «оффшор». В орфографическом словаре русского языка значится слово «офшор» и производные от него (офшорный, офшорная, офшорные, офшоры) и нет слова «оффшор».

В Русском орфографическом словаре Российской академии наук (Отв. ред. В. В. Лопатин), указывается правильное написание «офшор», а в словаре Lingvo 10 имеются оба варианта написания этого термина: «оффшор» и «офшор».Стоит заметить, что и само английское слово также имеет разные варианты написания — как offshore, так и off-shore (реже встречается еще и off shore).

  Зачем нужны офшорные зоны

Термин офшшорной зоны вошел в обиход в пятидесятые годы прошлого столетия в Америке. Тогда одна из американских финансовых фирм перенесла свою деятельность на территорию с благоприятным налоговым климатом вне американской юрисдикции.И хотя ныне широко используемый термин появился сравнительно недавно, деятельность, характеризуемая как оффшорная, существует куда дольше. Капитал идет туда, где ему лучше, это столь же непреложный закон, как фундаментальный закон физики: тепло идет от нагретого тела к холодному. Каким образом добились столь небывалого расцвета и могущества такие государства-карлики как Гонконг или Сингапур? Неужели были открыты небывалые залежи бесценных ископаемых или развернуты огромные производства? Да производства были развернуты, финансовые производства, производства по деланию денег.

Одно из главных преимуществ оффшоров - высокая степень конфиденциальности, приватности ведения бизнеса.Самый большой в мире флот имела одно время Либерия, теперь, кажется, Панама. Если бы мировой флот платил исправно налоги по налоговым ставкам таких стран как Америка и прочих крупных держав, то цены на грузоперевозки взлетели бы до небес, а с ними и цены на товары, которые изготовляются по всему миру, и они перестали бы продаваться. Великая депрессия США первой половины прошлого века показалась бы просто эпохой процветания по сравнению с наступившим коллапсом мирового хозяйства.Не только мировой флот, но и крупнейшие транснациональные корпорации имеют свои шатб-квартиры в уютных налоговых гаванях, что было видно на примере источников процветания мировых финаносвых центров расположенных вдали от супербогатых стран.Приведенный пример показывают какую огромную роль играют оффшорные зоны в развитии мировой экономики.

  Особенности оффшорных зон

В офшорной зоне:упрощён и ускорен процесс регистрации нерезидентов, при котором уплачивается чисто символическая сумма (например, в Панаме необязательно указывать учредителей компании, незначительный сбор уплачивается и при ежегодной перерегистрации); по заниженным ставкам уплачиваются нерезидентами налоги с прибыли и подоходный налог с физических лиц; гарантируется конфиденциальность деятельности оффшорных компаний, они освобождены от государственного валютного контроля.В целях защиты национального бизнеса офшорным компаниям запрещено заниматься любой предпринимательской деятельностью в пределах офшорной зоны. Основные доходы офшорной зоны складываются от сборов за регистрацию и перерегистрацию, налоговых поступлений, расходов оффшорных компаний на содержание в зоне их постоянных представительств (секретарских бюро).

Они включают следующие статьи: аренда помещения, связь, электроэнергия, оплата проживания и питания, транспорт, досуг, заработная плата и некоторые социальные компенсации и выплаты (например, плата лечения и т.п.) работникам бюро.Во многих оффшорах требуется обязательное трудоустройство местных жителей в секретарское бюро, тем самым решается проблема занятости. Импортируемые для нужд компаний оборудование, автомобили, материалы не облагаются таможенными пошлинами. Число зарегистрированных нерезидентских фирм в одном оффшоре может достигать нескольких десятков тысяч.Во второй половине XX столетия, особенно в последние три десятилетия, в мировой практике в сфере бизнеса получил широкое распространение термин «оффшор».

Исторически сложилось так, что первыми проводить поли привлечения иностранного языка за счет снижения налогов и либерализации внешнеэкономической деятельности начали островные государства – Багамские, Британские Виргинские острова, остров Мэн, Кипр и другие. Позднее к ним присоединились Лихтенштейн, Люк, Гибралтар, Панама и прочие.В дальнейшем мировая практика по, что оффшорными зонамимогут быть и от территории внутри единого государства, например, Женева в Швейцарии или штаты Делавэр, Вайоминг и другие в США. Предпосылками возникновения оффшорных юрисдикций послужило интенсивное развитие высокотехнологичных отраслей. В результате чего произошло изменение соотношения сил в мировой экономике, появились и исчезли целые отрасли, интенсификации процесс интеграции национальных экономик в мировую.

Офшорными юрисдикциями называют те страны или от территории единых государств, где на государственном уровне для определенных типов компаний, владельцами которых являются иностранцы, установлены значительные льготы по налогообложение, снижены или отсутствуют требования к бухгалтерскому учету и аудиту, частично или полностью сняты таможенные и торговые органы.Решающими факторами для отнесения того или иного региона к оффшорному является максимальная либеральность его налогового законодательства, а также возможность регистрации в нем нерезидентной компании. Немаловажное значение имеет политическая и экономическая стабильность в данном регионе.

В оффшорных зонах не должно быть бурных политических событий, кризисов и существовать вероятности государственного переворота. Под экономической стабильностью понимаются стабильность курса государственной валюты, отсутствие высокой инфляции, либеральные условия внешней торговли, ввоза и вывоза капиталов.Среди прочих факторов весомое значение имеет высокая степень развития телекоммуникацийи транспортной сети, особенно международных. Существенны также язык, функционирующий на данной территории в качестве государственного или языка дело общения, применяемые общее и корпоративное законодательство, уровень сохранения конфиденциальности коммерческой и финансовой информации, валютные ограничения или отсутствие таковых, степень развития и спектр предоставляемых банковских услуг, минимальные ограничения на конкретные виды деловой активности.

Несомненно, важной (особенно для учредителей из стран СНГ — в силу необходимости соответствующих валютных затрат) являет стоимость содержания оффшорной компании, а именно — ре сборы, обязательные ежегодные отчисления в бюджет, возможные расходы по содержанию офиса, оплате секретарских, аудиторских и прочих услуг, которые различны в разных оффшорных регионах.Оффшорная компания - это компания, зарегистрированная в юрисдикции с низким налогообложением или освобождённая от налогов на основе небольшой фиксированной платы. Незыблемыми условиями предоставления льгот для таких компаний является то, что ими должны владеть иностранцы и прибыль извлекается за пределами юрисдикции, где она зарегистрирована. С юридической точки зрения такая компания ничем не от от резидентной и в её документах слово «оффшор» не упоминается.

Оффшорная деятельность, неразрывно связанная с планированием и оптимизацией налогообложения и снижением целого ряда налогов с предприятий и частных лиц, получила в настоящее время широкое практическое применение во всем мире по следующим причинам: во-первых, оффшорную компанию может зарегистрировать абсолютно любой человек независимо от его национальности, расовой принадлежности, гражданства и благосостояния; во-вторых, управление оффшорной компанией доступно каждому грамотному бизнесмену, поскольку связано, в основном, с управлением коллективом, работающим в данной компании, и её банковским счетом; в-третьих, любое дело нуждается в совершенствовании и дальнейшему его развитию может способствовать создание оффшорной компании.

Оффшорные юрисдикции - города, районы и страны, в которых иностранные (нерезидентные) кредитные учреждения и иные компании осуществляют операции с нерезидентами (иностранными физическими и юридическими лицами) в иностранной для данной страны валюте при отсутствии вмешательства или минимальном вмешательстве со стороны государства, создавшего оффшорные зоны. При этом для зарегистрированных в этих зонах учреждений (компаний) создается особо льготный налоговый режим, вплоть до полного освобождения от налогообложения.Таким образом, главный признак оффшорной зоны - предоставление налоговых льгот нерезидентам, действующим вне юрисдикции данного государства. Помимо термина " оффшорные юрисдикции " часто употребляют два других аналогичных термина: "оффшорные центры" и "оффшорные юрисдикции"; также часто в литературе встречаются термины "налоговый рай" или "налоговые убежища".

Компании, зарегистрированные в подобных зонах и пользующиеся налоговыми льготами, именуются оффшорными компаниями. Из самого слова "оффшорный", которое переводится как "находящийся вне берегов", можно сделать вывод о сути такой компании: являясь де-юре компанией, созданной по законодательству какого-либо государства, де-факто она осуществляет свою деятельность вне границ этого государства, благодаря чему и пользуется различного рода льготами.Зарождение оффшорной индустрии связано с желанием государств привлекать инвестиции и поощрять международное сотрудничество, отвлекая минимум ресурсов на государственное регулирование и вмешательство в экономику. Широкомасштабное развитие оффшорного бизнеса началось в 1960-е гг. с возникновением независимых государств - бывших колоний. Эти государства стали предоставлять налоговые и иные льготы компаниям, не ведущим деятельность на их территории с целью привлечь капитал.

Значительное увеличение количества возникающих оффшорных юрисдикций связывается с переходом развитых стран к монетаристской модели управления экономикой, что привело к ужесточению различных требований, предъявляемых к банкам. Это в свою очередь повлекло увеличение масштабов бегства капиталов из США и других развитых стран путем открытия транснациональными компаниями своих банков в оффшорных юрисдикциях, а затем - посредством создания собственных торговых, страховых, холдинговых и иных компаний и трастов.Таким образом, предоставляя различным компаниям нерезидентный режим, оффшорные зоны привлекают средства в виде фиксированных налогов и сборов, не беспокоясь о том, какие последствия может вызвать деятельность подобных компаний, поскольку они, как правило, ведут ее только за рубежом.

Так, Панама привлекает ежегодно около 200 млн. долл. благодаря зарегистрированным там компаниям: сумма депозитных вкладов на Каймановых островах превышает 150 млн. долл.; на Багамских островах прибыль от зарегистрированных оффшорных компаний составляет 20% валового национального дохода.

Офшорная компания — иностранная компания, зарегистрированная в офшорном центре страны, предоставляющей особые льготы. Такие компании обладают правом работы только за рубежом, не по месту своей регистрации. Небольшие страны поощряют создание на своей территории офшорных компаний, чтобы развивать офшорный бизнес, приносящий дополнительный доход этим странам.Одной из наиболее популярных целей использования офшорной компании является оптимизация налогов. С помощью верно структурированной офшорной компании можно также достичь следующих преимуществ: защита собственности, анонимность и конфиденциальность, оптимизация расходов, облегчённые требования отчётности и бюрократии.

