Депозит (Deposit) - это

сумма денег или ценности, которые, в зависимости от целевого использования, размещаются в финансовых, таможенных или судебных учреждениях на условиях возвратности с целью: получение дохода, хранения, участие в судебном процессе, отплата таможенных взносов

Определение и история депозита, виды депозитов, налог на депозиты, страхование банковских депозитов, депозиты в банковских металлах и на рынке Forex, депозиты в таможенной и судебной сфере

   Депозит - это, определение

Депозит  - это сумма денег или ценные бумаги, которые владелец имеет право размещать на условии возвратности и сохранности в финансово-кредитных учреждениях, судебных или таможенных органах в зависимости от целей, которые он преследует – получение процентного и/или инвестиционного дохода, сохранение денежных средств или ценностей, размещение капитала для торговли на валютном рынке Forex, прохождение таможенного контроля, участие в судебных разбирательствах.

Депозит (банковский вклад) - это сумма денег, помещённая вкладчиком в банк на определённый или неопределённый срок. Банк пускает эти деньги в оборот, а в обмен выплачивает вкладчику проценты. Депозит является долгом банка перед вкладчиком, то есть, подлежит возврату.

Депозит - это денежные средства или ценные бумаги, помещаемые на хранение в банк на определенный срок от имени физического или юридического лица, которому за это начисляется определенный процент.

Депозит - это форма размещения временно свободных средств, которые используются банками для проведения финансовых операций.

Депозит - это сумма денег, переданная лицом кредитному учреждению с целью получить доход в виде процентов, образующихся в ходе финансовых операций с вкладом.

Депозит - это денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные, таможенные, судебные или административные учреждения, с правом возврата.

Депозит - это денежные средства, переданные на хранение банку и подлежащие возврату в определенный срок при определенных условиях.

 

Депозит - это какие-либо ценности, активы, размещенные в специализированной организации.

Депозит - это вклад в банк, денежные средства, временно хранящиеся в банке и принадлежащие другим учреждениям и лицам. 

Депозит - это денежные вклады в банки (банковские депозиты). 

Депозит - это вклад денежных средств, как в наличной так и в безналичной форме, а также в любой валюте. Отданные в банк для хранения в оговоренных банком и клиентом условиях, для привлечения денежных средств во вклады. Все депозитные вложения регулируются действующим законодательством, политикой банка и договором между банком и клиентом.

Депозит - это некая сумма денег, переданная кредитному учреждению от конкретного лица с целью получения доходов от процентов, возникающих в результате различных финансовых операций со вложенными деньгами.

Депозит - это денежные средства или ценные бумаги, отданные их владельцем на хранение в финансово-кредитные, таможенные, судебные, административные и иные учреждения. Имеет несколько значений: вклады в банках и сберегательных кассах; ценные бумаги, переданные на хранение в кредитно-финансовые институты; взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов; взносы в административных органах в обеспечение иска, явки и т.д.

Депозит - это инвестирование в банки или другие финансовые учреждения на клиентский счет с целью получения процентов, или в качестве гарантий исполнения принятых на себя обязательств.

Депозит - это ценные бумаги и денежные средства, передаваемые на хранение в кредитное учреждение.

Депозит - это взносы в таможенные учреждения в обеспечение оплаты пошлин и сборов.

Депозит - это записи в банковских книгах, содержащие или подтверждающие требования клиентов к банку.

Депозит - это взносы денежных сумм в судебные и административные органы.

   История возникновения депозитов

Депозит как вклад частного лица мог появиться только в государстве со свободным средним классом, а значит – в Греции.

       Появление депозитов в Греции (V-IV века до н. э.)

Изначально хранением запасов занимались храмы, земля которых была под надежной защитой. Добро обычно складывалось в горшки или разного рода контейнеры, на которых писали имя владельца и дату вклада. Такая система больше напоминала современные индивидуальные сейфовые ячейки, чем депозиты. Оставленные на хранение деньги никак не использовались, поэтому и процент на них не начислялся.

В Древней Греции многие города печатали свои деньги, и торговцам приходилось все время обменивать монеты разных городов. В Афинах значительную часть Агоры занимали помещения таких менял-трапезитов (буквально «трапезит» означает «сидящий за столом»). За свой труд менялы брали плату, а накопления предпочитали не хранить, а отдавать в рост (первые кредиты). Трапезы по своим функциям уже напоминали банки.

Таким образом грекам удавалось реализовать понятное человеческое желание не хранить деньги дома и не заботиться о целости накопленных средств. Отдавая деньги на хранение, человек решал две задачи: перекладывал ответственность и получал гарантии. Гарантии, надо заметить, соответствующие той ступени развития, на котором находилось человеческое сообщество.

       Депозиты в Древнем Риме (I век до н. э. - I век н. э.)

Развитие вкладов шло параллельно с увеличением гарантий, предоставляемых вкладчикам. Первые цивилизованные правовые нормы, регламентирующие отношения частного лица с государством, были разработаны в Риме. Там же возник и термин «депозит»: depositum – вещь, отданная на хранение.

Римские банки, как и греческие, возникли из меняльных контор, причем долгое время банковские услуги предоставляли именно урожденные греки. Банки не имели права использовать вклады по своему усмотрению. Их задачей было обеспечить сохранность отданных им средств.

Только 350 годом до н.э. датируются первые упоминания о срочных вкладах, которые по существу были займами банку: по ним выплачивались проценты, а банкиры могли использовать средства в течение определенного периода времени. Договор не предусматривал обязанность заемщика платить проценты с занятой суммы – об этом заключалось отдельное соглашение. Максимальный размер процентов в разное время определялся по-разному: в классическом праве – 1% в месяц, в праве Юстиниана – 6% в год (для торговцев – 8% в год). Начисление процентов на проценты было запрещено.

Кстати, годовая процентная ставка 12.2% по вкладу «Юбилейный» в Национальном корпоративном банке почти совпадает с начислениями по «классическому праву» (1% в месяц). А во вкладе «Инвестиционный» предусмотрено начисление процентов на проценты, то есть начисленные проценты ежеквартально причисляются к сумме вклада, увеличивая ее (капитализация).

       Депозиты в раннем средневековье (XII-XII столетия)

В XII столетии, на излете «темных веков», в Западной Европе опять появились учреждения банковского типа. У них были три основные функции: обмен, хранение денег и проведение расчетов между клиентами. Банкиры не только ничего не платили по вкладам, но и брали плату за хранение.

Превращение банков из депозитных и кассовых учреждений в кредитно-депозитные современного типа произошло в 1609 году, с учреждением Амстердамского банка. Именно в этот период банки стали выдавать деньги в кредит под проценты и в то же время платить проценты по вкладам.

       Депозиты в XVI-XVII столетия

XVI век – это период великих географических открытий, первой волны колонизации Южной и Северной Америк и войн за владение морскими путями. Также это золотой век урбанизации, когда городская жизнь в большинстве стран Европы приобрела более-менее стандартные черты, близкие к современным реалиям. Под этим подразумевается городское самоуправление по «Магдебургскому праву», превращение городов в крупные торговые центры, существование в них цеховой формы производства, появление большого количества учебных заведений и развлекательных центров – от переездных фургончиков с артистами и циркачами, до стационарных театров.

Цеховая форма производства предполагала строго регламентированную структуру: ученик – подмастерье – мастер – старший мастер – глава гильдии. Первыми, у кого появились свободные деньги, стали мастера, поскольку их заработки были чуть больше их потребностей. Заработки глав гильдий были несравненно больше, но они вкладывали их в развитие бизнеса. Так же обстояло дело и с купцами – их доход был достаточно большим, но денежные средства постоянно вкладывались в покупку новых товаров и транспортных средств.

Именно поэтому цеховые мастера первыми стали хранить свободные деньги у «новоиспеченных» банкиров. Ни точной даты, ни города, ни названия банка, где был осуществлен первый вклад, при подготовке этой статьи найти не удалось. Да и вряд ли кто-то тогда фиксировал это знаменательное событие. Вместе с тем предположение, суть которого в том, что пальму первенства здесь оспаривали бы несколько средневековых банков из разных стран Европы, не будет далеким от истины. Хотя основателями банковского дела и считаются итальянцы, но процессы развития общества в XVI-XVII веках были одинаковыми и в Англии, и в Голландии, и в Италии. Так что «первопроходцем» мог быть не только итальянский банк.

Первое время депонирование средств в банк оформлялось распиской или частным векселем. Но доверие к банкам росло и на хранение к ним стали поступать достаточно крупные денежные суммы под обеспечение всего лишь бухгалтерской записи – отсюда и произошло название «депозит» (взнос, вложение). В общем, за несколько прошедших веков банковские вклады стали привычной, а также удобной формой хранения денег для частных лиц, и неотъемлемой частью развития любого капиталистического общества. Ведь именно эти средства служат источником кредитования бизнеса, помогают развиваться экономике и оздоравливают государство.

       Новые виды депозитов (XVIII-XXI столетия)

В настоящее время источники средств, помещаемые во вклады, весьма разнообразны. Это средства на счетах предприятий, счетах заработной платы рабочих и служащих, счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно не используются, но должны находиться на счете. С точки зрения банковской техники вклады можно подразделить на три группы: бессрочные (до востребования), срочные и сберегательные вклады. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлекаемые банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), и средства позаимствованные у других кредитных учреждений.

   Виды депозитов в банковской сфере

В нашей стране хранить деньги под подушкой, по меньшей мере, просто не разумно. Постоянный рост цен и увеличение процента инфляции приводят к тому, что деньги, которые мы так рьяно стараемся заработать, попросту обесцениваются. Поэтому население активно пользуется услугами банков и открывает вклады с целью сохранения своих сбережений. Основными видами вкладов в РФ являются валютный, мультивалютный, бивалютный и индексный. Поговорим о каждом из них более подробно.

       Валютный депозит

Валютные вклады в банках люди открывают, как правило, в долларах США, так как этой валюте доверяют больше всего. Доллар считается мировой валютой, авторитет которой очень высок.  Это обусловлено тем, что произойти резкой девальвации доллара не может, так как это подорвет и без того шаткую мировую экономику. Поэтому, если у вас есть валюта, то тогда отправляйтесь в банк и смело открывайте депозит.

Прежде, чем положить деньги на счет определите для себя, какие условия вы бы хотели видеть. Так как валютные вклады могут быть краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными.

Выделим основные плюсы вклада в долларах США:

- открытие  и ведение вашего вклада бесплатно;

- возможно пополнять счет при желании;

- возможно частичное снятие, но не во всех банках. Про это нужно конкретно узнавать при заключении договора;

- капитализация процентов.

Из минусов можно отметить то, что:

- маленький процент. На сегодня это примерно 3-4 % в год;

- при частичном снятии вы суммы вы полностью теряете проценты;

- как правило, докладывать деньги на счет можно только в первые несколько месяцев.

       Мультивалютный депозит

Если судить из названия, то вполне понятно, что мультивалютный вклад осуществляется не в одной валюте, а сразу в нескольких. В банках предлагают на выбор российский рубль, доллар или евро.

Выделим основные преимущества такого вложения денег.

За счет того, что постоянно происходит колебание курсов валют, доходность по вкладу может упасть. Здесь же меньше рисков потерять деньги, так как если упала одна валюта, то другая может подняться.

У вас полностью развязаны руки и при желании вы можете перевести деньги из одной валюты в другую в любое время. Стоит только заключить с банком договор на оказание такой услуги.

Из минусов можно отметить:

- низкие процентные ставки. Поэтому, если вы собираетесь постоянно докладывать деньги и управлять ими, то тогда вам это подходит. Если же вы хотите просто сохранить свои сбережения, то лучше открыть несколько разных счетов;

- при переводе  средств из одной корзины в другую у вас будут снимать некую сумму денег в виде комиссии.