Оптимизацией налоговых платежей с помощью офшоров занимаются не только российские фирмы, но и многие западные компании, такие как Google Inc., Microsoft, General Electric, Pfizer, BMW или General Motors

  Отличительные признаки офшорных зон

Привлекательный пакет налоговых льгот; анонимность осуществления бизнеса; отсутствие валютного контроля; минимальные требования относительно существования компании (проведение собраний акционеров, простота финансовой отчетности и др.); возможность ведения операций в любой валюте; иные льготы. Первый из указанных признаков характерен для всех оффшорных центров и налоговых гаваней. Так, на острове Джерси, Багамских. Каймановых, Британских Виргинских островах, в Панаме, Ирландии, Гибралтаре, на острове Мэн, Мальте и в других оффшорных зонах отсутствуют налоги на нерезидентные компании.В Швейцарии, Нидерландах, Люксембурге, Лихтенштейне, на Кипре, Западном Самоа налоги либо отсутствуют, либо значительно снижены по сравнению с резидентными компаниями.

Во всех случаях, как правило, уплачивается ежегодный правительственный сбор (в том числе за предоставленные лицензии), а также услуги секретарской компании, местного аудитора и др. Анонимность осуществления бизнеса связана с институтом номинального держания акций и управления компаний.Это означает, что компания (банк, траст, холдинг) создается местными инкорпораторами (акционерами), которые затем отказываются от всех своих прав и правооснований на принадлежащие им акции путем направления бенефициару компании трастовых деклараций и писем об отставке (Ирландия, Великобритания. Кипр и др.).

Для российских бизнесменов этим, помимо анонимности, достигается также соответствие требованиям валютного законодательства, которое предусматривает необходимость разрешения ЦБ для инвестиций за рубежом (в частности, приобретения акций иностранной компании). В некоторых оффшорных юрисдикциях (Панама, Багамские, Британские Виргинские острова, Сент-Кристофер и Невис) анонимность достигается тем, что публичный реестр, содержащий имена акционеров, закрыт для доступа, данные финансовой отчетности не разглашаются. Возможность эмиссии ценных бумаг акций на предъявителя в таких юрисдикциях, как Панама, Терке и Кайкос, Вануату, Монако и др., а также отсутствие необходимости директору компании быть резидентом оффшорных юрисдикций, также увеличивают конфиденциальность факта владения компанией.

Компании, зарегистрированные в оффшорных зонах, могут осуществлять операции в любой валюте, иметь счета в любых банках, оперировать этими счетами, а также оставлять себе всю валютную выручку без конвертации и обязательной продажи на внутреннем валютном рынке Forex. Кроме того, допускается ведение финансовой отчетности в иностранной валюте.Для оффшорных банков это означает возможность открывать и вести счета своих клиентов в любых валютах, производя самые разнообразные взаимозачеты и клиринги по собственным курсам. Во многих оффшорных зонах к нерезидентным компаниям предъявляются более низкие требования, чем к резидентным. Это касается ведения финансовой отчетности и проведения регулярных собраний акционеров.

В Швейцарии, Ирландии от оффшорных компаний требуется лишь минимальная бухгалтерская отчетность: на Антильских. Каймановых островах, в Панаме отсутствует и такое требование (равно как и необходимость аудиторских проверок): собрания акционеров могут проводиться ежегодно в любой точке мира.Среди иных льгот можно выделить смягчение норм об отмывании незаконных доходов. возможность не оплачивать уставной капитал, относительную легкость и доступность лицензий и разрешений (на ведение банковской, страховой. трастовой и иной деятельности) на перемещение, реорганизацию и т.д. Вышеперечисленные льготы и преимущества привели к буму оффшорного бизнеса и регистрации оффшорных компаний.

Конфиденциальность этого бизнеса не позволяет определить точное количество таких компаний, однако специалисты определяют эту цифру равной приблизительно 1,5 млн., из которых 50 тыс. созданы бизнесменами РФ.На первом месте Панама (более 300 тыс.), затем следуют Британские Виргинские острова (около 200 тыс.), на третьем месте Ирландия (150 тыс.). Понятие "оффшорная зона" отличается от понятия "свободная экономическая зона". Если оффшорная юрисдикция предполагают ведение компанией деятельности вне их территории, то в свободной экономической зоне льготы как раз и предоставляются потому, что компании ведут там свою деятельность. Это весьма важное различие, поскольку некоторые из зон РФ с льготным налогообложением создавались как свободные экономические зоны. В РФ возможно создание двух типов оффшорных компаний: "классических", пользующихся налоговыми льготами в силу того. что они ведут деятельность за рубежом, и "внутренних", что связано прежде всего с особенностями административно-территориального деления РФ.

Правовую основу существования "внутренних" оффшорных зон составляет целый ряд нормативных актов. Каждый субъект РФ имеет право взимать свои налоги. Отмена субъектами РФ и местными органами власти республиканских и местных налогов для юридических лиц, зарегистрированных, но не ведущих деятельность на территории этого субъекта, и приводит к возникновению "внутренних" российских оффшорных зон. В декабре 2003 г. Совет Федерации РФ отменил с 1 января 2004 г. инвестиционную льготу по налогу на прибыль, которую до этого имели право устанавливать местные власти. Тем самым упразднены в России внутренние офшоры (Калмыкия, Чукотка и др.). Из оффшорных зон осталась только Калининградская область, где Налоговым кодексом установлены льготы для резидентов особых экономических зон.

Предусматривается так же возможность заключения соглашения о предоставлении целевых налоговых льгот. Благодаря значительному количеству субъектов, имеющих право самостоятельно устанавливать и отменять налоги, а также предоставлять те или иные налоговые льготы, в РФ созданы и функционируют различные оффшорные зоны, суть которых сводится к тому, что предприятию, зарегистрированному в оффшорной зоне, предоставляются налоговые льготы, если предприятие не извлекает дохода на территории оффшорной зоны. Не являясь оффшорной зоной, РФ, подобно США (Делавэр, Вайоминг и др.) и Великобритании, предоставляет налоговые льготы компаниям, не ведущим деятельность на ее территории.

Офшорное банковское учреждение — банк в офшорном центре, который имеет право проводить операции только с другими аналогичными учреждениями или иностранными предприятиями.

  Классификация оффшорных зон

Как правило, все оффшорные зоны (страны оффшора) делятся на три основных категории:

-Классическая офшорная юрисдикция;

-Зона низкого налогообложения;

- Другие зоны, которые при определенных условиях создают выгодные условия для налогового и финансового планирования.

К первой группе относятся страны, чье законодательство позволяет полностью освободить оффшорные компании от налогообложения (фирма платит правительству страны только фиксированную пошлину за продление лицензии на деятельность).Во многих классических оффшорах требования к ведению финансовой отчетности и предоставлению документов в органы власти или полностью отсутствуют, или сведены к минимуму (к таким классическим оффшорным юрисдикциям относятся, например, Панама, Багамы, Британские Виргинские острова и некоторые другие). Но есть и такие, где финансовая отчетность требуется в полном объеме. Ко второй группе относятся страны, в которых оффшорные компании пользуются заметными льготами при налогообложении. Финансовая отчетность для компаний, зарегистрированных в таких оффшорных юрисдикциях, является обязательной. К таким странам, в частности, относятся Кипр и Венгрия.

Регистрация оффшорных компаний в странах и административных единицах третьей группы оффшорных зон обусловлена тем, что благодаря некоторым особенностям их законодательства и построении грамотных финансовых схем, можно свести к минимуму налоги на деятельность компании. Например, финансовая или холдинговая деятельность голландской компании, которая ведется за пределами Нидерландов, облагается налогом по ставке менее 1%. Однако это не отменяет необходимости ведения бухгалтерского учета для таких оффшорных компаний. Из наиболее популярных оффшоров третьей группы можно отметить Великобританию.

Особняком стоят оффшоры, входящие в юрисдикцию США. Хотя по существу они не являются офшорами, законодательство отдельных штатов позволяет почти полностью освободить от налогов деятельность компании, осуществляемую за пределами этого штата. При этом финансовая отчетность является обязательной, а компания обязана уплачивать федеральные налоги.Как видно, каждая группа оффшоров имеет свои тонкости, и к выбору юрисдикции для оффшорной компании нужно подходить очень аккуратно. Обязательно проконсультируйтесь со специалистами перед регистрацией оффшора: они не только помогут Вам выбрать «правильное законодательство» для ваших оффшорных зон, но и уберегут от ошибок в работе с нерезидентными компаниями, а также разработают оптимальную финансовую схему, благодаря которой оффшор будет приносить Вам доход и экономить средства.Общепринятого определения оффшорной зоны нет, поэтому их точного количества не знает никто.

Список офшоров для налоговых целей был утверждён приказом Министерства финансов России № 108н от 13.11.2007, следующие государства были включены в него:1. Ангилья;2. Княжество Андорра;3. Антигуа и Барбуда;4. Аруба;5. Содружество Багамы;6. Королевство Бахрейн;7. Белиз;8. Бермудские острова;9. Бруней-Даруссалам;10. Республика Вануату;11. Британские Виргинские острова;12. Гибралтар;13. Гренада;14. Содружество Доминики;15. Исландия;16. Китайская Республика:Специальный административный район Гонконг (Сянган);Специальный административный район Макао (Аомынь);17. Союз Коморы:остров Анжуан;18. Республика Либерия;19. Княжество Лихтенштейн;20. Республика Маврикий;21. Малайзия:остров Лабуан;22. Мальдивская Республика;23. Республика Мальта;24. Республика Маршалловы Острова;25. Княжество Монако;26. Монтсеррат;27. Республика Науру;28. Нидерландские Антилы;29. Республика Ниуэ;30. Объединенные Арабские Эмираты;31. Острова Кайман;32. Острова Кука;33. Острова Теркс и Кайкос;

34. Республика Палау;35. Республика Панама;36. Республика Самоа;37. Республика Сан-Марино;38. Сент-Винсент и Гренадины;39. Сент-Китс и Невис;40. Сент-Люсия;41. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:Остров Мэн;Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни);42. Республика Сейшельские Острова.43.Кипр утратил силу с 1 января 2013 года. - "Приказ" Министерства финансов Российской Федерации от 21.08.2012 N 115н.

Кроме оффшорных юрисдикций для минимизации налогов используются так называемые оффшорные компании. Это компании, зарегистрированные в высоконалоговых странах, где предусмотрены льготы компаниям, работающим в некоторых видах бизнеса (например, финансовые, холдинговые, судовладельческие компании). Налоговые льготы могут иметь и компании некоторых видов (LLP, LLC, PTC).