Курсы по вкладам могут отличаться от банковских, так что не всегда может быть выгодно переводить средства из одной валюты в другую.

Как видно, открывать такой вид депозита лучше всего, если у вас есть приличная сумма денег, которые вы хотите приумножить.

       Бивалютный депозит

В современном мире такие бивалютные депозиты становятся более и более популярными за последнее время. Этот инструмент сохранности сбережений представляет из себя сочетание обычного депозита и конкретного  условия валютного рынка, выбрав который вы можете увеличить ставку. Условие валютного рынка в данной ситуации привязано к какой-то определенной валютной паре. Получается, что вы можете увеличить доходность своего вклада за счет того, что сами выбираете, в какой валюте будете забирать свои деньги. Это самый основной плюс таких вкладов.

Из минусов это:

- низкие ставки, если вы выбираете соотношение евро/доллар или доллар/евро;

- потеря процентов при снятии наличных денег;

- такие вклады, как правило, открываются на длительные сроки.

       Индексируемый депозит

Доход по такому виду вкладов привязан непосредственно к стоимости актива (курсы валют, драгоценные металлы, ценные бумаги, акции и т.д.). вы можете открыть его на короткий срок , в конце которого кроме основных процентов вам будет начислено банком вознаграждение, как дополнительный доход. Но только в том случае, если ваши активы выросли в цене, если же произошло падение, то тогда банк в качестве компенсации выплатит вам незначительные проценты 0,5-1%.

Индексируемые вклады (депозиты) подходят для тех клиентов, которые готовы к определенному риску (в размере фиксированной процентной ставки по обычному вкладу) с целью получения более высокой доходности по депозиту с гарантией возврата суммы вклада. По условиям индексируемого депозита гарантируется возврат размещенной суммы на депозит, и начисление минимального процентного дохода. Дополнительный доход в виде индексируемой процентной ставки по вкладу (депозиту) зависит от поведения выбранного показателя.

Отличие индексируемого вклада (депозита) в том, что его доходность находится в диапазоне от 0,1% годовых до 10-15% годовых в иностранной валюте или до 20-30% годовых в рублях. Таким образом, происходит снижение риска вкладчика при падении актива, на который делается ставка, но при значительном росте базового актива процентный доход может быть выше в 1,5-2 раза, чем по обычным вкладам (депозитам).

Также к плюсам можно отнести и то, что такого рода вклады полностью застрахованы банковской системой страхования.

Для того чтобы открыть любой из этих видов вкладов вам должно быть не менее 18 лет. При себе вам нужно иметь только паспорт.

Кроме этого, на сегодняшний день существует много критериев, согласно которым можно классифицировать разные виды банковских вкладов. 

Виды банковских депозитов (вкладов):

- вклады до востребования;

- обычные;

- номерные;

- срочные вклады;

- сберегательные;

- с авансовой выдачей процентных начислений;

- с ежемесячной выдачей процентных начислений;

- с выдачей процентных начислений в конце срока;

- с капитализацией процентов;

- накопительные;

- с возможностью пополнения;

- профильные (на конкретную покупку);

- расчетные;

- специализированные;

- пенсионные;

- зарплатные;

- целевые;

- обезличенные металлические счета.

       Депозит для физического лица

Депозит для физических лиц предназначен для обычных граждан. Такие депозиты подпадают под защиту системы страхования вкладов.

       Депозит для юридического лица

Депозит для юридических лиц – это вид депозита, рассчитанный на организации. С помощью него компании размещают временно свободные денежные средства. По соглашению между банком и юридическим лицом досрочное изъятие денежных средств из вклада может быть запрещено, и это не противоречит действующему законодательству. Кроме того, депозиты юридических лиц не подпадают под действие системы страхования вкладов.

Депозиты юридических лиц – это денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные, таможенные, судебные или административные учреждения.

Обычные денежные средства юридических лиц хранятся на расчетных, текущих и бюджетных счетах этих предприятий, открытых в коммерческих банках на основании договоров банковского счета. Хранение средств на банковских счетах, доходов предприятию не приносит. За определенную плату, в соответствии с договором банковского счета банк обязуется:

- принимать и зачислять поступающие на счет средства;

- выполнять распоряжения владельца счета о перечислении средств со счета;

- выдавать со счета наличными соответствующие суммы денег.

Средства, зачисленные на депозиты юридических лиц, хранятся в банках на других счетах и на основании договоров банковского вклада. Договора банковского вклада заключаются на разных условиях и бывают двух видов:

Договора на вклады до востребования - возврат вклада осуществляется по первому требованию, и его доходность незначительна.

Договора на срочные вклады – возврат вклада осуществляется по истечении определенного договором срока. Его доходность зависит от срока и суммы вложения и значительно выше, чем в первом случае.

Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

Средства предприятий и организаций можно условно разделить на две категории:

- которые зарабатывают за счет производственной деятельности или торговли;

- которые получают на содержание из бюджета, за некоммерческие услуги, на целевые долгосрочные программы или мероприятия.

Первая категория средств, как правило, всегда в обороте и на расчетных и текущих счетах задерживается только до очередного платежа или с определенной целью. Такие средства предприятия оформляют в срочные депозиты юридических лиц редко и только для решения конкретной задачи, а полученный от этого вложения доход не считают самоцелью.

Вторая категории средств, как правило, задерживается на счетах предприятий на более длительные сроки, расходуются по мере необходимости или по графику. Эти средства предприятия могут и должны более активно размещать на срочные депозиты юридических лиц с целью получения дополнительных доходов. Так, например, один из крупных индустриальных университетов, все собранные средства за платное обучение студентов размещал на поквартальные депозиты, а процентные доходы направлял на первоочередные нужды самих студентов и на снижение ставок по ипотечным кредитам своих работников.

При работе с депозитами юридических лиц, отдельные банки применяют индивидуальный подход. Процентные ставки на депозиты юридических лиц, привлекаемые коммерческими банками, как правило, не афишируются. Предлагаемые предприятию процентные ставки по депозитам юридических лиц, зависят от суммы и сроков вложения, а так же заинтересованности банка в работе с конкретным предприятием по другим аспектам сотрудничества в сфере банковских услуг.

На расчетных счетах отдельных предприятий порой накапливаются и хранятся значительные средства для проведения будущих платежей. Деньги могут лежать без движения от нескольких дней до нескольких месяцев и практически не приносить их хозяину доходов. Банкам такая ситуация выгодна – это бесплатные ресурсы, а за депозиты юридических лиц надо выплачивать проценты. Поэтому банк, в котором открыт расчетный счет, не всегда проявляет инициативу по заключению договора с предприятием на депозиты юридических лиц. А если и предлагает открыть депозитный счет, то процентная ставка на депозиты будет сначала предлагаться минимальная. Здесь со стороны предприятия уместен торг по процентной ставке.

Очень неохотно банки принимают в срочные депозиты юридических лиц средства со сроком до одного месяца. Часто встречается такая ситуация, когда при наличии на счете предприятия значительной суммы, банк почти каждый день уточняет у бухгалтера предстоящие на ближайшие дни платежи. Это значит, что банк, в данный момент нуждается в коротких ресурсах, но пытается решить проблему бесплатно. Но чтобы деньги работали, и приносили предприятию какой - никакой доход, нужна оперативность по перемещению денег из одного банка в другой, с расчетного счета на срочные депозиты юридических лиц или на расчетные счета в банки, которые начисляют по ним хоть и минимальные, но проценты как за “депозиты до востребования”. И потом, с банками всегда легче договариваться о более высоких процентах, когда вы работаете с несколькими банками, тогда есть возникает возможность выбирать более выгодные предложения.

Передача средств на срочные депозиты юридических лиц оформляется договорами банковского вклада. При обсуждении с банком условий по размещению вклада, лучше всего придерживаться следующего:

Депозиты со сроком более 3 месяцев и суммой более 1000 т.р. - разбивать на 2-3 отдельных вклада. В случае появления непредвиденной потребности в средствах, можно закрыть только один депозит, избежав, потери процентных доходов. Остальные депозиты затронуты не будут.

Не соглашаться, по мере возможности, предусматривать в договоре пролонгацию. Ситуация на рынке меняется, меняются и ставки по депозитам. С банком всегда проще договариваться о повышении процентной ставки и изменении условий, когда оформляешь новый договор.

До подписания договора, очень внимательно изучать весь перечень неустоек, включенных в проект договора на банковские вклады и предлагать свои условия. Это необходимо учитывать, так как может возникнуть потребность досрочного расторжения договора. Можно потерять больше, чем заработать.

Заключение договора банковского вклада (депозита) юридического лица сопровождается представлением в банк перечня документов для открытия депозитного счета. Приведу примерный перечень документов, необходимых для открытия депозитного счета:

- заявление на открытие счета;

- копии учредительных документов со всеми изменениями и дополнениями удостоверенные нотариально или органом, осуществившим государственную регистрацию;

 

- копии Свидетельства о государственной регистрации юридического лица, и свидетельств о регистрации изменений и дополнений, вносимых в учредительные документы юридического лица (при наличии), удостоверенные нотариально;

- письменное подтверждение об отсутствии изменений в учредительных и иных документах, представляемых юридическим лицом, по состоянию на дату заключения договора банковского вклада;

- копия и подлинник Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. На основании предъявленного подлинника, Банком заверяется копия;

- информационное письмо Госкомстата России об учете в ЕГРПО. Предоставляется оригинал и копия документа, заверенная клиентом – юридическим лицом или должностным лицом Банка в установленном порядке, либо только копия, заверенная нотариально;

- копия карточки с образцами подписей уполномоченных лиц клиента и оттиска печати, заверенная нотариально либо предоставляется оригинал, а копия заверяется Банком;

- решение уполномоченного органа управления юридического лица, подтверждающие полномочия лиц, имеющих право первой и второй подписи, и / или приказы об их назначении. Предоставляется оригинал и копия документа, заверенная клиентом – юридическим лицом или должностным лицом Банка в установленном порядке;

- доверенность в случае подписания договора лицом, действующим на основании доверенности;

- документ, удостоверяющий личность доверенного лица;

 

- документы, удостоверяющие личность лиц, указанных в карточке образцов подписей и оттиска печати. Предоставляется оригинал и копия документа, заверенная клиентом – юридическим лицом или должностным лицом Банка в установленном порядке;

- сведения о клиенте по форме, утвержденной Банком, в случае, если клиент не имеет счета в данном Банке;

и т.д.

Некоторые из приведенных выше документов представляется в банк только в случае, если клиент не имеет счета в Банке. Если клиент представлял указанные документы ранее, допускается представление сокращенного числа документов.

И если ваша организация приняла решение о размещении вкладов, то не торопитесь оповещать об этом свой банк, а ознакомьтесь с данной услугой в нескольких банках. Возможно, процентные ставки и условия по депозитам, предлагаемым юридическим лицам другими банками окажутся для вашего предприятия более перспективными.

       Депозитные сертификаты

В соответствии  с гл. 44 второй части ГК РФ принятой 26 января 1996 года  и вступившей в силу 1 марта 1996 года, сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк и права вкладчика (держателя сертификата) на  получение по истечении установленного срока суммы вклада, и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат  или в любом филиале этого банка  (ст. 844 ГК РФ).  Порядок выпуска и обращения депозитных и сберегательных сертификатов регулируется в настоящее время письмом ЦБ РФ № 14-3-20 “О депозитных и сберегательных сертификатах банков” от  10 февраля 1992 года (в редакции указаний ЦБ РФ №333-У от 31 августа 1998 года и № 857-У от 29 ноября 2000 года).

Сберегательный сертификат выдается только гражданину РФ или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы, а депозитный – только юридическому лицу, зарегистрированному на территории Российской Федерации или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.