  Основные характеристики офшорных компаний

Можно выделить пять основных характеристик офшорных компаний:

- Офшорные компании являются нерезидентными по отношению к стране, где они зарегистрированы, что означает, что его центр «контроля и управления» находится за рубежом. Коммерческие операции офшорных компаний проводятся за пределами юрисдикции, где она зарегистрирована.

- Офшорные компании, как правило, освобождены от основной суммы налогов, либо эта сумма сравнительно невелика, либо выплачивают небольшой ежегодный регистрационный сбор.

- Упрощена процедура регистрации и управления компанией. Допускается использование номинальных владельцев и директоров. Требования к общим собраниям и проведению советов директоров носят формальный характер.

- Для офшора в стране инкорпорации облегчён, либо отсутствует валютный контроль, требования по финансовой отчётности сведены к минимуму. Аудиторские проверки за некоторыми исключениям вообще не требуются.

- Владение офшорными компаниями осуществляются на анонимной основе при высоких гарантиях конфиденциальности. Конфиденциальный характер владения офшором гарантирован общепринятыми правовыми нормами и законодательством юрисдикции, в которой зарегистрирована офшорная компания.

Вместе с тем, на текущий момент зарегистрировать офшорную компанию в любой юрисдикции, не раскрывая конечного бенефициара, не реально. Ведь, документы российского бенефициара (в том числе загранпаспорт и обычный российский паспорт) для регистрации компании всё равно потребуются, если даже он использует полный номинальный сервис (то есть директорами и акционерами его компании будут выступать местные наемные лица). Номиналам необходимо знать конечного бенефициара для собственной безопасности, чтобы не брать на себя чужие «грехи».

  Как использовать оффшорные зоны

Прежде чем заняться выбором оффшора и его регистрацией, важно определить для себя, какие цели будет преследовать создаваемая компания, это поможет вам выбрать оптимально дешевый офшор с максимально выгодными условиями. К основным задачам оффшорных компаний относятся: Минимизация налогообложения российского предприятия; Использование оффшорной компании в качестве посредника при импортно-экспортных операциях; Использование оффшорной компании для накопления денежных средств и международных расчетов. Другим немаловажным фактором для выбора юрисдикции является наличие между оффшорной зоной и Российской Федерацией Конвенции/Соглашения об избежании двойного налогообложения, положения которых можно использовать при оптимизации выплат доходов нерезидентных структур.

На сегодняшний день существует несколько вариантов использования оффшорных зон.

Основной принцип использования оффшоров достаточно прост: есть одна компания, которая абсолютно законно начинает использовать для своей деятельности другую компанию, которая находится в оффшорной зоне. Все налоги от основной деятельности приходятся именно на компанию, которая находится в оффшорной зоне, но так как компания пользуется значительными налоговыми льготами, так как не является резидентом данной юрисдикции, налоговые выплаты основной компании значительно сокращаются.В последнее время ситуация немного изменилась. Дело в том, что налоговые органы большинства развитых стран, включая Российскую Федерацию, уже давно ведут борьбу с оффшорными компаниями, поэтому использовать только одну оффшорную компанию иногда не совсем эффективно, особенно если речь идет о том, чтобы сэкономить на налогах целого холдинга или крупной корпорации.

Для этих целей в оффшорных зонах используется не одна, а сразу несколько компаний, которые оформляют договорные отношения с основной компанией. Конечно, такая схема сотрудничества с оффшорами требует постоянной поддержки и стоит дорого, однако именно такой вариант выгоден для крупного бизнеса. Если же у вас небольшая компания, то такой вариант использования оффшорных юрисдикций вам не подойдет, так как расходы на поддержку и обслуживание нескольких компаний в оффшорных юрисдикциях не будут оправданы. Для разовых операций можно использовать другие варианты без привлечения оффшорных компаний. С другой стороны, если вы планируете международную торговую деятельность, то оффшорная компания может пригодиться, а все зависит от оборота и вида деятельности. Помните, оффшорная компания не освобождает вас от уплаты налогов. Это лишь вариант для сокращения налоговых выплат, но не более того.

  Регистрация офшорных компаний и ответственность

Для открытия собственной офшорной компании можно самому отправиться в офшорную юрисдикцию либо обратиться в специализирующуюся на открытии офшоров фирму. По состоянию на начало 2013 года в Российской Федерации работает более 100 подобных юридических фирм. Фирмы, специализирующиеся на открытии офшорных компаний, предоставляют такие услуги:

Регистрация (включая создание регистрационного пакета документов, получение сертификатов, печати);

Продажа готовых офшорных компаний, которые были зарегистрированы ранее, но до момента покупки нигде и никем не использовались с целью указания на длительный срок существования бизнеса, что повышает репутацию компании на рынке;

Подготовка документов и открытие счетов в банках;

Помощь в выборе оптимальной офшорной зоны;

Комплексное юридическое сопровождение;

Предоставление номинальных акционеров и директоров;

Предоставление номинального места регистрации;

Предоставление секретарского обслуживания, телефонных номеров, переадресации на местные номера;

Курьерская доставка почты, и переадресация полученной почты в офшорной компании.

Стоимость открытия офшорной компании колеблется от 320 до 18 000 $ США, в зависимости от сроков, места регистрации и количества сопутствующих услуг. Регистрация оффшорных компаний в налоговых гаванях уже давно используется многими бизнесменами и даже целыми корпорациями для того, чтобы уменьшить сумму налогов, которые приходиться платить в Российской Федерации.Об оффшорных компаниях часто говорят, как о единственном полностью законном способе уменьшить налоговые выплаты. Оффшорные компании - это действительно удобно: зарегистрировали компанию в оффшорной зоне (стоит это не так и дорого) и можно работать. Существуют различные схемы использования оффшорных компаний, позволяющие частично избежать уплаты налогов.Общий принцип прост: российская компания начинает сотрудничать с компанией, которая находится за границей, преимущественно в зоне, где существуют значительные налоговые льготы. Прибыль получает компания, которая находится в оффшорной зоне, хотя вроде как всей деятельностью занимается российская компания. Вариантов много, но…

Есть все же одно “но”, о котором стоит задуматься. Давайте разберемся: мы имеем дело с движением капитала, а в соответствии с российским законодательством для этого компании необходимо получить разрешение Банка РФ. Закон, кстати называется “О валютном регулировании и валютном контроле”. Настоятельно советуем ознакомиться на досуге, думается, что узнаете для себя много нового.Проблем здесь несколько: во-первых, далеко не каждый счастливый обладатель оффшорной компании знает о существовании закона, а во-вторых, получить такое разрешение вообще достаточно сложно, тем более, что никто не захочет привлекать лишнее внимание к своей деятельности, особенно со стороны Банка Российской Федерации.Что может произойти, если у вас нет разрешения? Есть статья Уголовного Кодекса Российской Федерации под номером 171, где говорится о том, что если вы действуете без специального разрешения, когда оно абсолютно необходимо, это может быть строго наказано (3 года, правда с правом переписки). Поэтому будьте внимательны и задавайте все вопросы до того, как будет уже поздно.

  Оффшорные схемы

Для проведения операций, в которых может использоваться офшор, необходимо зарегистрировать оффшорную компанию, которая затем чаще всего создает филиал в стране, откуда и замышлялась данная операция.Оффшорных схем на сегодняшний день известно великое множество, все они относятся к разным областям и несут свои положительные моменты для бизнеса.Самый первый эффект, который можно получить с помощью оффшора, - это повышение репутации, создание нового имиджа. Например, компания занимается инвестиционной деятельностью, а люди меньше доверяют российским компаниям, чем зарубежным. Поэтому фирма «Вася Пупкин Инвест» регистрирует оффшор в другой стране и создает в Российской Федерации ее филиал. Люди уже начинают относиться к компании как к иностранному представителю, ведь перед ними теперь компания “Vasya Pupkin invest international group” – международная компания.

Еще одной популярной схемой оффшора является скрытие доходов фирмы. Осуществляется данная схема несколькими способами. Например, с помощью клиринговых центров. В данном случае клиринговый центр в оффшорной схеме играет роль посредника. То есть «Вася Пупкин Инвест» желает установить в офисе пластиковые окна, воспользовавшись услугами компании «Окна Просто». Вместо прямого взаиморасчета, между этими компаниями происходит хитрая операция. Инвестиционная компания через свою оффшорную фирму переводит деньги в клиринговый центр, а клиринговый центр переводит деньги в оффшорную компанию пластиковых окон. Официально в России компании рассчитываются по одним расценкам, а все деньги переходят через оффшор, и фискальным органам крайне затруднительно проследить цепочку переводов, так как в тех странах не разглашают информацию о владельцах компании, соблюдая высокую конфиденциальность.

Еще одной очень популярной целью регистрации офшорной компании является экономия во время импорта и экспорта. В таком случае оффшорные компании являются посредниками между отечественной и зарубежной компанией. Например, фирма «Окна Просто» собирается купить пвх профиль у зарубежной компании по цене сто тысяч долларов. Вместо прямой продажи на арену выходит оффшорная фирма и покупает профиль на свое имя. Далее продает фирме «Окна Просто» по цене 400 тысяч долларов. В конечном итоге у фирмы «Окна Просто» увеличиваются расходы, и они платят меньше налогов. Кроме того, такие схемы помогут снизить таможенные пошлины. Оффшорная фирма покупает товар у зарубежного партнера и продает российской компании по сниженной стоимости. В результате российская компания значительно экономит на таможенных пошлинах. Данные схемы входят в понятие налогового планирования, и основной их целью является уменьшение дохода российской компании (для снижения налогов) и удержание денежной массы в оффшорной компании, находящейся в стране с низким или вообще нулевым налогообложением.

Многие инвестиционные компании успешно пользуются услугами оффшорных компаний. С помощью различных комбинаций специальных финансовых схем удается снизить налогообложение, что делает инвестиционную деятельность более выгодной и перспективной.Кроме того, последние несколько лет, наблюдается большая популярность и нужда в оффшорных компаниях у многочисленных банков и лизинговых компаний. На сегодняшний день почти все крупные банки имеют оффшорную компанию.Не обошел оффшор и страхование. В страховой деятельности создание оффшорных компаний позволяет производить перестраховку самостоятельно. Кроме того, оффшорная компания помогает легче заключать соглашения с перестраховочными компаниями. Помимо того, оффшорная компания в страховании позволяет аккумулировать и переводить денежные средства в иностранные банки.