 

По договору банковского вклада (депозита) банк обязуется принять вложенные вкладчиком денежные средства, выплачивать по ним доход в виде процентов и возвратить сумму вклада по истечении определенного обусловленного сторонами срока. Вкладчику выдается документ, подтверждающий внесение денежной суммы в депозит банка.

Отличие приобретения банковского сертификата от внесения срочного вклада в банк состоит в том, что право требования по сертификату может быть переуступлено другому лицу в порядке цессии, а срочный вклад всегда персонифицирован однозначно. Сертификаты могут быть именными или на предъявителя. Вид сертификата влияет на порядок его передачи одним лицом другому. Уступка права требования по сертификату на предъявителя осуществляется простым вручением ценной бумаги, по именному сертификату она оформляется на оборотной стороне самой ценной бумаги двусторонним соглашением между лицом, уступающим свои права (цедентом), и лицом, их приобретающим (цессионарием). Цессия регулируется ст. 382-390 ГК РФ. Если речь идет о цессии депозитного сертификата подписывается лично цедентом и цессионарием. Право требования по депозитному сертификату может быть передано только юридическим лицам, зарегистрированным на территории Российской Федерации, а по сберегательному  сертификату – только гражданам Российской Федерации.

Существует несколько типов депозитных сертификатов.

Депозитные сертификаты до востребования. По ним не платят процент, и они подлежат оплате по предъявлении; используются в основном как гарантия платежа, напр. как лотерейные выигрыши.

Депозитные сертификаты срочные. Приносят процентный доход и имеют сроки от 30 дней до нескольких лет; номинал этих сертификатов может быть разным: от менее чем 1000 дол. (индивидуальные депозитные сертификаты) до более чем 100 тыс. дол. (институциональные депозитные сертификаты); сертификаты на очень крупные суммы могут обращаться и, индоссированные надлежащим образом, могут служить обеспечением по ссудам. Депозитные сертификаты с нулевой ставкой иногда используются для компенсационных остатков по счетам, т. к. по ним резервные требования меньше.

Депозитные сертификаты с плавающей ставкой. Введены в 1973 г.; их процентная ставка привязана к ставке 90-дневного депозитных сертификатов и корректируется каждые 90 дней.

Депозитные сертификаты с плавающим процентом. Были отменены в 1981 г.; их процентная ставка была привязана к еженедельной аукционной продаже шестимесячных казначейских векселей, и они могли использоваться в качестве обеспечения по краткосрочным ссудам.

Резервные требования распространяются на депозитные сертификаты до востребования и срочные Депозитные сертификаты в тех же размерах, как по депозитам до востребования и срочным депозитам соответственно.

По срочным депозитным сертификатам существовал, в соответствии с Правилом Q, "потолок" процентной ставки, однако в 1970 г., чтобы сдержать отток депозитов, когда рыночные процентные ставки превысили этот лимит по депозитным сертификатам достоинством 100 тыс. дол. или выше и сроком менее 90 дней, был отменен; в 1973 г. были отменены лимитированные ставки по всем таким депозитным сертификатам крупного достоинства; а в 1986 г. в соответствии с программой, определенной Законом о дерегулировании депозитных учреждений и денежно-кредитном контроле 1980 г., истек срок лимитирования процентных ставок по всем срочным и сберегательным депозитам.

Депозитные сертификаты без штрафа. По таким сертификатам инвесторы могут производить изъятие средств в любое время или через установленные промежутки времени. Федеральный закон больше не требует, чтобы финансовые институты взимали плату за досрочные изъятия основной суммы, но позволяет им удерживать от одной до трех месячных сумм процента по депозитным сертификатам сроком один год и менее и от трех до шести месячных сумм процента по депозитным сертификатам, имеющим длительные сроки.

Депозитные сертификаты с повышающейся ставкой. Ставка по ним повышается каждый раз, когда они пролонгируются в течение оговоренного периода времени, например каждые шесть месяцев за трехлетний период.

Депозитные сертификаты, индексированные по курсу акций. Доход по сертификатам привязан к фондовому рынку. Вариант `бык` позволяет инвестору делать ставку на повышение рыночных курсов, а вариант `медведь` - на снижение рыночных курсов.

Депозитные сертификаты брокерские. Эти Депозитные сертификаты выдает биржевой брокер, а не банк или ссудосберегательная ассоциация. Брокерские депозитные сертификаты продаются и покупаются на вторичных рынках, что дает инвестору право на их продажу до истечения срока депозитных сертификатов без уплаты штрафа. Депозитные сертификаты, связанные со спортивными мероприятиями или выборами. Спортивные депозитные сертификаты продавались на рынке ассоциаций Skokie (Illinois) Federal Savings ("Скоки (Иллинойс) Федерал Сэйвингс"), которая однажды выпустила депозитный сертификат Суперкубка, привязанный к достижениям команды "Чикагские медведи" ("Chicago Bears"). Спортивные депозитные сертификаты также увязывались с индексом баскетбольных, футбольных, хоккейных и бейсбольных команд, а также профессиональных команд и команд колледжей и средних школ.

       Депозит бюджетных учреждений

Депозит бюджетных учреждений - это денежные суммы, ценные бумаги, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений и подлежащие возврату или передаче по принадлежности предприятиям, организациям, лицам при наступлении определенных условий (принятие судебного решения, выписка больных из лечебных учреждений).

 

Известно, что бюджетные учреждения не являются финансовыми учреждениями и их деятельность осуществляется согласно положению (уставу) об учреждении. Соответственно, размещать средства, переданные им временно в качестве вкладов (депозитов), и пользоваться ими бюджетные учреждения не имеют права. Однако бывают случаи, когда бюджетному учреждению передаются средства, не принадлежащие ему, во временное распоряжение.

Это, к примеру, деньги больных, находящихся на лечении в учреждениях здравоохранения. Такие средства должны быть возвращены владельцам при определенных условиях (выписка из больницы и т. п.). Также это средства, которые находятся в распоряжении органов государственной исполнительной службы и таможенной службы и должны быть возвращены владельцам или перечислены в соответствующий бюджет.

Еще один вариант бюджетного депозита - средства, полученные в качестве залога от покупателей для участия в аукционе или конкурсе, который проводится Фондом государственного имущества при приватизации имущества, принадлежащего государству. Отличие банковских депозитов от депозитов в бюджетных учреждениях очевидно. Поэтому для определения таких средств Госказначейство Инструкцией №63 ввело термин "депозитные суммы".

Это средства, которые не принадлежат бюджетному учреждению, поступают во временное распоряжение и с наступлением соответствующих условий перечисляются по назначению. И хотя данная Инструкция устарела, однако сохраняет действие в части, не противоречащей требованиям Плана счетов №114.

Для осуществления таких операций, согласно новой Инструкции №242, бюджетным учреждениям в органах Госказначейства или в учреждениях банков открываются депозитныесчета для временного хранения таких средств без права пользования ими.

Поскольку они не являются средствами учреждения, их нельзя считать средствами ни общего, ни специального фонда. Депозитные счета в учреждениях Госказначейства открываются согласно п. 6.1 Порядка №221, а в банковских учреждениях - п. 3.2 Инструкции №492.

Отметим, однако, что невостребованные депозитные суммы, находящиеся на текущем счете учреждения, по истечении сроков их хранения подлежат перечислению этим учреждением в доход того бюджета, за счет которого оно содержится (п. 5.3 Инструкции №63). То есть такие средства в данном случае могут признаваться доходами соответствующего бюджета.

Вопрос документального оформления депозитных сумм урегулирован только для государственных нотариальных контор и частных нотариусов Инструкцией №13/5, но, по нашему мнению, этот порядок могут применять и другие "бюджетники" с учетом специфики своей деятельности. Рассмотрим порядок документального оформления в виде схемы.

Для учета депозитных сумм Инструкцией №13/5 предусмотрено также вести и Книгу учета депозитных операций, состоящую из приходной и расходной частей. И хотя ведение такой книги для других бюджетных учреждений, кроме государственных нотариальных контор, не предусмотрено, однако, по мнению автора, будет не лишним завести ее для собственного контроля за депозитными операциями.

 

   Процентные ставки по депозитам

Начисление процента на депозит, процентная ставка или банковский процент - это одно из самых старых и любопытных изобретений человечества. Можно предположить, что начислять процент (процентную ставку) начали еще в далекой древности, одновременно с появлением денег. Хотя известно, что брать взаймы можно не только деньгами. Когда еще господствовал натуральный обмен и понятия процентной ставки не существовало вовсе, первые кредиты выдавались в виде зерна. Например, один фермер одалживал другому корзину с зерном, а при возврате кредита требовал вернуть корзину зерна, но уже большего объема.

 

Деятельность ростовщиков сделала банковский процент одним из самых важных явлений в современном мире и самым спорным - в прошлом. Взимание процента попало в поле зрения философов Древней Греции, и их осуждение оказало достаточно сильное влияние на отношение к банковским процентам в средневековье, как в Европе, так и в Исламском мире. Рассуждение мыслителей того времени имело интересную логику. У денег нет внутренней ценности, так как их не было в момент творения мира Богом. Но поскольку у денег нет внутренней ценности, то их владелец ничего не теряет, отдавая их в ссуду. Соответственно, он не может претендовать и на доход от вложенных денежных средств. Таким образом, само понятие - процентная ставка, считалось недопустимым.

Ростовщики в глазах церкви были изначально обречены на вечное проклятие, и поэтому им приходилось придумывать новые схемы кредитования во избежание прямых займов. Максимального успеха в этом добились итальянские менялы XIV века, называвшиеся банкирами (от слова banco - «стол»). Вместо прямых займов они предлагали обменные векселя. Эта сделка была продажей одного вида денег за другой, которым будет произведена оплата в заранее оговоренное время. В то время между Италией и Францией существовали тесные торговые отношения. Торговец, нуждающийся в деньгах, шел в Италии к банкиру, который давал ему требуемую сумму наличными в одной валюте, и оба подписывали переводной вексель, по которому торговец соглашался выплатить немного большую сумму в другой валюте во Франции.

Новые итальянские банковские деньги придали импульс развитию коммерции за счет быстрого перемещения. В 1338 году перевозка монет от Руана (север Франции) до Авиньона требовала три недели. Всегда существовала опасность, что груз захватят или украдут те самые люди, которых наняли для его перевозки. Переводной вексель мог проделать этот путь за восемь дней, и даже если он был украден, вор не мог им воспользоваться. Несмотря на его стоимость (процентная ставка составляла от 8 до 12%), вексель все равно был дешевле, чем стоимость найма вооруженного эскорта для перевозки золотых и серебряных монет или слитков.

Банковское дело возникло во время итальянского Возрождения и первоначально не пользовалось большим уважением. Банкиры пытались стать уважаемыми за счет увеличения своего богатства, аристократических титулов и высоких церковных постов, но общественное признание они получили только после массовых операций по оказанию услуг низшим слоям населения. Это стало возможным с открытием величайших богатств Америки. Люди, которые традиционно зависели от денег (солдаты, художники, юристы, врачи etc.), теперь были больше нацелены на получение зарплаты, а не на возмещение их услуг товарами (жильем, питанием, алкоголем, солью etc). Даже проститутки и хозяева постоялых дворов не желали принимать в оплату продукты и товары. Они тоже хотели золотых или, по крайней мере, серебряных монет. Так начиналась история процентной ставки.

Перераспределение богатства, особенно в 17 веке, дало толчок к подъему среднего класса торговцев. Они, в свою очередь, породили новые профессии, связанные с деньгами. С расширением банковского дела появились брокеры, которые специализировались на продаже и покупке всего - от земельных имений до акций. Банки стали нуждаться во все большем количестве денег, и к этому периоду начала оформляться система банковских депозитов, кредитов и процентных ставок, при которой любой желающий мог стать ростовщиком и жить на проценты.

В настоящее время все вклады в банк (депозиты), производимые в целях сохранения и приумножения денег, то есть получения банковских процентов на вложенные средства, можно разделить на две категории:

- бессрочные вклады - вклады, которые могут быть востребованы вкладчиком в любой момент;

- срочные вклады - денежные вклады, размещаемые в банке на определенный срок, например на 1 год.

По бессрочным вкладам (или вкладам до востребования) банки выплачивают крайне низкие проценты (обычно процентная ставка составляет 0,1% в год) или не выплачивают их вовсе. Некоторые банки, имеющие многовековой опыт традиций и обслуживающие крупных и постоянных клиентов, даже взимают весьма существенную плату за ведение счетов, в этом случае говорят об отрицательной процентной ставке. Низкое значение процентной ставки, отчасти связано с тем, что банки берут на себя работу по ведению платежных операций клиентов. Одновременно существует и другое этому объяснение: вклады до востребования не дают банкам возможности их размещения и использования в течение длительного времени. Кроме того, принимая вклады, банки берут на себя определенные риски: экономические, политические, юридические, инфляционные. А также затраты на содержание банковских сотрудников, юристов, налоговые службы.

Вторую группу депозитов образуют "срочные вклады" (вклады, которые банки принимают на фиксированный, заранее определенный срок). Такие вклады банки принимают обычно на период не менее 1 года. В этом случае вкладчикам предлагается более высокий банковский процент (процентную ставку), как правило, зависящий от срока вклада и размера вложенных средств. Банки, таким образом, могут распоряжаться этими средствами в течение более длительного времени.

Банковская процентная ставка (банковский процент) также зависит и от валюты вклада. Это связано с тем, что экономики стран - хозяек валют находятся на разных фазах экономического цикла и, соответственно, правительства этих стран могут проводить различную экономическую политику, как по удешевлению денег, так и по их удорожанию.

Следует отметить, что надежные банки, как правило, предоставляют невысокие проценты на депозиты своих клиентов. В 2004 году ведущие банки Лихтенштейна предлагали своим клиентам банковский процент : 1,2 % в USD и 1,55 % в EUR на депозиты от 100’000 EUR. В данном случае, низкая процентная ставка компенсировалась высокой надежностью банка и высоким уровнем сервиса.

В настоящий момент крупнейшие банки, которым можно доверять, предлагают процентную ставку от 1 до 8% годовых на вклад от 50’000 USD или EUR. Это вполне согласуется с инфляцией в развитых странах (2 - 6 % от средневзвешенной стоимости USD/EUR) и рентабельностью легального бизнеса в европейских странах (7,5 - 15%).

В настоящий момент, во всем мире, процентная ставка рассчитывается по единым стандартам. Количество денег (М), которое будет получено клиентом в конце срока вложения, можно рассчитать по следующей формуле.

 

Указанная формула подходит лишь для тех вкладов, процентная ставка по которым начисляются один раз - в конце срока вклада или в конце года. Но существуют и такие вклады, когда на годовой вклад проценты начисляются несколько раз, например, ежемесячно. В этом случае мы имеем дело со сложной банковской процентной ставкой. Если процент начисляется каждые 30 дней, то доход вычисляется по следующей формуле:

Если процентная ставка будет рассчитываться каждую неделю или тем более каждый день, то очевидно итоговая сумма будет еще больше.  Таким образом, чем короче срок, по истечению которого банк или другая кредитная организация начисляет проценты на депозит, тем больший доход клиент получит в итоге.

Банки практически никогда не начисляют сложные проценты сроком менее чем на 1 год. Поэтому сложные проценты на банковские депозиты имеет смысл принимать в расчет только в том случае, когда вклады делаются на несколько лет.

       Депозитные ставки в РФ

Одним из самых главных параметров для вкладчиков всегда являлась процентная ставка, которую готов выплачивать банк. Здесь хотелось бы напомнить, что помимо ставки есть и ещё ряд важнейших для вкладчиков вещей, на которые стоит пристально обратить внимание:

- надёжность банка;

- близость к дому (работе) - удобство;

- срок вклада

- качество обслуживания - вежливость работников банка, отсутствие очередей.

 

           Процентные ставки Сбербанка России

Однако, вернёмся к процентным ставкам. Глядя на хронологию изменения ставки в Сбербанке России, начиная с 2009 года, несложно заметить, что проценты по вкладам Сбербанка (впрочем, как и в других банках) всё снижаются и снижаются. Возникает закономерный вопрос: почему так происходит? Ответ на него тоже закономерен и для тех, кто "варится" в банковской сфере не является неожиданностью.

Известно, что проценты по вкладам не только Сбербанка, а всех российских банков сильно зависит от ставки рефинансирования ЦБ, которая периодически меняется. Не вдаваясь в подробности, ставка рефинансирования Центробанка упрощённо означает процент, за который ЦБ кредитует другие банки. И на законодательном уровне установлено, что если какой-то банк предлагает процент по вкладу выше, чем ставка рефинансирования, то резко увеличивается налог с прибыли вкладчика.

 

Зависимость прямая: чем ниже ставка рефинансирования, тем ниже проценты по вкладам в российских банках. Более того, лишь у редких банков проценты по вкладам превышают ставку рефинансирования, определяемую Центробанком.

Теперь, думаю, вам стало более понятно, почему снизился процент в банках. Разумеется, не обошла эта участь и Сбербанк России. Ниже я составил сравнительную таблицу по вкладам Сбербанка, включив туда для удобства все ключевые параметры депозитов.

В 2012 году Сбербанк сократил количество возможных вкладов. Теперь выбрать подходящий вклад стало проще и удобнее.

В 2013 году Сбербанк представляет для физических лиц 7 видов вкладов.

Программа вкладов Сбербанка на 2014 год включает в себя классические срочные вклады в рублях и валюте, депозитные счета для пенсионеров, онлайн вклады для клиентов в интернете, специальный благотворительный счет. Также, для сохранения и накопления средств банк предлагает открыть обезличенные металлические счета или приобрести сберегательные сертификаты. Каждый человек сможет выбрать наиболее оптимальный вариант для своих сбережений, чтобы не только их сохранять, но и приумножать.

           Ставки по депозитам ВТБ24

ВТБ24 - это один из крупнейших российских банков. Является дочерним банком группы ВТБ, специализируясь на розничных операциях. Сеть банка формируют более 690 филиалов, дополнительных и операционных офисов в российских городах.

           Депозитные ставки Газпромбанк

Газпромбанк - это российский коммерческий банк, входит в тройку крупнейших банков России по всем основным показателям. Полное наименование - «Газпромбанк» (Открытое акционерное общество). Сокращённое наименование - ГПБ (ОАО). Штаб-квартира - в Москве.

       Процентные ставки ФРС США

Federal Funds Rate (Ставка по федеральным фондам) – это процентная ставка, по которой банки-члены Федеральной резервной системы привлекают краткосрочные кредиты overnight. Принятие решений об изменении ставки по федеральным фондам находится в компетенции Комитета по операциям на открытом рынке (Federal Open Market Committee, FOMC). Решение об изменении основной процентной ставки в США принимает Комитет по операциям на открытом рынке (Federal Open Market Committee, FOMC). Комитет проводит 8 заседаний в год по вопросу рассмотрения основных процентных ставок в США. Заседания обычно проходят по вторникам. Исключения составляют первое и четвертое по счету заседания в году, которые проходят в течение двух дней (вторник и среда). Результат заседания становится известен в 18:15 GMT в день заседания (либо во второй день, если заседание проходит в течение двух дней). Протокол прошедшего заседания Комитета (Minutes of meeting) публикуется через несколько дней после следующего по расписанию заседания.

           Ставка процента по депозитам Bank of America

Bank of America - это американский финансовый конгломерат, оказывающий широкий спектр финансовых услуг частным и юридическим лицам, крупнейшая банковская холдинговая компания в США по числу активов, занимает 3 место среди крупнейших компаний мира по версии Forbes. У компании почти 6000 отделений банка в США и 300 в других странах, 288 000 сотрудников и 16 500 банкоматов.

           Процентные ставки по депозитам CITIGROUP INC.

Citigroup Inc. - это крупнейший международный финансовый конгломерат, являющийся одним из мировых лидеров в сфере финансового обслуживания. Компания образовалась 7 апреля 1998 года в результате слияния Citicorp и Travelers Group. Банк управляет активами общей стоимостью свыше 1,9 триллиона долларов. Citigroup - первичный дилер ценных бумаг казначейства США.

 

           Депозитные ставки банка Wells Fargo

Wells Fargo (англ. Уэллс Фарго) - это банковская компания, предоставляющая диверсифицированные финансовые и страховые услуги в США, Канаде и Пуэрто-Рико, входит в рейтинг Fortune 1000. Wells Fargo, четвертый по величине банк в США, входит в так называемую "большую четвёрку" банков США вместе с основными конкурентами - Bank of America, Citigroup и JP Morgan Chase. Крупнейший акционер Wells Fargo — Уоррен Баффет (контролирует около 6,5 % акций).

         Ставки по депозитам в Китае

Процентная ставка народного банка Китайской Народной Республики Base interest rate является ориентиром для базовых ставок коммерческих банков. Посредством изменения уровня ставки китайский регулятор оказывает влияние на все виды кредитов.Примечательно, что процентная ставка народного банка Поднебесной, из-за продолжительности бюджетного года, всегда кратна 9.

           Депозитные процентные ставки ICBC

Industrial and Commercial Bank of China (ICBC), Промышленный и коммерческий банк Китая - это крупнейший китайский коммерческий банк. Входит в «Большую четвёрку» крупнейших государственных банков Китая (наряду с Bank of China, Agricultural Bank of China и China Construction Bank).

           Процентные ставки Bank of China

Bank of China ltd  - это старейший китайский банк. Штаб-квартира — в Пекине.

           Депозитные ставки China Construction Bank

China Construction Bank (CCB), Китайский строительный банк -  это один из крупнейших банков Китая.

Банк был основан 1 октября 1954 года и первоначально носил название «People’s Construction Bank of China», 26 марта 1996 года сменив его на «China Construction Bank».

 

       Ставки по депозитам в Индии

Ключевая ставка Индии – это процентная ставка по РЕПО сделкам, т.е. ставка, по которой Резервный Банк Индии выдает краткосрочные ссуды своим банкам под залог ценных бумаг, которые те обязуются выкупить по определенной цене, через определенный срок, что достигается через уровень продажи и обратной покупки ценных бумаг.

Таким образом, Резервный Банк Индии, влияет на уровень денежной массы, а также процентные ставки по ссудам, сбережениям и ипотеке.

           Депозитные ставки State Bank of India

State Bank of India (SBI) - это крупнейший государственный банк Индии по рыночной капитализации, прибыли и количеству отделений. State Bank of India является старейшим банком в стране, ведущим своё начало с Bank of Calcutta, основанного в 1806 году. SBI оказывает универсальный спектр банковских услуг частным и корпоративным клиентам и включает 6 ассоциированных банков (или подразделений), которые вместе с SBI составляют State Bank Group. State Bank Group имеет более 15 тыс. отделений в Индии, кроме того SBI принадлежит 131 иностранный филиал в 32 странах, включая множественные отделения в США, Канаде и Нигерии. Центральный банк Индии (Reserve Bank of India) владеет примерно 60% SBI.

           Процентная ставка ICICI Bank

ICICI Bank был основан в 1955 г. и является вторым по величине банком Индии и крупнейшим банком в частом секторе с консолидированными активами $81 млрд. (31.3.2010) и прибылью после вычета налогов - $896 млн. Банк имеет сеть обслуживания, состоящую из более 2 тыс. отделений и 5219 банкоматов на территории Индии, а также присутствует в 18 странах, включая дочерние банки в Канаде, Великобритании, России; отделения в США, Сингапуре, Бахрейне, Гонконге, Шри-Ланке, Катаре и Дубае; представительства в Китае, Таиланде, ОАЭ, ЮАР, Бангладеш, Малайзии и Индонезии. Дочерний банк в UK имеет отделения в Бельгии и Германии. Акции банка торгуются на бомбейской и национальной фондовых биржах; американские депозитарные расписки (АДР) торгуются на Нью-Йоркской фондовой бирже. Банк предлагает кредитыые и депозитные продукты для малого бизнеса и физических лиц, финансовые услуги для крупных предприятий, а также управление активами и услуги страхования.