Оффшорные компании, аккредитованные в России, имеют еще некоторые преимущества. Например, такая компания при оформлении арены помещения освобождается от выплат НДС с суммы, затраченной на рентау помещения.Таким образом, оффшорные компании и специальные схемы позволяют существенно помочь современным копаниям. Современную экономику невозможно представить без оффшорного бизнеса. Оффшоры используются практически во всех видах деятельности для минимизации налогов и защиты своего капитала. Существует множество оффшорных зон и немалое количество оффшорных схем.

Практически при любой коммерческой деятельности, выходящей за пределы одной страны, оффшорная компания становится незаменимым рабочим инструментом предпринимателя. Одним из наиболее распространенных является использование компаний, зарегистрированных в зонах льготного налогообложения, в международных торговых операциях. Основными целями международных торговых операций являются: снижение налогооблагаемой прибыли при международных сделках, рефинансирование внутри группы связанных компаний, аккумуляция средств.В торговых операциях выгодно использовать не только оффшорные компании, но и так называемые оффшорные комбинации. Особый интерес в этом отношении представляют схемы применения юридических лиц, зарегистрированных в Великобритании. Между оффшорной и оффшорной компаниями заключается агентский договор, и по законодательству налогооблагаемой прибылью британской организации будут считаться только полученные комиссионные. Вся прибыль будет накапливаться в оффшоре, где она подлежит налогообложению по минимальной или даже нулевой ставке.

Международные торговые компании заинтересованы в привлечении оффшорных компаний к своим торговым сделкам. Это связано с тем, что доходы, получаемые от сделок при покупке товаров в одной стране и продаже их в другой, накапливаются в оффшорной компании, освобожденной от налогообложения по месту регистрации.Благодаря благоприятному налоговому законодательству Англия, Кипр, острова Мэн и Мадейра стали очень популярными местами для проведения международных сделок в рамках Европейского союза. Эти юрисдикции могут обеспечить регистрацию НДС, что является обязательным условием проведения сделок между странами Европейского союза. Использование Карибских компаний не дает такой возможности.Использование оффшорных зон в импортно-экспортных операциях, хотя и является наиболее традиционным в России, до сих пор не утратило своей актуальности. Оффшорная компания является промежуточным звеном между российской фирмой и иностранным партнером.

Ведь по сравнению с резидентной компанией оффшорная обладает следующими преимуществами:не являясь резидентной, оффшорная компания не обязана сдавать в Российской Федерации финансовые, бухгалтерские и другие отчеты;позволяет сохранить конфиденциальность, ведь имена владельцев оффшорных компаний в большинстве случаев не являются достоянием гласности;упрощается процедура вывоза товаров из страны;статус иностранной значительно повышает престиж компании;вся прибыль, заработанная оффшорной компанией, сохраняется в полном объеме и не подлежит дальнейшему налогообложению.В число юрисдикций, наиболее выгодных для образования торгово-закупочных и торгово-посреднических компаний, входят: Андорра, Гибралтар, Новая Зеландия, Гонконг, Белиз, Британские Виргинские Острова, Сейшельские острова, Лихтенштейн, Панама, острова Карибского бассейна.

  Классические офшорные схемы

Существует много схем, позволяющих уменьшить количество уплачиваемых налогов с применением офшорных юрисдикций. Выбор офшорной зоны и офшорной схемы зависит в первую очередь от задачи, которую ставит перед собой компания.

Механизм трансфертного ценообразования.

В торговых схемах офшор выступает в качестве посредника между поставщиком товара и действительным покупателем. При экспорте товара или услуги из страны через офшор цена занижается до наименьшей возможной суммы, затем компания перепродает фактическому покупателю по действительной — в итоге вся прибыль остаётся у офшорной компании. При импорте товара в страну через офшор цена обычно занижается для минимизации суммы уплачиваемых таможенных пошлин и НДС, кроме того необходимо учитывать таможенную стоимость, так как слишком низкая цена приведет к росту налога на прибыль, а слишком высокая — таможенных платежей. В каждом случае можно подобрать такую цену, при которой общая сумма платежей государству будет минимальной. Также следует учесть, что сумму налога на прибыль можно уменьшить, перечислив оплату за услуги фирмам, уплачивающим единый налог, либо перешедшим на упрощённую систему налогообложения.

Ведение деятельности через офшор также позволяет проводить планирование НДС — при покупке товара в России, предназначенного на экспорт, придётся платить НДС, который государство вернёт через какое-то время (налоговый кредит), в случае заключения соглашения от имени иностранной офшорной компании НДС платить не придется.

Агентская схема. Офшорная компания нанимает в качестве своего агента любую фирму в стране, где планирует вести свою основную деятельность, и та действует по распоряжению нанимателя. В итоге компания платит налог только со своего небольшого вознаграждения (в основном это фиксированная плата или 1-2 % от стоимости товара).

Строительная схема. При использовании строительной схемы офшорная компания выступает подрядчиком. Заказчик производит полную оплату офшорной компании за строительные услуги. Офшорная компания заключает договор с субподрядчиком — российской компанией, которая выполняет все строительные работы. Все финансовые потоки проходят через компанию-подрядчика: оплата субподрядчику, снабжение. В итоге основная прибыль оседает на счёте офшорной компании.

Производственная схема. При данной схеме офшорная компания оплачивает сырьё и производственные услуги производителя. Как правило, производственные услуги оказываются по самым минимальным расценкам. Производитель отгружает товар агенту. Агент продаёт товар конечному покупателю, получая при этом своё агентское вознаграждение. После чего деньги с прибылью возвращаются офшорной компании.

Транспортная схема.Данная схема используется транспортными компаниями, которые специализируются на международных перевозках. Офшорная компания выступает в роли перевозчика товара. При использовании преимуществ соглашения об избежании двойного налогообложения, можно на законных основаниях избегать налогообложения, используя компанию-агента в стране резиденте. Офшорные налоговые затраты можно свести к минимуму, используя её в связке с классической офшорной компанией.

Схема оказания услуг. Офшорная компания оказывает услуги компании-резиденту. Эта схема является наиболее распространённой в бизнесе. Деньги напрямую уходят на счёт офшорной компании. Затраты за оказанные услуги относятся на цена без наценки, следовательно, снижается налог на прибыль. Этот способ требует хорошего знания законодательства о налоге на прибыль в той части, где говорится о расходах, включаемых в цена без наценки. При использовании этой схемы услуги могут и не оказываться, но в таком случае необходимо будет доказать, что данные услуги были действительно оказаны. Для повышения респектабельности, в схему добавляется престижная низконалоговая компания, зарегистрированная, например, в Швейцарии.

Полугодовой кредит. Банковское учреждение предоставляет резидентам страны кредиты для предоплаты в соответствии с внешнеэкономическим контрактом. Кредитные средства переводятся на счета нерезидентов в офшорных банках. Через предусмотренные законодательством 180 суток деньги возвращаются в банк в связи с невыполнением или невозможностью выполнения фирмой-нерезидентом условий контракта. На протяжении этого времени кредитные средства банка используются в деятельности офшорной компании, при этом полученная прибыль остаётся за пределами страны.

Выплата роялти. Офшорная компания разрабатывает товарный знак и регистрирует его в патентном бюро страны резидента. После чего продаёт лицензионные права на использование этого знака офшорной компании. Офшор передаёт лицензионные права на использование товарного знака резиденту, с последующими выплатами роялти. Впоследствии компания выплачивает роялти офшору, причём оффшор использует договор об избежании двойного налогообложения. Согласно этому договору, выплаты роялти резидентом в пользу офшора, не облагаются налогами в стране резидента. Офшор получает своё агентское вознаграждение, а основную часть выплат переводит на счёт офшорной компании. Выплаты роялти относятся на цена без наценки компании. Соответственно, себестоимость повышается, налог на прибыль понижается. Происходят регулярные отчисления на счёт офшорной компании.

Схема регистрации новых предприятий. Схема применяется зарубежными инвесторами, желающими создать предприятие с участием иностранного капитала в стране резидента. Офшорная материнская компания создаёт на территории резидента свою дочернюю компанию со значительной долей иностранного капитала. При выплате дивидендов в пользу офшора, доходы от дивидендов облагаются офшорными налогами (по договору об избежании двойного налогообложения). Возникшие офшорные налоги значительно ниже налогов, которые могли возникнуть в стране-резиденте.

100 % предоплата. При заключении внешнеэкономической сделки, которая заранее не будет выполняться, проводится 100 % или частичная предоплата на счета офшорных компаний. В дальнейшем резидент страны обращается в суд с иском о взыскании денежных средств с нерезидента и, естественно, получает необходимое решение, но деньги обратно в страну в любом случае не возвращаются. Соответственно группа компаний, которая совершает такие действия, в итоге имеет безнадежный долг в стране резидента, который увеличивает валовые затраты, и деньги на счету у офшорной компании.

Давальческая схема поставки сырья через офшорную компанию. Схема производства на давальческом сырье подразумевает деятельность, связанную с переработкой на условиях договора подряда сырья заказчика с передачей ему готовой продукции. Давальческое сырьё закупается на таможенной территории страны иностранным заказчиком только за иностранную валюту. Экспорт товаров без фактического вывоза с таможенной территории резидента таможенными органами не оформляется. Оплата ввозной пошлины, налогов и сборов (кроме оплаты таможенных процедур) осуществляется исполнителем путём выдачи простого векселя (или письменного обязательства) государственной налоговой инспекции по месту регистрации исполнителя. Срок этого векселя погашения не более чем 90 календарных дней с момента оформления ввозной грузовой таможенной декларации, при этом на ней ставится отметка «Давальческое сырьё». Следует отметить, что сумма векселя, определяется, согласно контракту на переработку давальческого сырья в той же валюте. Вексель погашается при вывозе готовой продукции за пределы таможенной территории, при этом компания не платит налоги и сборы, а товар не подлежит лицензированию и квотированию.

Чтобы погасить вексель нужно предоставить в налоговую инспекцию копии вывозной грузовой таможенной декларации. Основанием для таможенного оформления готовой продукции, которая изготовлена из давальческого сырья, закупленного на таможенной территории, является подача исполнителем органу таможенного контроля:

копии ввозной грузовой таможенной декларации;

копии векселя;

копии контракта на приобретение иностранным заказчиком сырья;

справки уполномоченного банка о поступлении иностранной валюты на счёт поставщика сырья.

  Чёрные списки офшорных зон

В большинстве государств с развитой экономикой в настоящее время ведутся списки стран либо юрисдикций, считающихся оффшорными. Часто именно эти перечни стран принято называть «чёрными». В Российской Федерации такие списки ведут Центральный банк и Министерство финансов (посмотреть можно здесь), периодически их обновляя. В списке Центробанка оффшорные юрисдикции разделены на 3 группы, разделение на группы зависит от репутации зоны на международном рынке, от степени конфиденциальности, которую оффшорные зоны гарантируют истинному владельцу бизнеса, от количества международных договоров, подписанных этими зонами, от режима налогообложения. У зон первой группы нет ограничений для установления корреспондентских отношений с российскими банками, а для зон второй и третьей группы такие ограничения есть и подробно прописаны в Указании ЦБ РФ от 07.08.2003 N 1317-У.

На международном уровне также ведётся подобный перечень. Он формируется по следующему принципу: готово либо нет, государство предоставлять странам-участницам ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) информацию конфиденциального свойства, а именно: сведения об истинных владельцах компаний. Последний вариант такого списка был подготовлен по итогам саммита «большой двадцатки» 2-го апреля 2009 года. Существуют следующие види списков оффшоров: «Белый», «Серый» и «Чёрный». В «Чёрный список» попали только четыре страны: Коста-Рика, Малайзия, Уругвай и Филиппины. В этой редакции документ просуществовал до 8-го апреля, после чего указанные выше страны переместились в «Серый список».

Список, рекомендованный странами «большой двадцатки», резко отличается от документа, разработанного Минфиным Российской Федерации. Очень странным является тот факт, что такие общепризнанные оффшоры, как остров Мэн, Мальта, Маврикий, Сейшелы, ОАО «большая двадцатка» включила в «белый список». Возможно, при составлении этого перечня, члены «большой двадцатки» руководствовались не столь экономическими сколь политическими мотивами. Странным является и то, что в «серый список» по версии «большой двадцатки» вошли и такие респектабельные, надёжные и далеко не безналоговые юрисдикции, как Австрия, Бельгия и Люксембург.

Чем грозит стране попадание в «черной список», составленный странами «большой двадцатки»? Во-первых, для организаций, работающих с оффшорными компаниями, возможно увеличение налогообложения, во-вторых, возможно повышение требований к раскрываемой информации для партнёров компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах, в-третьих, сами государства, включённые в чёрный список, могу остаться без финансовой помощи других стран в случае возникшей необходимости.Теперь что касается нашей страны: в настоящее время Россия ещё не является членом ОЭСР. Поэтому всевозможные чёрные списки, составляемые европейскими странами, для нас пока не имеют существенного значения. Но, возможно, что в ближайшее время ситуация может измениться, т.к. всё чаще в СМИ слышны дискуссии о борьбе с офшорными зонами на мировом уровне, в которых Россия принимает активное участие.

Существует множество различных списков оффшоров. Чаще всего в них указываются классические оффшорные юрисдикции, к которым относятся: Багамские острова, Белиз, Британские Виргинские Острова, Доминика, Маршалловы острова, Невис, Панама, Самоа, Сейшельские острова и т.д.

  Черные списки оффшорных зон ОЭСР

«Черный список» для оффшоров – это перечень тех зон, которые ведут неприемлемую налоговую конкуренцию. Организации, которые ведут эти списки, относятся: ОЭСР – Организация экономического сотрудничества и развития. Участниками организации выступают 30 государств. К «черному списку» ОЭСР относятся лишь несколько оффшоров. Это Андорра, Монако, Лихтенштейн и Маршалловы острова.

          Юрисдикции, общемирового стандарта налогового сотрудничества

- Австралия

- Американские Виргинские Острова

- Аргентина

- Барбадос

- Великобритания

- Венгрия

- Германия

- Гернси

- Греция

- Дания

- Джерси

- Ирландия

- Исландия

- Испания

- Италия

- Канада

- Кипр

- Китай

- Корея

- Маврикий

- Мексика

- Нидерланды

- Новая Зеландия

- Норвегия

- Объединенные Арабские Эмираты

- Остров Мэн

- Польша

- Португалия

- Российская Федерация

- Сейшелы

- Словацкая Республика

- Соединенные Штаты Америки

- Турция

- Финляндия

- Франция

- Чешская Республика

- Швеция

- Южно-Африканская Республика

- Япония

          Юрисдикции, принявшие обязанность принять международные стандарты налоговых взаимоотношений

Зоны с пониженным налогообложением (низконалоговые юрисдикции):

- Андорра

- Ангилья

- Антигуа и Барбуда

- Аруба

- Багамские острова

- Бахрейн

- Белиз

- Бермудские острова

- Британские Виргинские Острова

- Вануату

- Гибралтар

- Гренада

- Доминикана

- Каймановы Острова

- Либерия Лихтенштейн Маршалловы острова

- Монако

- Монтсеррат

- Науру

- Нидерландские Антильские острова

- Ниуэ

- Панама

- Сент-Китс и Нeвис

- Сент-Люсия

- Сент-Винсент и Гренадины

- Самоа

- Сан Мариино

- Острова Кука

- Острова Тёркс и Кайкос

Другие зоны:

- Австрия

- Бельгия

- Бруней

- Гватемала

- Люксембург

- Сингапур

- Чили

- Швейцария

          Юрисдикции, не желающие принимать общемирового стандарта налогового сотрудничества

- Коста-Рика

- Малайзия (Лабуан)

- Филиппины

- Уругвай

  Черные списки офшорных зон ФАТФ

ФАТФ – международная организация по борьбе с финансированием терроризма и отмыванием криминальных капиталов. Более 30 государств принимают участие в деятельности ФАТФ (сюда входит и Россия). К «черному списку» FATF относятся Мьянма, Нигерия и Науру.В начале 2010 года ФАТФ опубликовала «черный список» стран, разделенных на три категории: Страны, где из-за недостатков национального режима для международной финансовой системы возникает угроза отмывания денег и финансирования терроризма. Организация призывает принять контрмеры в отношении таких стран. В этой категорию попала одна страна — Иран.Страны, в чьих национальных системах противодействия отмыванию денег имеются значительные со стратегической точки зрения недостатки и которые не разработали план по их устранению к февралю 2010 года. К таким странам отнесены Ангола, КНДР, Эквадор и Эфиопия. Страны, которые были отмечены ФАТФ, как имеющие существенные стратегические недостатки системы по борьбе с отмыванием денег. Но эти недостатки не были исправлены властями этих государств: Пакистан, Туркмения, Сан-Томе и Принсипи.

В соответствии с последним публичным документом FATF (21 июня 2013 года)осталось два списка. В первый (т. н. «черный список») вошли государства с наибольшим уровнем риска, в отношении которых ФАТФ призывает государства-члены и другие юрисдикции применять контрмеры в целях защиты международной финансовой системы от сохраняющихся значительных рисков отмывания денег и финансирования терроризма, исходящих от данных юрисдикций. К таким странам отнесены Иран и Корейская Народно-Демократическая Республика (КНДР). Во второй («темно-серый список») — страны со стратегическими недостатками национальных режимов, которые не достигли достаточного прогресса в устранении недостатков или не выполняют разработанный совместно с ФАТФ план действий по устранению недостатков. Сюда вошли: Вьетнам, Индонезия, Йемен, Кения, Мьянма, Пакистан, Сан Томе и Принсипи, Сирия, Танзания, Турция, Эквадор, Эфиопия.

Основным инструментом FATF в реализации своей функции являются 40 рекомендаций в сфере преступного отмывания доходов и финансирования терроризма, которые подвергаются ревизии в среднем один раз в пять лет, а также 9 специальных рекомендаций в сфере противодействия финансированию терроризма, которые были разработаны после событий 11 сентября 2001 года. Данные «40+9 Рекомендаций» представляют собой свод организационно-правовых мер по созданию в каждой стране эффективного режима противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма. В соответствии с Резолюцией СБ ООН № 1617 (2005), 40+9 Рекомендаций FATF являются обязательными международными стандартами для выполнения государствами — членами ООН.

Таким образом, собственнику следует предварительно внимательно изучить «черные списки» для существующих оффшорных зон, а также причины внесения государства в «черный список». Так он сможет сразу оградить свой бизнес от плачевных последствий. Теперь подробнее о некоторых из оффшоров. Не существует какого-либо единого списка зон оффшора, поэтому и контролируют эти зоны как центральные банки чуть ли не всех стран мира, так и МВФ - Международный Валютный Фонд.

  Оффшорные юрисдикции: полный список

Не следует смешивать определения оффшоры и оффшорные зоны: оффшорными зонами принято называть компании, ведущие деятельность за пределами страны регистрации - в оффшорных зонах. Оффшорные юрисдикции - страны с нулевым или облегченным налогообложением для зарегистрированных в этих государствах иностранных компаний. Довольно часто в международной бизнес-практике применяется определение оффшорные финансовые центры (offshore financial centre), или просто - оффшорные центры. Другой распространенный термин - оффшорные зоны.