           Ставка депозитного процента HDFC Bank

HDFC Bank - это третий по величине активов банк Индии.

         Процентные ставки по депозитам в Японии

Overnight Call Rate Target - это целевая процентная ставка, по которой Банк Японии (Bank of Japan) привлекает overnight-кредиты. Как правило в Японии самая низкая процентная ставка среди развитых экономик. Заседания по монетарной политике проводятся банком ежемесячно, иногда и чаще, результатом которых может быть не только изменение ставки, но и очень большие валютные интервенции, которыми он регулирует курс йены к доллару США.

           Ставки по депозитам Mitsubishi UFJ Rnancial Group

Mitsubishi UFJ Rnancial Group (MUFG) - это одна из крупнейших и наиболее диверсифицированных финансовых групп в мире с общими активами 204 трлн. японских иен (31.03.2010 г.), входит в состав Mitsubishi Group. MUFG имеет крупнейшую среди японских банков зарубежную сеть филиалов и представительств более чем в 40 странах мира. Группа предлагает широкий спектр банковских продуктов в т.ч. коммерческие и розничные банковские услуги, доверительное управление, кредитные карты, операции с ценными бумагами, потребительское кредитование, лизинг, управление активами и др. Компания была образована 1 октября 2005 г. в результате слияния второго по величине банковского конгломерата Японии Mitsubishi Tokyo Financial Group (MTFG) с четвёртой по величине банковской группой UFJ Holdings, расквартированной в г. Осака. Главные банковские единицы группы Bank of Tokyo-Mitsubishi и UFJ Bankбыли объединены 1 января 2006 г., сформировав The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ. Акции MUFG торгуются на Нью-Йоркской, Токийской, Осакской и Нагойской фондовых биржах.

 

           Депозитные ставки Mizuho Financial Group

Mizuho Financial Group (MHFG) - это японская банковская холдинговая компания, основанная в 1999 г. результате слияния Dai-lchi Kangyo Bank (DKB), Fuji Bank (Fuji) и Industrial Bank of Japan (IBJ), которые в 2002 г. были преобразованы в два банка - Mizuho Bank и Mizuho Corporate Bank. Изначально после слияния DKB, Fuji и IBJ была образована структура под названием МгиНо НоИтдз. В 2003 г. была учреждена МгиЬо Ртапаа! Сгоир, которая стала родительской компанией для Mizuho Holdings и 1 октября 2005 года все подразделения Mizuho Holdings были переведены под прямое управление Mizuho Financial Group. Mizuho Holdings была переименована в Mizuho Financial Strategy, которая сейчас специализируется на предоставление консультативных услуг.

           Процентные ставки Sumitomo Mitsui Financial Group

Sumitomo Mitsui Financial Group (SMFG) - это одна из трёх крупнейших финансовых корпораций Японии (наряду с Mitsubishi UFJ и Mizuho), была основана в декабре 2002 г. путём передачи акций от ot Sumitomo Mtsui Banking Corporation (SMBC) и является холдинговой компанией для SMFG.

       Ставка процента по депозитам в Германии

Refinancing Tender - это европейский аналог Federal Funds Rate. Ставка рефинансирования - процентная ставка, которая является минимально возможной для заявок на привлечение средств в тендере Европейского центрального банка. ЕЦБ каждые две недели проводит тендер по размещению средств, которые необходимы для поддержания ликвидности в денежной системе. Минимальная ставка, по которой ЕЦБ совершает сделки на открытом рынке. Решение об изменении основных процентных ставок в Еврозоне принимает Управляющий совет Европейского центрального банка (Governing Council). Начиная с 7 января 1999 года, заседания совета проходят по четвергам, каждые две недели. Исключения в расписании заседаний связаны лишь с праздниками, либо с летним отпускным периодом ЕЦБ.

 

           Депозитные процентные ставки Deutsche Bank AG 

Deutsche Bank AG (Дойче банк) - это крупнейшая банковская группа Германии, основанная в 1870 г. и в настоящее время обслуживающая свыше 13 миллионов клиентов через более чем 1500 отделений на территории страны. Банк работает в 76 странах мира, в том числе и в России. Дойче банк вкладывает значительные средства в расширение своего присутствия на Ближнем Востоке, в Азии, Латинской Америке и в странах Восточной Европы. Правление компании находится во Франкфурте-на-Майне. Инвестиционное подразделение имеет головной офис в Лондоне.

 

       Процентные ставки по депозитам в Великобритании

Bank Rate – это процентная ставка («ставка репо»), по которой Банк Англии предлагает кредиты по схеме repo (с англ. reposession – повторное вступление во владение), т.е. Банк Англии покупает у банков краткосрочные облигации с условием продажи их тем же банкам через установленный срок. Решение об изменении основных процентных ставок в Великобритании принимает Комитет по денежной политике Банка Англии (Monetary Policy Committee) на своих ежемесячных заседаниях. Заседание Комитета по денежной политике Банка Англии проходит в течение двух дней. Обычно это среда и четверг каждого месяца, следующие за первым понедельником месяца. Однако бывают и исключения, когда заседание проходит во вторник и в среду. Результат заседания Комитета по денежной политике становится известен в 12:00 (Лондонское время) во второй день заседания. Протокол заседания Комитета по денежной политике (Minutes of meetings) публикуется на второй неделе (в среду) после каждого очередного заседания.

           Процентные ставки HSBC Holdings

HSBC Holdings - это одна из крупнейших банковских групп в мире, основанная в 1865 году. HSBC ведёт активную деятельность в Европе, Азии, Африке, Америке, на Ближнем Востоке и обслуживает свыше 125 млн. клиентов в 86 странах С 1991 года штаб- квартира компании находится в Лондоне, ранее в Гонконге. Журнал Тhе Ваnкеr в начале 2010 года назвал HSBC самым дорогим банковским брэндом, оценив его в $28,5 млрд., второе место занимает Ваnk of America -26 млрд. долларов и на третьей позиции испанский банк Santander- 25,6 млрд. долларов.

           Ставка процента по депозитам Barclays

Barclays Plc - основан в 1690 году b в настоящее время является одной из крупнейших финансовых организаций мира в сфере розничного банковского обслуживания, выпуска кредитных карт, инвестиционного банкинга и управления частным капиталом. Barclays широко представлен более чем в 50 странах Европы, США, Азии и управляет средства ми более 48 млн. клиентов. В 2003 г. Барклайс приобрёл один из крупнейших испанских частных банков - Banco Zaragozano, в результате чего стал шестым по величине банком Испании. В 2005 г. Барклайс становится владельцем контрольного пакета акций Аbsa, одной из ведущих финансовых групп в Южной Африке. В 2008 г. в состав Барклайс вошли подразделения Lehman Brothers, осуществляющие инвестиционную деятельность и работу с капиталом на рынках Северной Америки. Суммарные активы группы на 31.12.2011 года составляли £1.564 трлн., чистая прибыль £3.007 млрд.

           Депозитные ставки Royal Bank of Scotland

Royal Bank of Scotland Group - это одна крупнейших финансовых групп в мире по размеру активов. RBS является государственным банковским и страховым холдингом, в котором министерству финансов принадлежит 84% акций. Группа контролирует более 40 хорошо известных консьюмерских брендов в т.ч. NatWest, Direct Line, Churchill, Coutts, Ulster Bank и Citizens. Банк Royal Bank of Scotland рlс наряду с NatWest и Ulster Bank, является розничным подразделением группы. RBS обслуживает более 40 млн. клиентов по всему миру, из них 25 млн. в Великобритании. На территории UK группа имеет около 2300 отделений и 118 бизнес центров. Суммарные активы на 31 декабря 2009 г. составляли 1.522 трлн. фунтов стерлингов, чистая прибыль £2.3 млрд.

       Ставки по депозитам в Италии

Banca d'Italia (bank of Italy) – центробанк Италии и часть Европейской системы центральных банков (ЕСЦБ). Находится в знаменитом палаццо Кох на улице Via Nazionale в Риме. Центрбанк был основан в 1893 году. Займ в Италии, выдаваемый банковским учереждением покрывает до 80 % от общей стоимости и предоставляется на срок 5, 10 и более лет. Ставки по займам колеблятся в пределах от 5% - 7% (при выборе фиксированной ставки) и 3,5% - 4% (при переменной ).

           Депозитные процентные ставки UniCredit Group 

UniCredit Group (ЮниКредит) - это одна из крупнейших банковских групп Европы, которая обслуживает более 40 миллионов клиентов и присутствует в 22 европейских странах. UniCredit предоставляет различные банковские и финансовые услуги для всех категорий клиентов в основном в Италии, Южной Германии и Австрии, а также в Центральной и Восточной Европе. В число предлагаемых продуктов входят потребительские и ипотечные кредиты, управление активами, инвестиционные услуги, приват- банкинг и др. UniCredit располагает самой большой филиальной сетью в Центральной и Восточной Европе, состоящей из более 9.5 тыс. отделений (30.06.2010). Совокупные активы группы составляют около 1 трлн. евро. Штаб-квартира расположена в Милане.

       Процентные ставки по депозитам в Канаде

Overnight Rate Target -  это основная процентная ставка Канады. Данная ставка отражает уровень, который желает видеть Банк Канады (Bank of Canada) на рынке краткосрочных депозитов. Для контроля уровня процентных ставок Банк Канады устанавливает операционный диапазон шириной в 0.50%. Серединой данного диапазона является основная (целевая) процентная ставка по овернайт. Эта ставка является верхней границей операционного диапазона. Решение об изменении процентных ставок принимаются на заседаниях Управляющего Совета Банка Канады. Результат становится известен в тот же день.

           Ставки по депозитам Royal Bank of Canada 

Royal Bank of Canada (RBC) - это крупнейший финансовый институт Канады по размеру активов, депозитов и рыночной капитализации. RBC предлагает широкий спектр банковских продуктов, включая розничные, корпоративные, инвестиционные услуги, управление частным капиталом и страхование. Банк обслуживает более 18 млн. клиентов в 53 странах мира. В США банк располагает 439 розничными отделениями в шести юго-восточных штатах, обслуживая более миллиона клиентов. КВС также имеет 127 отделений в 17 странах Карибского бассейна, обслуживая более 1.6 млн. клиентов. Основные корпоративные офисы расположены в Торонто, в то время как официальная штаб-квартира находится в Монреале.

           Депозитные ставки Toronto Dominion Bank

Toronto Dominion Bank - занимает второе место в Канаде по рыночной капитализации и размеру депозитов. Банк был образован в 1955 г. в результате слияния двух старейших канадских банков Bank of Toronto (основан в 1855) и Dominion Bank (основан в 1869). Toronto Dominion Bank и его подразделения известны под общим названием TD Bank Financial Group (TDBFG), которая обслуживает более 17 миллионов клиентов по всему миру. В Канаде банк работает под именем TD Canada Trust и обслуживает более 11 млн. клиентов. В США банк работает как TD Bank и обслуживает более 6.5 млн. клиентов через сеть состоящую из 1100 отделений. Общие активы группы составляют 557.2 млрд. кан. долл. (2009 г.).

           Ставка процента по депозитам Scotiabank

Scotiabank (Bank of Nova Scotia) - входит в «Большую пятерку» канадских банков наряду с RВС, Ваnк оf Моntreal, TD Bank и CIВС. Scotiabank предлагает розничные, корпоративные и инвестиционные банковские услуги по всему миру и наиболее широко представлен за пределами Канады по сравнению с другими канадскими банками. В дополнение к 1 тыс. отделений в Канаде, Scotiabank имеет более 1900 офисов и отделений в 50 странах мира, главным образом в Центральной и Южной Америке, Карибском бассейне, а также в Европе и Азии, обслуживая около 14.6 млн. клиентов. Суммарные активы в 2009 году составляли 496.5 млрд. канадских долларов, чистая прибыль 3.5 млрд. канад. долларов. Scotiabank является официальным банком Национальной хоккейной лиги (НХЛ). Банк был основан в 1832 г. в Галифаксе и в 1900 г. штаб-квартира переехала в Торонто.

       Процентные ставки в Испании

Центробанк Испании (Banco de Espaсa) представляет собой государственное учреждение, которое действует в качестве центрального государственного банка Испании и осуществляет функции управления финансовой системой страны, наряду с другими государственными институтами. Основан в 1782 году королем Карлосом III. В настоящее время входит в Европейскую систему центральных банков (ЕСЦБ) наряду с другими центральными банками стран Евро союза. Банк Испании осуществляет свою деятельность, руководствуясь законом об Автономии банка Испании.

           Депозитные ставки банка BBVA

BBVA (Banco Bilbao Vizcaya Argentaria) - это вторая по величине банковская группа Испании после Santander, предоставляет полный спектр банковских услуг всем категориям клиентов, включая розничные и корпоративные банковские услуги, управление активами, страхование. Подобно другим испанским компаниям, банк занимает доминирующие позиции в испаноговорящих латиноамериканских странах, а также имеет сильное присутствие в южно-европейских странах, особенно в Италии и Португалии. ВВVА является крупнейшим финансовым институтом Мексики и входитвчисло 15 крупнейших коммерческих банков СШA а также является одной из не многих крупных иностранных банковских групп действующих в Китае. В настоящее время ВВVА фокусируется на зарубежной экспансии и имеет свыше 7.5 тыс. офисов более чем в 30 странах. В ВВVА работают около 104 тыс. сотрудников, которые обслуживают более 47 млн. клиентов и 900 тыс. акционеров. Суммарные активы на конец 2009 г. составляли 535.1 млрд. евро, чистая прибыль 4.2 млрд. евро.

 

   Страхование депозитов

Во многих странах мира существует механизм защиты банковских вкладов населения - система страхования вкладов (ССВ). Суть этой системы заключается в том, что в случае банкротства банка или отзыва у него лицензии ответственность за выплату средств вкладчикам берет на себя специально созданная организация. В первую очередь, эта система призвана защитить от потери своих сбережений мелких вкладчиков.

Деятельность этой организации часто контролируется государством. Она может существовать в составе центрального банка или как самостоятельная единица. Это замечание особенно справедливо для тех стран, где ССВ вводилась в обязательном порядке по инициативе сверху.

В некоторых странах ССВ формировалась в добровольном порядке банками, желающими предоставить своим вкладчикам гарантии возврата средств. Такие институты финансируются только за счет взносов участников и являются частными структурами. Поэтому в ряде государств существует несколько систем страхования вкладов (Канада - 11, Германия - 6, Австрия - 5, Бразилия - 4, Италия - 3, Кипр, Колумбия, Мексика, Польша, США, Япония и Ямайка - по 2).

В то же время одна организация может действовать в нескольких странах одновременно (так, американская организация FDIC работает также в Пуэрто-Рико, Микронезии и на Марианских Островах). Ряд государств Центральной Африки также имеют одну общую систему защиты вкладов (Чад, Конго, Экваториальная Гвинея, Габон, ЦАР и Камерун).

Второй страной, где была реализована такая система, стала почти через 30 лет Индия. Здесь в 1962 г. была создана Корпорация по страхованию вкладов (FIC). Поводом для ее создания стало также банкротство двух крупнейших банков страны - Laxmi Bank и Palai Central Bank. В 1978 г. эта организация объединилась с Корпорацией по гарантированию кредитов, в результате чего появилась Корпорация по страхованию вкладов и гарантированию кредитов (DICGC), действующая и сегодня. В 1974 г. страхование банковских вкладов охватывало 12 стран, к 1980 г. таких стран стало 20.

В 1994 г. страхование вкладов было принято как стандарт на объединенном рынке Евросоюза. 30 мая 1994 г. была издана директива «О системах гарантирования депозитов», согласно которой каждая страна Евросоюза должна иметь одну или несколько систем страхования вкладов. При этом ни одно кредитно-финансовое учреждение не имеет права принимать вклады, не будучи участником такой системы.

До середины 1990-х гг. страхование вкладов действовало, в основном, в странах с развитой экономикой. Со второй половины 1990-х гг. эта система стала охватывать и развивающиеся страны. К концу 2003 г. таких стран стало 87.

В октябре 2002 г. было образовано две международные организации, объединяющие страховщиков вкладов. В Вене двадцать пять европейских организаций создали Европейский форум страхователей вкладов (EFDI), 22 июня 2007 г. он получил статус международной некоммерческой организации, членами которой на сегодняшний день являются 57 организаций из 44 европейских стран.

6 мая 2002 г. учреждена некоммерческая Международная ассоциация страховщиков вкладов (IADI), в которую вошли 64 организации.

По состоянию на 31 марта 2011 г. в систему страхования вкладов были включены 111 стран, еще 41 страна в будущем планировала возможность ее создания. Наиболее широко эта система распространена в Европе, Центральной Азии и Латинской Америке, меньше всего — на Среднем Востоке и в Субсахариальной Африке.

Каждая страна имеет свои особенности, которые и будут рассмотрены в этой статье на примере США, Индии, России и ряда европейских стран.

Страхование депозитов возникло 2 апреля 1829 г. в США, сначала на уровне штатов. На федеральном уровне страхование было введено с 1 января 1934 года, после того как президент Франклин Д. Рузвельт подписал закон «О банках» от 1933 года, известный как закон Гласса-Стигала. В соответствии с этим законом, была временно создана Федеральная корпорация по страхованию депозитов, которая обеспечивала страхование депозитов на сумму до 2500 долларов. Эта акция американского правительства позволила преодолеть недоверие общества к банковской системе после многочисленных банкротств банков. Закон 1935 года сделал временный закон от 1933 года постоянно действующим. На сегодняшний день максимальная сумма страхования составляет 250 000 долларов.

С 1866 по 1933 год, в связи с различными финансовыми кризисами, в Конгресс США поступило 220 предложений по страхованию банковских депозитов. В основном предлагались три способа защитить вклады на случай разорения банка: создание страхового фонда (188 предложений), введение гарантий американского правительства (22 предложения), приобретение банками долговых обязательств, обеспечивающих вкладчикам возмещение убытков (10 предложений).

С 1921 по 1929 год ежегодно разорялись примерно 600 американских банков. Ситуация не вызывала больших опасений, так как в основном это были мелкие сельские банки с плохим управлением. Однако волна банкротств во второй половине 1930 года привела к серьезному оттоку вкладов и проблемам с ликвидностью. Доверие к банковской системе резко упало.

 

Всего с октября 1929 по март 1933 года рухнуло более 9000 банков. Начался период так называемой Великой депрессии, в который и была создана современная федеральная система страхования депозитов. Своего апогея кризис достиг в феврале 1933 года, когда в Детройте рухнул один из крупнейших банков. В штате Мичиган началась паника, и 14 февраля губернатор закрыл все банки штата. 4 марта 1933 года Рузвельт принес президентскую присягу, а уже через день президентским указом были объявлены недельные «банковские каникулы». Целью закрытия банков было остановить отток капитала и предотвратить их крушение.

9 марта 1933 года Конгресс принял Чрезвычайный закон о банках. Федеральный Резерв использовал новый закон, чтобы ввести страхование депозитов, покрывающее 100% депозитов во вновь открытых банках. 12 марта 1933 года Рузвельт разъяснил суть новой программы в первой из своих «Бесед у камина» (цикл речей президента по американскому радио). После этого люди вернули в банки более половины денег, изъятых в течение последнего месяца. Число банкротств застрахованных банков сократилось до 9 в течение 1934 года. За тот же период разорились 52 незастрахованных банка.

Федеральная корпорация страхования банковских депозитов (FDIC) – независимое правительственное агентство, которое страхует вкладчиков в Соединенных Штатах от разорения банков. Страхование депозитов поддержано «полным признанием и доверием» («full faith and credit») американского правительства. Начиная с 1934 года, когда была образована Корпорация, никто не потерял деньги в банках, застрахованных FDIC.

Конгресс узаконил федеральное страхование депозитов, чтобы восстановить доверие общества к национальной банковской системе после волны банкротств в период Великой депрессии с октября 1929 по март 1933 года.

Критики, в числе которых был поначалу сам Рузвельт, ссылались на неудачные государственные программы страхования депозитов. Однако общественное мнение было всецело на стороне новой системы. В апреле 1934 года исполнительный совет Американской банковской ассоциации утвердил эту норму, и к концу года она стала общепринятой.

С 1934 по 1941 год FDIC рассмотрела 370 дел о банкротствах, в первую очередь небольших банков. Однако ее страховой фонд продолжал расти. С 1942 по 1945 год разорились только 28 застрахованных банков. К 1948 году агентство возвратило Федеральной резервной системе и Казначейству США 289 млн. долларов.

       Обеспечение депозитов в РФ

Необходимость создания такого института в России назрела под влиянием экономического кризиса 1998 г. Стало ясно, что в стране необходимо наличие механизма, который позволил бы сократить возможные негативные последствия проблем в банковской сфере. Еще в 1990-е гг. предпринимались неоднократные попытки использования различных страховых фондов для защиты мелких вкладчиков и разработки соответствующего законопроекта. Наконец, 27 декабря 2003 г. вступил в силу Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», а с 2004 г. начало работу «Агентство по страхованию вкладов».

В функции Агентства входит:

- обеспечение функционирования системы страхования вкладов (ССВ);

- осуществление функций конкурсного управляющего (ликвидатора) несостоятельных кредитных организаций;

- финансовое оздоровление (санация) банков.

Агентство ведет реестр банков-участников ССВ, выплачивает вкладчикам страховое возмещение по вкладам при наступлении страхового случая, управляет фондом обязательного страхования вкладов (ФОСВ).

Финансовой основой ССВ является Фонд обязательного страхования вкладов. Размер Фонда по состоянию на 1 января 2012 года составлял 153,8 млрд руб.

Источники формирования фонда:

- страховые взносы банков (80,6%);

- прибыль от инвестирования средств фонда (14,1%);

- имущественный взнос Российской Федерации (5,3%).

В соответствии с действующим законодательством, возмещение выплачивается вкладчику в размере 100% суммы вкладов в банке. Валютные вклады пересчитываются по курсу Банка России на дату наступления страхового случая.

При расчете размера страхового возмещения суммы встречных требований банка к вкладчику вычитаются из общей суммы вкладов.

Сумма компенсации в одном банке не может превышать 700 тысяч рублей, даже если вкладчик хранит деньги на нескольких счетах. Однако если он имеет вклады в разных банках, в каждом из них максимальная сумма возмещения будет составлять 700 тысяч рублей.

По данным Агентства по страхованию вкладов, на 14 мая 2012 г., участниками ССВ в России являются 894 банка.

Каждый российский банк платит в фонд обязательного страхования взнос в размере 0,1 % среднего размера вкладов за календарный квартал. По данным на май 2012 г., размер страхового фонда составляет 173,4 млрд руб. (около 5,6 млрд долларов).

 

Дополнительные функции, подобные американской FDIC, есть и у российского АСВ: оно действует как корпоративный конкурсный управляющий несостоятельных банков и предупреждает банкротства банков (путем финансового оздоровления). Всего с 2005 г. было зарегистрировано 120 страховых случаев (в том числе 4 случая за 4 месяца 2012 г.).