          Классические оффшоры

- оффшоры: Австралия

- оффшоры Ангилья

- оффшоры Андорра

- оффшоры Анжуян

- оффшоры Антигуа

- оффшоры Аруба

- оффшоры Багамы

- оффшоры Барбадос

- оффшоры Белиз

- оффшоры Бермуды

- оффшоры Болгария

- оффшоры Ботсвана

- оффшоры БВО (BVI)

- оффшоры Вануату

- оффшоры Гернси

- оффшоры Гибралтар

- оффшоры Гонконг

- оффшоры Гренада

- оффшоры Гуам острова

- оффшоры Доминикана

- оффшоры Израиль

- оффшоры Исландия

- оффшоры Испания

- оффшоры Каймановы острова

- оффшоры Канада

- оффшоры Канарские острова

- оффшоры Китай

- оффшоры Коста Рика

- оффшоры Лабуан

- оффшоры Либерия

- оффшоры Лихтенштейн

- оффшоры Маврикий

- оффшоры Мадейра

- оффшоры Маршалловы о-ва

- оффшоры Монако

- оффшоры Монтенегро

- оффшоры Науру

- оффшоры Нидерланды

- оффшоры Ниуэ

- оффшоры Новая Зеландия

- оффршоры Нэвис

- оффшоры Остров Мен

- оффшоры Острова Кука

- оффшоры Панама

- оффшоры Пуэрто Рико

- оффшоры Румыния

- оффшоры Самоа

- оффшоры Сан-Люция

- оффшоры Сан-Марино

- оффшоры Сейшельские острова

- офффшоры Сен-Елена

- оффшоры Сен-Киттс

- оффшоры Сент-Винсент и Гренадины

- оффшоры Сингапур

- оффшоры Соломоновы острова

- оффшоры Тёркс и Кайкос

- оффшоры Тонга

- оффшоры Тувалу

- оффшоры Турция

- оффшоры Уругвай

- оффшоры Фиджи

- оффшоры Хорватия

- оффшоры Швейцария

- оффшоры Шри-Ланка

- оффшоры Южная Африка

- оффшоры Японии

          Офшорные LLC В США

- оффшорные компании Айдахо

- оффшорные компании Айова

- оффшорные компании Алабама

- оффшорные компании Аляска

- оффшорные команиии Аризона

- оффшорные компании Арканзас

- оффшорные компании Вайоминг

- оффшорные компании Вашингтон

- оффшорные компании Вермонт

- оффшорыне компании Вирджиния

- оффшорные компании Висконсин

- оффшорные компании Гавайи

- офффшорные компании Делавэр

- оффшорные компании Джорджия

- оффшорные компании Виргиния

- оффшорные компании Иллинойс

- оффшорные компании Индиана

- оффшорные компании Калифорния

- оффшорные компании Кансас

- оффшорные компании Кентуккы

- оффшорные компании Колорадо

- оффшорные компании Коннектикут

- оффшорные компании Луизиана

- оффшорные компании Массачусетс

- оффшорные компании Миннесота

- оффшорные компании Миссисипи

- оффшорные компании Миссури

- оффшорные компании Мичиган

- оффшорные компании Монтана

- оффшорные компании Мэн

- оффшорные компании Мэриленд

- оффшорные компании Небраска

- оффшорные компании Невада

- оффшорные компании Нью-Гемпшир

- оффшорные компании Нью-Джерси

- оффшорные компании Нью-Йорк

- оффшорные компании Нью-Мексико

- оффшорные компании Огайо

- оффшрные компаниии Оклахома

- оффшорные компани Округ Колубия (D.C.)

- оффшорные компании Орегон

- оффшорные компании Пенсильвания

- оффшорные компании Род-Айленд

- оффшорные компании Северная Дакота

- оффшорные компании Северная Королина

- оффшорные компании Теннесси

- оффшорные компании Техас

- оффшорные компании Флорида

- оффшорные компании Южная Дакота

- оффшрные компании Южная Каролина

- оффшорные комипании Юта

          Компании в ЕС

- готовые компании Австрия

- готовые компании Бельгия

- готовые компании Англия

- готовые компании Венгрия

- готовые компании Германия

- готовые компании Греция

- готовые компании Дания

- готовые компании Ирландия

- готовые компании Италия

- готовые компании Кипр

- готовые компании Люксембург

- готовые компании Мальта

- готовые компании Португалия

- готовые компании Словакия

- готовые компании Финляндия

- готовые компаниии Франция

- готовые компании Чехия

- готовые компании Швеция

- готовые компании Швейцария

  Наиболее популярные оффшорные юрисдикции и центры

В мире существуют страны, которые принято называть «налоговым раем». Такое название этим странам дали не коренные жители, а бизнес-ориентированные люди, использующие оффшорные схемы для минимизации налогообложения в своих проектах. Налоговым раем принято называть безналоговые оффшорные или низконалоговые юрисдикции. Самые популярные классические оффшорные зоны стремятся к тому, чтобы их законодательство соответствовало таким условиям, как невысокие требования к капиталу, наличие возможности назначения номинального директора и акционеров, минимальные обязательства по предоставлению документов в соответствующие органы, неразглашение сведений о фактических владельцах или предоставление информации только определенным органам.

Но, пожалуй, первое и главное, на что обычно обращается внимание при выборе оффшорной зоны, – это наличие гибкого и современного законодательства, которое не препятствует, а, напротив, способствует нормальному развитию бизнеса.Наиболее популярными для того, чтобы открыть оффшор на сегодняшний день являются: Белиз, Панама, BVI, Сейшелы, Гонконг, Сингапур и Новая Зеландия, так как они предоставляют наиболее благоприятные условия регистрации и поддержки компании в оффшоре.

          Офшорный центр в Гонконге

Гонконг является одним из крупнейших признанных мировых финансовых центров. Этому способствует множество факторов: свобода предпринимательства, свобода торговли, привлекательный налоговый климат, достаточный рынок рабочей силы, хорошая коммерческая и промышленная инфраструктура, прекрасные коммуникации.Использование гонконгских компаний как составляющих торговых схем может служить удобным инструментом для организации международной торговли с минимальным налогообложением прибыли. Зарегистрированные в Гонконге компании высоко котируются, особенно в тех случаях, когда предполагается сотрудничество с бизнес-партнерами из Китая или стран Дальнего Востока. Самая распространенная практика: международная торговая компания закупает товары в Китае или странах Азии и перепродает их через Гонконг, что позволяет достичь значительной экономии на налоговых выплатах.

После вступления Китая в ВТО Гонконг превратился в канал китайского экспорта в страны Запада и базу многих международных компаний, собирающихся принять участие в активно развивающейся китайской экономике.Компании в Гонконге являются отличным средством для инвестирования в рынок Китая. Именно поэтому здесь созданы все условия для ведения нерезидентного бизнеса. Гонконг открывает путь к недорогим производственным структурам и рыночному потенциалу Китая для иностранных компаний. Гонконг — это, по сути, окно между Европой и Азией.Налоговые льготы — это основной аргумент в пользу ведения бизнеса через гонконгскую структуру. Для многих компаний, стремящихся к развитию и повышению своей конкурентоспособности на мировом рынке, взаимодействие с китайскими предприятиями является очевидной необходимостью.

Гонконг предлагает налоговый режим, составляющий конкуренцию оффшорным аналогам, и дает преимущество различным видам деятельности. Это утверждение особенно актуально для международной торговли и финансирования.Используя гонконгскую компанию как посредника между китайскими и украинскими организациями, можно активно использовать налоговые возможности, предоставляемые гонконгским законодательством. Политика правительства направлена на развитие бизнеса и заключается в строгом невмешательстве в дела предпринимателей. Преимущества использования гонконгских компаний можно охарактеризовать несколькими пунктами:отсутствие налогообложения при условии ведения нерезидентного бизнеса;низкое налогообложение при ведении бизнеса в самом Гонконге;отсутствие налогообложения на прирост капитала, дивиденды или проценты;мировое признание и респектабельность (Гонконг — не оффшорная зона).

          Оффшорная зона в Новой Зеландии

Новая Зеландия — это один из лучших международных финансовых центров, который также является привлекательной юрисдикцией для ведения бизнеса благодаря безупречной международной репутации, прогрессивной налоговой системе, благоприятному инвестиционному климату и наличию международных соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных со многими странами. Таким образом, новозеландская компания, как инструмент налогового планирования, представляет особый интерес для предприятий, работающих с фирмами, зарегистрированными в указанных странах.Новая Зеландия благодаря своему специфическому законодательству может предложить предпринимателю возможность наслаждаться всеми преимуществами классического оффшора. Тот факт, что Новая Зеландия не является официально признанной оффшорной юрисдикцией, — очень позитивный момент, так как она не внесена в черные списки.

Здесь существуют основные блага оффшора: прибыль и капитализация не облагается налогом; процедура учреждения проста, а цена ее разумна; трастовая декларация, содержащая имя учредителя оффшорного доверительной собственности, является секретным документом, что гарантирует полную конфиденциальность; трастовое законодательство в Новой Зеландии стабильно и не будет пересматриваться в сторону ограничения прав иностранного бизнесмена.Помимо чисто оффшорных преимуществ, в Новой Зеландии в отличие от классических оффшорных зон, на территории которых любая деловая активность оффшорных компаний исключена, при соблюдении некоторых правил можно вести бизнес.Технология использования новозеландского оффшорного доверительной собственности следующая. Как правило, одновременно с трастом учреждается новозеландская компания, которая в соответствии с трастовой декларацией является управляющим доверительной собственности. При этом учредитель траста может быть акционером и директором вновь созданной компании. Такая простая схема не годится, если требуется конфиденциальность.

В этом случае рассмотренная схема дополняется включением номинального директора. Применение оффшорного траста для налогового планирования практически не вызывает вопросов — здесь можно использовать большую часть обкатанных схем классического оффшора. Новая Зеландия не является оффшорной юрисдикцией, однако специально построенная структура может служить удобным инструментом для организации международной торговли с минимальным налогообложением прибыли. Компания, зарегистрированная в Новой Зеландии, имеет право осуществлять предпринимательскую и инвестиционную деятельность, а также открывать банковские счета в любой стране мира.Порядок, в котором осуществляется регистрация компании в Новой Зеландии, определяется Законом о компаниях 1993 года. Основная цель принятия этого законодательного акта и состояла в том, чтобы сделать операцию под названием «регистрация компании в Новой Зеландии» одной из самых легких и даже приятных операций такого рода в мире.

В целом, можно сказать, что если вам нужна компания из престижной юрисдикции, ни у кого и никогда не ассоциирующейся с понятиями «оффшор» и «отмывание грязных денег», но в то же время с широкими возможностями законной налоговой оптимизации, быстрым и эффективным сервисом государственной системы, то одним из наиболее вероятных решений данной задачи будет регистрация компании в Новой Зеландии.

          Офшорная зона на Сейшельских островах

Тип компании, используемой для международной торговли и инвестиций — компания международного бизнеса (IBC). Закон «О компаниях международного бизнеса» 1994 года является основным законом, регулирующим деятельность таких компаний. Международные компании, основанные на Сейшелах, получают благоприятный режим, проявляющийся в освобождении от уплаты налогов. Установлен фиксированный ежегодный сбор для поддержания компании. Наименование компании может быть сформулировано на любом языке. Оффшорным компаниям, осуществляющим деятельность в зоне свободной торговли, разрешается иметь доли в собственности в пределах зоны, и они облагаются нулевым налогом.

Закон «Об отмывании денег» 1996 года, позволяя внутренние и внешние инвестиции, предписывает, однако, придерживаться самых высоких международных стандартов. Стремительное развитие финансового сектора, связанное с основанием Управления международной торговли Сейшельских островов (Seychelles International Business Authority), а также ряд принятых прогрессивных законов, способствующих основанию оффшорных структур и притоку инвестиций, — все это является важными составляющими экономики Сейшельских островов.

          Оффшорная зона в Белизе

Белиз является классической оффшорной юрисдикцией. Это значит, что компании, зарегистрированные здесь, не платят налогов, а поддержка их обходится крайне недорого. Требования к регистрации в Белизе несложные. Должны быть как минимум один акционер и один директор, причем директор компании может быть любой национальности и иметь любое гражданство. Местные директора — резиденты Белиза, как и секретарь, не требуются. Информация о директорах и акционерах не появляется в публичных отчетах. Необходимый уставной капитал составляет 50 000 долларов, делится на акции с номинальной стоимостью или без номинальной стоимости. Аудиторский отчет не является обязательным, однако компания должна вести бухгалтерский учет, отражающий ее финансовое состояние.

Оффшоры в Белизе — это отличное решение для ведения бизнеса.Управляя оффшором, можно вести свой бизнес по всему миру, открывать счета в любых банках, заключать любые договоренности, контракты и соглашения с любыми компаниями, осуществлять инвестиции, работать на биржевых и рынках акций, открывать филиалы и представительства по всему миру, заниматься международной торговой деятельностью, приобретать недвижимость, заниматься электронной коммерцией, приобретать и регистрировать суда и судоходные компании, осуществлять транспортные перевозки, оказывать консалтинговые и маркетинговые услуги и т.д.

          Оффшорная зона в Панаме

Панама — одна из ведущих оффшорных зон в мире. На данный момент зарегистрировано около 200 000 панамских компаний, освобожденных от уплаты налогов. Ее зона свободной торговли — вторая в мире по величине после Гонконга. Панама считается также страной предпочтительной регистрации судов и яхт. Она является крупным банковским центром, и ее законодательство обеспечивает строжайшее сохранение банковской и финансовой тайны.Панамские корпорации-нерезиденты предназначены в основном для использования за пределами Панамы и не имеют права заниматься бизнесом в Панаме без получения специальной лицензии. Они популярны в силу своей административной простоты, конфиденциальности, освобождения от налогов.

Панамские корпорации-нерезиденты обычно используются: как держатели/владельцы инвестиций, активов, например недвижимость, акции или иное имущество;для коммерческих сделок и международных торговых операций;как инструмент защиты активов.Международная торговля относится к тем сферам бизнеса, которые нельзя загнать в рамки одной правовой системы, поскольку она подвержена влиянию как внутреннего национального законодательства страны экспортера или импортера, так и огромного массива международных норм, правил и обычаев, при этом включая в себя огромное количество вариантов, возможностей и комбинаций.

          Офшорная зона на Британских Виргинских Островах

Британские Виргинские острова (иногда называются БВО или BVI) – государство, располагающееся в Карибском бассейне в ста километрах на восток от Пуэрто-Рико, находится под протекторатом Великобритании. Это динамично развивающийся крупный деловой и оффшорный финансовый центр. Особенностью БВО является его высокая политическая стабильность, ими управляет губернатор, представляющий британскую королеву. В 1984 году был принят Указ о международных компаниях, после чего БВО стали образцом для других оффшорных зон. Британские Виргинские острова предлагают лояльные условия для ведения бизнеса, поэтому количество зарегистрированных компаний увеличивается с каждым годом.

Оффшор на Британских Виргинских островах (BVI) очень популярен. Британские Виргинские острова предлагают отличные условия для оформления оффшорной компании. Минимальные требования, четкое законодательство, продуманная политика конфиденциальности – все это говорит в пользу BVI. Оформление оффшорной компании здесь имеет свои нюансы: Налогами не облагаются доходы, полученные в результате предпринимательской деятельности за рубежом. Выплачивается только обязательный ежегодный сбор. Строгих требований к сдаче отчетности нет. Но компанией должны вестись записи, которые можно показать и с их помощью объяснить деятельность компании. Они должны быть доступны в любое время, и в то же время, не обязательно должны находиться на территории BVI.

Высокая степень конфиденциальности, которая обеспечивается законодательством. Необходимо наличие одного владельца, акционера и директора, все эти должности можно совмещать в одном лице. Это может быть физическое или юридическое лицо, требований к гражданству нет. Отсутствуют требования к ежегодным собраниям акционеров или директоров. Отсутствуют требования к размеру уставного капитала и срокам его оплаты. Возможен выпуск акций без объявления номинала и на предъявителя, но эта возможность должна быть прописана в уставе компании. Британские Виргинские острова – хороший выбор для регистрации оффшорной компании. Конфиденциальность, поддержка со стороны правительства, невысокие требования – все говорит в пользу этой оффшорной зоны.

          Оффшорная зона в Сингапуре

Сингапур является одной из наиболее популярных оффшоров, наряду с Сейшельскими и Британскими Виргинскими островами, Белизом.Местом расположения Республики Сингапур являются остров Сингапур и группа небольших островов к югу от полуострова Малакка Благодаря стратегически выгодному расположению вдоль основных морских и воздушных путей Азии Сингапур является центром коммерческой и инвестиционной активности региона. В стране отлично развита инфраструктура. Имеются современные средства телекоммуникаций и дорожно-транспортная система. В Сингапуре действуют порты воздушного и морского сообщения- это в полном смысле слова порт, свободный от таможенных пошлин и акцизных сборов на многие виды товаров. В стране находится региональный узловой аэропорт, через который проходят рейсы более чем 100 мест назначения.

Сингапур отличается развитой экономикой, хорошо образованными и старательными работниками, а также возможностью предоставления квалифицированных управленческих и технических услуг.Сингапур также является одним из ведущих международных финансовых центров. Представители крупнейших международных банков, финансовых институтов, компаний по управлению инвестициями, бухгалтерских и юридических фирм готовы предоставить широкий спектр услуг оффшорным инвесторам. Имеется превосходная инфраструктура надежных юридических услуг. В Сингапуре находятся офисы большинства крупных бухгалтерских фирм.

Правительство Сингапура активно привлекает иностранных инвесторов путем предоставления значительных налоговых и финансовых льгот. Это идеальное место для организации холдинговой компании или размещения головного офиса фирмы, а также своеобразные ворота для иностранного инвестирования в активно развивающуюся экономику других стран Азии, таких как Китай, Индия, Вьетнам, Индонезия и Таиланд.Местной валютой является сингапурский доллар, валютный контроль отсутствует

  Кризис и репутация офшорной зоны на Кипре

Остров Кипр предлагает много налоговых преимуществ. Например, единый подоходный налог с предприятий в 10 % является самым низким в ЕС, несмотря на то что Кипр вступил в договоренности о двойном налогообложении с 40 странами. Являясь островом, Кипр долгое время выживал за счет международной торговли. Эта торговля продолжает играть большую роль в продолжающемся росте экономики острова. И хотя Кипр ведет большую часть своей торговли со своими партнерами из Евро союза, он также развил эффективные торговые отношения со странами Ближнего Востока, Центральной и Восточной Европы. Свободная торговая зона Ларнаки является отличным примером попыток правительства поощрять международную торговлю на острове. Свободная торговая зона дает различные стимулы, включая освобождение от покупательских пошлин и налогов на импортированные/экспортированные товары и на товары, произведенные на месте для экспорта.

Правительство также либерализовало политику прямых иностранных инвестиций как для стран ЕС, так и для не входящих в ЕС государств. Теперь иностранные инвесторы могут участвовать во многих сферах местной экономики с долей участия до 100 %, регистрировать компании, приобретать акции и недвижимое имущество. Инвесторы могут контактировать с Центром иностранных инвесторов при Министерстве торговли, промышленности и туризма.

Подобную характеристику можно было дать Республике Кипр до начала кризисной ситуации с угрозой дефолта, начавшуюся в середине 2011. Рассмотрим хронику развития событий. Кризис Еврозоны с каждой неделей приобретает все большие масштабы. В конце ноября стало известно о том, что Кипр вместе с Грецией, Испанией, Ирландией и Португалией оказался перед угрозой дефолта.Однозначную причину кризиса на Кипре назвать сложно.Начало финансовых проблем Кипра связывают с кризисом в Греции. Во-первых, многие кипрские банки имеют довольно внушительные доли в капиталах греческих финансовых учреждений. Во-вторых, существенную роль сыграло выделение европейского пакета помощи для Греции. Дело в том, что потери Греции были распределены между странами Евро союза поровну, без учета размера экономик. В итоге финансовый сектор Кипра обязали списать 4,2 миллиарда евро, что составило ¼ ВВП. По словам правительства Кипра, если бы не пришлось идти на этот шаг, стране не потребовалась бы финансовая помощь.

Финансовый кризис в Республике Кипр — долговой, финансовый, бюджетный и экономический кризис Республики Кипр, который в марте 2013 года привёл к параличу банковской системы страны и вверг ee экономику в преддефолтное состояние. В ночь 25 марта 2013 года Еврогруппа сняла угрозу нерегулируемого дефолта республики Кипр.

Предпосылки кризиса. Кипр вступил в еврозону 1 января 2008 года. В связи с ухудшением макроэкономических показателей в мире, началось постепенное ухудшение экономических показателей в экономике греческой части острова, которое совпало с ухудшением экономических показателей в других странах периферии зоны евро. При этом банковские проценты по вкладам на Кипре (+4,45 %) в несколько раз превышают процентные ставки в той же валюте в Германии (+1,5 %); около 55 % вкладов в системе содержат сумму превышающую 100000 евро, около трети всех иностранных вкладов — российские.Эти высокие проценты выплачивались большей частью за счёт новых вкладчиков, то есть имела место финансовая пирамида. Эти и другие проблемы приблизили экономику республики к краху, и страна стала перед необходимостью получения финансовой помощи от международных заемщиков.

Переговоры 2012 года. С середины 2012 года киприотские власти начали просить «Евротройку» предоставить финансовую помощь в размере 17 млрд. евро(Файнешнл Таймс пишет о 16,7 миллиард евро), однако Тройка готова предоставить Республике Кипр лишь 10 млрд., а оставшуюся сумму правительству Кипра было предложено изыскать внутри страны путём повышения налогов и сборов. Споры о том как собрать эти средства для национального антикризисного плана привели к кризису, который выражался в первую очередь в заморозке банковских счетов внутри страны. В ответ, по рекомендации правительства Германии, первый план помощи предполагал предоставление займа в размере 10 млрд евро от тройки заемщиков, на условиях, что дополнительные 5,8 миллиард кипрское правительство найдет самостоятельно. Первым из предложенных вариантов было извлечение данной суммы из банковской системы страны путём введения единовременного налога на индивидуальные вклады (9,9 % для вкладов в размере свыше 100 тыс. евро и 6,75 % на вклады меньше этой суммы). По сути это предполагает отменить задним числом те необоснованные проценты по вкладам, которые кипрские банки выплачивали своим вкладчикам за последние годы. По оценкам экспертов, согласно этому плану, российские компании и физлица, хранящие деньги на Кипре, могут потерять порядка 2 миллиардов евро. При этом два крупнейших банка страны неожиданно для вкладчиков поддержали «стрижку» вкладов.