Так, в 2008 г. Агентство по страхованию вкладов начало санацию ОАО «Банк ВЕФК» («Банк Петровский») путем размещения дополнительного выпуска акций на сумму 10 млрд руб. и предоставления займа в размере 10 млрд руб. Эти и последующие меры позволили банку продолжать работу.

В 2011 г. подобное оздоровление началось в Банке Москвы, который получил заём от АСВ на сумму 295 млрд руб. по чрезвычайно низкой ставке в  0,51 % годовых и инвестиции в размере 100 млрд руб. от ВТБ. ВТБ также обязуется купить не менее 75 % акций Банка Москвы. Эта санация на сегодняшний момент является самой крупной в истории российской финансовой системы.

АСВ берет на себя все обязательства по выплатам вкладов несостоятельного банка. Вклады компенсируются из средств фонда страхования вкладов, которые выплачиваются в офисе АСВ, через уполномоченные банки или по почте. Выплаты компенсаций начинаются в течение 14 рабочих дней с момента отзыва у банка лицензии.

В целом можно отметить, что эффективность функционирования систем страхования вкладов, как правило, напрямую зависит от степени участия в них государства. Практически во всех странах государство не только контролирует ССВ, но и участвует в формировании финансовой основы функционирования этой системы.

Так или иначе, государство гарантирует страховому фонду прямую или косвенную финансовую поддержку. Особенно важна такая поддержка в начальный период формирования страхового фонда и в кризисные моменты.

       Защита депозитов в США

В Соединенных Штатах Америки в ССВ включены не только коммерческие банки, но также другие учреждения, имеющие лицензии на работу с вкладами населения. Все они в обязательном порядке должны присоединиться к ССВ.

Так, участниками FDIC на 30 июня 2011 г. являлись 6413 коммерческих банков (87876 вкладов) и 1100 ссудосберегательных банков (10317 вкладов). Размер застрахованных вкладов составлял около 7 триллионов долларов. Кроме крупнейшей международной корпорации, в США действуют и другие организации, в том числе и в рамках отдельных штатов.

Что касается FDIC, то она является государственной корпорацией, чья деятельность контролируется Конгрессом США и федеральным правительством. Государство обеспечивает FDIC и резервы для подкрепления фонда - в случае необходимости корпорация может рассчитывать на заимствование из государственной казны до 500 млрд долларов.

Банки также обязаны вносить в фонд ежегодные платежи, причем FDIC имеет право повышать ставки в случае недостаточности средств и понижать, если размер фонда это позволяет. Так, в 2009 г. банки должны были заплатить взносы за 3 года вперед, чтобы сохранить размер фонда. В среднем FDIC стремится поддерживать объем средств в рамках 1,35–1,5 % от объема застрахованных вкладов, что составляет около 100 млрд долларов. При этом размеры взносов дифференцируются в зависимости от устойчивости банка (крупнейшие банки при этом могут вообще не платить ничего или их платежи минимальны).

Федеральная корпорация по страхованию вкладов наделена и другими широкими полномочиями. Она осуществляет надзор за банками, привлекающими вклады частных лиц, с целью соблюдения ими принципов и норм федерального законодательства.

До 2011 г. FCID также оказывала финансовую помощь банкам, находящимся под угрозой банкротства, но с принятием в 2010 г. закона Додда-Фрэнка (вступил в силу с 15 июля 2011 г.) адресная помощь банкам запрещена. Целью принятия этого закона стало обеспечение финансовой стабильности США и защита от недобросовестных банков, деятельность которых привела в 2008 г. к серьезнейшему финансовому кризису.

Главным положением закона стала введение специального режима «упорядоченной» ликвидации банков при их несостоятельности. В случае отзыва лицензии у банка ликвидационные мероприятия проводит FDIC (при этом она получает полный контроль над ликвидируемым банком). В 2011 г. в США было закрыто 92 банка, а за 4 месяца 2012 г. — 21.

В США распространены две схемы действий в случае банкротства или неликвидности банков:

- метод покупки и поглощения. Все вклады принимает на себя другой банк, который также берет часть или все проблемные кредиты (активы). Продажей несостоятельного банка занимается FDIC. FDIC оказывает покупателю поддержку и предоставляет гарантии. Этот метод, при котором вклады не выплачиваются напрямую, а переводятся в другой банк, является более предпочтительным и позволяет вкладчикам не потерять ни цента из своего вклада. Сами вкладчики при этом часто ничего не замечают, кроме смены вывески «своего» банка.Однако если покупатель проблемного банка не находится, то используется второй метод;

- метод прямых выплат, которые производит FDIC. Она также определяет страховой размер для каждого вкладчика и производит выплаты в этом размере. При подсчете общей суммы вкладов на каждого вкладчика FDIC включает процент по вкладу на дату отзыва лицензии согласно договору банковского депозита. Законом в США установлен максимальный размер выплат — 250 тыс. долларов на одного владельца по каждой категории вкладов, открытых в одном банке (что составляет около 16,5 минимальной заработной платы по стране за год). Этот лимит будет действовать до 31 декабря 2013 года, после чего будет сокращен до 100 тыс. долларов.

       Оберегание депозитов в Индии

В Индии страхованием вкладов занимается Корпорация по страхованию вкладов и гарантированию кредитов. Количество банков - участников ССВ в мае 2012 года составляло 2249. К ним относятся все коммерческие банки, иностранные банки, работающие в Индии, региональные, сельские банки и кооперативные банки.

Корпорация страхования вкладов функционирует под эгидой Резервного банка Индии (центральный банк). Резервный банк Индии также строго следит за состоянием банков и проводит постоянный их мониторинг. Государство предоставило страховому фонду весь начальный капитал, а также по мере необходимости пополняет его. В 2011 г. размер страхового фонда составлял 37,736 млрд рупий (около 690 млн долларов).

В случае банкротства или ликвидации банка выплаты вкладчикам производятся DICGC. Если происходит слияние или поглощение банка, то DICGC выплачивает компенсацию по вкладам действующему банку, который затем расплачивается с вкладчиками.

В Индии страхуются все основные типы вкладов и счетов (сберегательные, накопительные, до востребования). Максимальный размер выплат по вкладам составляет 100 тыс. рупий по вкладам одного лица в одном банке, включая все его отделения и филиалы (около 1800 долларов США, или 1,2 минимальной заработной платы по стране в год).

       Защита депозитов в Великобритании

В Великобритании, также как и в США, в ССВ включены не только коммерческие банки, но и другие учреждения, имеющие лицензии на работу с вкладами населения. Исключение сделано только для некоторых филиалов иностранных банков, которые находятся в системе страхования вкладов, аналогичной той, что действует в Великобритании.

Деятельность ССВ гарантируется государством - в особо тяжелых случаях Банк Англии может предоставить Страховому фонду депозитов средства в размере до 175 млн фунтов стерлингов как государственный кредит, и затем банки возвращают этот кредит в течение 5–10 лет.

Страховой фонд формируется из вступительных взносов кредитно-финансовых учреждений, который варьируется в зависимости от того, к какому классу или подклассу он относится. Минимальный взнос составляет 10 тыс. фунтов стерлингов, максимальный — 300 тыс., но не более 0,3 % от объема застрахованных вкладов. Общий размер страхового фонда составляет около 4 млрд фунтов стерлингов (около 6,3 млрд долларов).

Кроме вкладов страхуются также инвестиции, пенсионные накопления и страховые полисы. В большинстве стран Евросоюза размер выплат по страховым случаям составляет 100 тыс. евро, в Великобритании — 85 тыс. фунтов стерлингов по вкладам (134 тыс. долларов, около 7 минимальных годовых заработных плат), что примерно соответствует общеевропейским тенденциям, 50 тыс. фунтов стерлингов по инвестициям и жилищному кредитованию и 90 % страховых полисов (без верхнего лимита).

Наряду с выполнением основных функций (создания, управления и использования страховых фондов) в ряде стран крупнейшие регулирующие организации занимают более активную позицию и пользуются дополнительными правами.

Основой системы гарантирования вкладов является принцип обязательных выплат вкладчикам в случае неплатежеспособности банка. Наиболее распространенной является частичная компенсация вкладов с установкой верхнего предела. Вклады, имеющие меньший размер, компенсируются полностью. При этом в расчет берутся все вклады и счета одного лица, открытые в данном банке.

Таким образом, в мире сегодня существуют разнообразные системы страхования вкладов, но намечается тенденция их унификации на основе международных нормативных актов, таких как «Основополагающие принципы для эффективных систем страхования депозитов», выпущенные Базельским комитетом по банковскому надзору в 2009 г. С 2011 г. Международный валютный фонд использует эти принципы при оценке систем страхования вкладов во всех странах мира.

       Страхование депозитов в Китае

По словам одного из членов Национального народного конгресса, одной из ключевых целей центрального банка на 2013 г. является создание системы страхования вкладов.

Ранее в ЦБ уже заявили, что настало время добиться прогресса в системе страхования вкладов, но никаких дополнительных деталей озвучено не было.

На данный момент в Китае нет какой-либо системы страхования вкладов, хотя многие считают, что правительство вмешается, если будет необходимо спасти банк. При этом еще есть "серая зона", которая включает в себя продукты по управлению активами, которые предполагают более высокие процентные ставки, чем депозиты в банках, но риски ощутимо выше. Для того, чтобы внедрить официальную систему страхования, необходимо будет определить, какие продукты должны находиться под защитой правительства, а какие нет.

Система страхования вкладов рассматривается как необходимое условие для либерализации экономики, а большая конкуренция в секторе будет сокращать прибыль банков и увеличит риск банкротства.

       Обеспечение депозитов в Японии

В Японии существует две самостоятельные Корпорации страхования депозитов: одна для коммерческих и шинкин-банков, кредитных кооперативов, трудовых и кредитных ассоциаций, другая - для сельскохозяйственных и рыболовецких кооперативов. Страхование охватывает депозиты до востребования и срочные депозиты в национальной валюте. Застрахованные депозиты выплачиваются в размере до 10 млн иен. Между 1996 и 2000 гг. банки были обязаны выплачивать специальную страховую премию в размере 0,0036% (в дополнение к стандартной, равной 0,0048%), В этот период правительство гарантировало (до апреля 2002 г.) погашение депозитов в полном объеме. В результате поправки к Закону о страховании депозитов в феврале 1998 г. правительство ассигновало на эти цели 17 трлн иен на специальный счет в DIC. Правительство и Банк Японии обеспечили начальный капитал. Фонд может заимствовать у Банка Японии, а правительство может гарантировать долги Корпораций.

       Сохранность депозитов в Германии

Все банки, работающие на территории Германии, обязаны бесплатно страховать сбережения своих частных клиентов на сумму, предписанную законом. Большинство финансовых институтов гарантирует полную компенсацию вкладов.

В Германии существует двойная система страхования частных банковских вкладов - обязательная и добровольная. Согласно закону "О защите вкладов и возмещении убытков инвесторам", все немецкие частные банки, а также филиалы иностранных банков обязаны делать членские взносы в Фонд обязательной защиты вкладов (Gesetzliche Einlagensicherung). Фондом защищены только сбережения в евро и иной валюте стран-членов Европейского Союза.

В случае наступления банкротства частного банка на средства фонда могут претендовать все частные вкладчики и малые предприятия. Компенсации подлежат сбережения на текущих счетах, бессрочные и срочные вклады, депозитные сертификаты, а также требования клиентов по ценным бумагам. Максимальная сумма компенсации - 18 тысяч евро (20 тысяч евро минус 10 процентов).

Более солидную защиту предлагает Фонд добровольной защиты клиентов частных банков. Фонд автоматически страхует вклады как частных лиц и мелких предприятий, так и крупных корпоративных клиентов и общественных организаций, пользующихся услугами банка. Размер страховой суммы на одного клиента может достигать 30 процентов собственного капитала обслуживающего банка. Это значит, что даже клиент небольшого банка с собственным капиталом в 5 миллионов евро может без опасений размещать до 1,5 миллиона евро.