С другой стороны, 6 ноября 2012 года Der Spiegel распространил секретный доклад Федеральной разведслужбы Германии, в котором указывается, что финансовая помощь Евросоюза, будет полезна «русским олигархам», хранящим на счетах в кипрских банках 26 миллиард долларов Соединенных Штатов Америки. Справедливость последних утверждений о том что что Кипр явлается финансовым раем для российских и других восточноевропейских олигархов подверглось сомнению со стороны некоторых аналитиков так как экономика государства слишком мала и слишком низкопродуктивна для привлечения по-настоящему «больших» денег; Кипр привлекал в основном капиталы фирм среднего формата, а также вклады представителей растущего среднего класса из стран Восточной Европы. Более того, постепенный уход крупного капитала с Кипра в более «центральные» регионы Европы начался сразу после начала мирового экономического кризиса 2008, который совпал с вступлением экономически слабеющей страны в Еврозону. Переговоры между Республикой Кипр и представителями Евротройки проходят в крайне напряжённой атмосфере фактического шантажа. Так ЕЦБ заявил, что если к 25 марта на Кипре не появится одобреный план реструктуризации банков, то он не будет предоставлять наличных займов.

Обострение кризиса. 14-15 марта 2013 года состоялся двухдневный саммит ЕС, на котором было представлено положительное экономическое исследование. Политики не стали рассматривать вопрос о предоставлении Республике Кипр финансовой помощи. В субботу 16 марта 2013 года на очередном совещании Еврогруппы было принято решение ввести единовременный налог на все банковские вклады в стране в качестве обязательного условия на получение помощи. К этому времени доля капиталов, содержащихся в банковском секторе Республики Кипр, достигла 835 % от размера кипрского ВВП. Почти треть всех вкладов в кипрских банках принадлежала иностранцам, в первую очередь, гражданам Российской Федерации.В тот же день все банки страны приостановили свою деятельность, электронные переводы также не производились, а из банкоматов была извлечена вся наличность. Вопреки международным конвенциям, кипрское правительство также заморозило счета международных дипломатов и иностранных госструктур, что вызвало негативную реакцию МИДов Российской Федерации и Польши. Для поддержания уровня жизни своих военных и сотрудников дипломатического корпуса, Великобритания выслала на Кипр самолёт с наличностью на борту. Запрет на операции с клиентами не коснулся только филиалов кипрских банков за пределами Кипра.

Несмотря на предложение германского правительства Меркель, призывавшее правительство Кипра к фактической экспроприации части банковских вкладов, парламент Кипра отклонил данное предложение (36 депутатов проголосовали против, 19 воздержались). В качестве альтернативы, кипрское правительство склоняется к так называему плану Б, согласно которому вклады ниже определённой суммы (по одним данным 20 000 евро, по другим 100 000) не будут облагаться налогом.После отклонения плана А, в республике все отчетливее начали проявляться признаки кризиса, в том числе и на бытовом уровне. К четвергу (21 марта) на рынке страны начала ощущаться острая нехватка наличности, вследствие чего постепенно начали закрываться АЗС, которым стало нечем расплачиваться за бензин. Открытие банков было запланировано на вторник 26 марта. На период до этой же даты остаётся закрытой и Кипрская фондовая биржа. По данным ИТАР-ТАСС на 22 марта 2013 года, продовольственный запас в супермаркетах Кипра иссякнет через 2-3 дня, о чём заявил председатель Ассоциации супермаркетов страны Андреас Хаджиадаму.

Второй раунд переговоров кипрской делегации с правительством РФ о реструктуризации старых займов и о получении новых завершились неудачей в Москве 21 марта 2013 года.Тем временем на Кипре начались акции уличных протестов населения и массовые демонстрации, направленные против действий Евротройки и главы Правительства Германии.22 марта председатель Европейской комиссии Баррозу на пресс-конференции в Москве выразил свою уверенность в том, что положительное решение для Кипра будет найдено.23 марта в ходе появился новый план экспроприации: 20 % будет снято со счетов, имеющих свыше 100000 евро. Кроме того, 4 % будет снято со всех незастрахованных счетов в 26 банках Кипра, включая филиалы иностранных банков на территории Кипра.

24 марта 2013 года президент Кипра Никос Анастасиадис озвучил итоговый антикризисный план после переговоров с евротройкой. Согласно ему, депозиты в размере менее 100 тысяч евро не будут облагаться налогом. Также потери крупных вкладчиков будут различаться в зависимости от того, в каком именно банке были размещены их депозиты. Кроме того, крупнейший банк страны — Bank of Cyprus («Банк Кипра») будет реструктурирован, а второй по величине банк страны — Cyprus Popular Bank («Кипрский народный банк», действующий под торговой маркой Laiki Bank) — ликвидирован. Потери его вкладчиков, равно как и размеры увольнений пока не определены. Контроль над движением капитала сохранится. Хотя начальный суммарный объем национального антикризисного плана составил 5,8 миллиард евро, ожидается что с учетом поступлений от повышения налога на прибыль корпораций с 10 % до 12,5 %, а также от введения налога на доходы от процентов по банковским вкладам, он сможет достичь требуемого в итоге значения в 7 млрд. евро. Впрочем, Парламент страны должен утвердить этот план для вступления его в силу. Эксперты рассматривают ограничения на движения капитала как фактический выход из Еврозоны, а банковские каникулы и невозможность снятия вкладов как фактический дефолт.

26 марта 2013 года министр финансов Кипра Михалис Саррис сделал заявление, согласно которому потери незастрахованных вкладов могут достигнуть 40 %, при этом в расформированном Кипрском народном банке они могут составить 80 %.27 марта спецрейсом из Франкфурта-на-Майне в Ларнаку, Кипр было привезено 5 миллиардов свеженапечатнных евробанкнот для удовлетворения спроса страны на наличность.28 марта 2013 года глава второго по величине кипрского банка Laiki Такис Фидиас подал в отставку, следуя примеру его коллеги из банка Кипра, который подал в отставку за два дня до этого.2 апреля 2013 года министр финансов Кипра Михалис Саррис ушёл в отставку.

Планы по частичной экспроприации резко раскритиковали высокопоставленные лица Российской Федерации, а также представители деловых кругов страны.Россияне — владельцы вкладов Bank of Cyprus получат пакет акций банка. Верховный суд Кипра отклонил апелляции владельцев вкладов в Банке Кипра и «Кипрском народном банке» в отношении мартовского решения Еврогруппы о «стрижке» незастрахованных депозитов и консолидации этих банков. Согласно вердикту, протесты пострадавших относятся к гражданскому праву и не подпадают под юрисдикцию Верховного суда. Приказом Мин фина РФ от 21 августа 2012 г. N 115н «О внесении изменения в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденный приказом Мин фина Российской Федерации от 13 ноября 2007 г. N 108н», страна была исключена из списка официальных офшорных юрисдикций для российкого бизнеса. Изменения в данный список были внесены 25 октября 2012 г. Новая норма начнёт действовать с 1 января 2013 г.

  Мировая борьба с офшорами

Май 2013 года ознаменовался множеством мероприятий во всем мире под эгидой борьбы с офшорными зонами. Образовался новый пул государств в составе США, с одной стороны, и Великобританией, Германией, Испанией, Италией, Францией, с другой стороны под названием G5, которые приняли на себя обязательства по автоматическому обмену налоговой информацией на основании американского формата в соответствии с FATCA. К ним примкнули Ангилья, Бермуды, Британские Виргинские острова, Монтсеррат, Тёркс и Кайкос, а также острова Мэн, Гернси, Джерси и Гибралтар. 13 мая после встречи с президентом США Бараком Обамой британский премьер Дэвид Кэмерон заявил: «Нам следует знать, кому в действительности принадлежат компании, кто обогащается за их счет и были ли уплачены налоги. И нам нужен новый механизм выявления, где транснациональные группы зарабатывают средства и где они уплачивают свои налоги, чтобы мы могли препятствовать тем, кто манипулирует системой недобросовестно».

20 мая 2013 года премьер-министр Великобритании Дэвид Кэмерон обратился в адрес Ангильи, Бермудских островов, Британских Виргинских островов, Гернси, Гибралтара, Джерси, Каймановых островов, Монтсеррата, Острова Мэн и Тёркса и Кайкоса, с призывом скорейшего присоединения к многосторонней Конвенции Совета Европы и ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам, которая предусматривает автоматический обмен информацией (без официального запроса) и одновременное проведение налоговых проверок в нескольких государствах. В письме особо подчеркивается в качестве основной темы встречи G8 «желание положить конец корпоративной конфиденциальности». К заседанию G8 под предводительством Великобритании в Белфасте Джеффри Оуэнс (Jeffrey Owens) бывший глава налогового подразделения ОЭСР и Мик Мур (Mick Moore) из Университета Сассекса (the University of Sussex) представили свой план действий для стран-участниц «большой восьмерки», который должен стать значительным дополнением для повестки дня заседания G20 в Санкт-Петербурге (Россия) в сентябре 2013 года.

  Источники к статьи "Оффшорные зоны"

offshory.ru - сайт по юридической поддержке бизнеса

aim-offshore.ru - викиспок оффшорного бизнеса

impexconsult.ru - сайт компании ИМПЭКС КОНСАЛТ

int-solution.com - сайт компании Intelligent Solution

offshor.info - энциклопедия и справочник оффшорных юрисдикций

smarttax.ru - сайт по регистрации оффшорных юрисдикций и оншоров Smarttax

urisconsult.spb.ru - юридические услуги в Санкт-Петербурге

rru.wikipedia.org – свободная энциклопедия Википедия

youtube.com - видеохостинг ютуб

images.yandex.ua - картинки Яндекс

Гугл.com.ua - картинки Гугл

fbs-offshore.com - сайт компании Finance Business Service

erudition.ru - российская электронная библиотека Эрудиция

ofsh.ru - сайт "Оффшоры-свобода вашего бизнеса"

taxua.com - сайт налоговой консультации Taxes Consultants

llc.com.ua - международная сеть консалтиговых компаний