Добровольно вклады своих клиентов страхуют практически все частные банки. По словам пресс-секретаря Федеральной ассоциации немецких банков (BDB) Тани Беллер (Tanja Beller) в условиях жесткой конкуренции банки не могут себе позволить отказаться от предоставления этой дополнительной услуги. Максимальную сумму компенсации вклада в своем банке клиент может узнать, воспользовавшись онлайн-калькулятором на вебсайте BDB.

Общественно-правовые банки (например, сберкассы) и кооперативные банки не попадают под действие закона о защите вкладов, принятого в 1998 году. В этих банках уже многие годы действует собственная внутренняя система страхования, действующая по принципу добровольного фонда частных банков. Банки этих категорий гарантируют клиентам 100-процентную компенсацию сбережений. Средства фондов могут быть направлены и на превентивные меры, цель которых - не допустить разорения банка.

Средства на предотвращение банкротства отдельного банка готовы выделять и сторонние фонды и финансовые организации. Эту готовность наглядно продемонстрировал инцидент с банком IKB Industriebank AG. Банк попал в тяжелое финансовое положение в результате ипотечного кризиса в США. Помимо общественно-правового KfW, являющегося его мажоритарным акционером, на спасение IKB сбросились три крупнейшие банковские ассоциации: упомянутая выше BDB, Ассоциация немецких сбербанков (DSGV) и Федеральная ассоциация кооперативных банков (BVR).

По словам президента BVR Кристофа Плайстера (Christoph Pleister), ассоциация решила выделить средства на поддержку "чужого" банка, поскольку банкротство IKB могло бы подорвать доверие клиентов ко всему банковскому сектору Германии. Такими же мотивами руководствовалась и ассоциация BDB, представляющая интересы частных коммерческих банков.

       Страхование депозитов в Швейцарии

Дата создания системы гарантирования депозитов - 1984 год.

Нормативный акт - соглашение XVIII Швейцарской ассоциации банков (от 1 мая 1984 года).

Обеспечение - 30 000 швейцарских франков на вкладчика.

Вступление - факультативное.

Статус и способ управления - частное.

Государственное финансирование - нет.

 

       Оберегание депозитов в Италии

Дата создания системы гарантирования депозитов - 1987 год.

Нормативный акт - закон о создании Межбанковского фонда по надзору за депозитами.

Обеспечение - 100% до 200 млн лир, 75% до 800 млн лир.

Вступление - факультативное.

Орган управления - Межбанковский фонд по надзору за депозитами.

Статус и способ управления - частное.

Государственное финансирование - нет.

       Страхование депозитов в Бельгии

Дата создания системы гарантирования депозитов - 1985 год.

Нормативный акт - протокол между Ассоциацией бельгийских банков, Ассоциацией сберегательных банков и Институтом переучета и гарантирования.

Обеспечение - 500 000 бельгийских франков на вкладчика.

Вступление - обязательное, но с правом выхода.

Орган управления - Институт переучета и гарантирования.

Статус и способ управления - полугосударственное.

Государственное финансирование - нет.

       Защита депозитов в Канаде

Дата создания системы гарантирования депозитов - 1967 год.

Нормативный акт - закон о Канадском обществе страхования депозитов.

Обеспечение - 60 000 канадских долларов на вкладчика.

Орган управления - Канадская корпорация страхования депозитов, Управление страхования депозитов Квебека.

Статус и способ управления - государственное.

Государственное финансирование - нет, но есть право получения кредита.

       Страхование депозитов в Нидерландах

Дата создания системы гарантирования депозитов - 1978 год.

Нормативный акт - Статья 44 закона о контроле над кредитной системой.

Обеспечение - 40 000 гульденов на вкладчика (пересматривается каждые 3 года).

Вступление - обязательное.

Орган управления - центральный банк.

Статус и способ управления - государственное.

Государственное финансирование - нет.

       Сохранность депозитов в Испании

Дата создания системы гарантирования депозитов - 1980 год.

Нормативный акт - постановления от 1980 и 1981 годов.

Обеспечение - 1,5 млн песет максимально на вкладчика.

Вступление - обязательное.

Орган управления - Фонд гарантирования депозитов.

Статус и способ управления - государственное.

Государственное финансирование - частичное (50%).

   Налог на депозиты

В США и странах ЕС есть налог на доход от депозитов. Ниже более подробно рассмотрим принцип налогообложения процентного дохода по депозитам в РФ и других развитых странах.

       Налог на депозиты в РФ

Минфин предлагает сократить налоговые льготы по доходам от депозитов для всех вкладчиков, а не только для крупных - соответствующая инициатива содержится в "Основных направлениях налоговой политики на 2014-2016 годы". Проект документа был опубликован на официальном сайте ведомства. Сегодня налогом облагаются проценты по рублевым депозитам, превышающие ставку рефинансирования ЦБ (8,25%) плюс 5 п.п., по валютным - 9%

           Налогообложение депозитов юридических лиц

Депозиты юридических лиц в настоящее время могут быть представлены двумя формами – классический банковский депозит или депозит, удостоверенные депозитным сертификатом.

Это выгодная форма хранения временно свободных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП). 

Как известно, денежные средства, находящиеся на расчетном счете, не приносят клиенту-юридическому лицу никакого дохода. Ведь большинство банков процент по остаткам средств на расчетном счете не начисляет. Это выгодно банкам, имеющим от этого бесплатные ресурсы. Но не выгодно клиенту, особенно, если в силу особенностей производственного процесса, денежные средства задерживаются на расчетном счете некоторое время. В таком случае, имеет смысл размещать временно свободные денежные средства организации или индивидуального предпринимателя на вклад, который может быть удостоверен обычным договором банковского депозита или депозитным сертификатом. На сумму размещенного депозита банк начислит проценты, которые будут являться дополнительным доходом юридического лица или предпринимателя. Проценты начисляются банком по формуле простых процентов, выгоду от размещения денежных средств под определенную процентную ставку на конкретный срок легко просчитать.

Сроки и ставки по банковским депозитам для юридических лиц и ИП, как правило, устанавливаются банком индивидуально, в зависимости от срока размещения, суммы депозита, а также от значимости клиента для банка. Депозит может быть размещен на срок до востребования или на определенный срок – от нескольких дней до нескольких лет.

При заключении договор банковского депозита необходимо учитывать, что договором может быть предусмотрен запрет на досрочное требование средств, размещенных на депозит. Такое требование является законным на основании ст.837 Гражданского Кодекса РФ. Но если в договоре банковского депозита прямо такой запрет не прописан, то банк обязан вернуть депозит по первому требованию организации или ИП. Проценты в таком случае будут начислены по ставке вкладов до востребования или по иной ставке, предусмотренной договором для случаев досрочного расторжения.

В отличие от классического банковского депозита, депозитный сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика – юридического лица или ИП (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его филиале.

В обоих случаях клиенту открывается депозитный счет, денежные средства на который перечисляются организацией или ИП только в безналичном порядке со своего расчетного счета, открытого в любом банке.

Для открытия депозитного счета организация или ИП представляют в банк, как правило, документы, аналогичные, представляемым для открытия расчетного счета. В зависимости от внутреннего порядка, установленного каждым банком, для покупки депозитного сертификата возможно представление сокращенного перечня документов, но в него обязательно будут входить:

- для ИП - паспорт, свидетельство о государственной регистрации в качестве предпринимателя;

- для организации или предприятия - документ, удостоверяющий полномочия представителя юридического лица на право совершения операций. Это может быть:

- доверенность;

- устав;

- документ, подтверждающий пребывание представителя в должности (приказ о назначении, выписка из протокола и т.д.);

- банковская карточка образцов подписей;

- выписка из Единого государственного реестра юридических лиц.

В том случае, если организация или ИП открывает депозит или приобретает депозитный сертификат в банке, где открыт расчетный счет, то дополнительного представления документов обычно не требуется.

Следует отметить, что и у банка и у клиента, размещающего средства на депозит или приобретающего депозитный сертификат, отсутствует обязанность сообщения в налоговые и иные контролирующие органы об открытии депозитного счета. В данном случае, «депозитный счет» не попадает под критерии, перечисленные в определении «счета», данные ст.11 Налогового Кодекса РФ.

Проводить расчеты за товары, услуги депозитным сертификатом нельзя. Но, как уже было сказано выше, он может служить предметом залога по кредиту или может быть передан (реализован) другому лицу, т.е. обладает большей ликвидностью, чем классический депозит.

Поскольку именной депозитный сертификат передается другому лицу в порядке цессии, бланк депозитного сертификата в обязательном порядке должен содержать место для оформления уступки требования (цессии).

Уступка требования по именному сертификату оформляется двусторонним соглашением лица, уступающего свои права (цедента), и лица, приобретающего эти права (цессионария). Соглашение об уступке требования по депозитному сертификату подписывается с каждой стороны двумя лицами, уполномоченными соответствующим юридическим лицом на совершение таких сделок, и скрепляется печатью юридического лица.

Условие непрерывности оформления цессии обязательно. Уступка требования по депозитному сертификату может производиться только в течение срока его обращения. Если при оформлении цессии допущена ошибка, то ее исправление подтверждается надписью «исправлено». При этом проставляется дата исправления, подписи и печати цедента и цессионария.

Бухгалтерский учет банковского депозита ведется на счете 55-3 «Депозитные счета» в разрезе каждого депозита (вклада). Проценты по банковскому депозиту в соответствии с п.7 ПБУ 9/99«Доходы организации» включаются в состав доходов организации и учитываются на счете 91-1 «Прочие доходы».

В случае досрочного расторжения договора необходимо скорректировать начисленные ранее проценты (п.2 Таблицы 1), так как обычно при досрочном востребовании депозиты условиями предусматривается начисление процентов по ставке до востребования.

В соответствии с п.3 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» депозитные вклады в кредитных организациях относятся к финансовым вложениям, поэтому, несмотря на учет по счету 55-3, в бухгалтерской отчетности средства, внесенные на депозитный счет, должны быть отражены в составе финансовых вложений (коды строк 1150 или 1240 (140 и 250 по старой форме) Бухгалтерского баланса).

Следует отметить, что учет банковских депозитов, как финансовых вложений, можно также вести по счету 58. Способ учета депозитов необходимо определить в Учетной политике.

Депозитный сертификат это долговая ценная бумага. Поэтому  учет депозитного сертификата осуществляется на счете 58-2 «Долговые ценные бумаги». Аналогично банковскому депозиту проценты, начисляемые по депозитному сертификату, включаются в состав доходов организации и учитываются на счете 91-1 «Прочие доходы».

 

Порядок начисления процентов, а также их корректировки в случае досрочного предъявления депозитного сертификата к оплате аналогичен учету депозитов.

При реализации (либо иной форме выбытия) депозитного сертификата его стоимость определяется способом, закрепленным в Учетной политике, согласно п.26 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений».

           Депозитный налог для физических лиц

Согласно пункту 27 статьи 217. Налогового Кодекса Российской Федерации (Далее -Кодекс) доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если:

- проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, в течение периода, за который начислены указанные проценты;

- установленная ставка не превышает 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;

- проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, при условии, что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет.

Согласно пункту 2 статьи 224. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

- процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса;

Статья 214.2. В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Согласно п.3. статьи 224. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Основным критерием при исчислении налога на доходы физических лиц с процентов, получаемых по вкладам в банке, является ставка рефинансирования Центрального Банка РФ.

     

               Налог на рублевые депозиты

Сумма начисленных по рублевому банковскому вкладу процентов не облагается НДФЛ, если процент в соответствии условиями договора не превышает ставку рефинансирования, увеличенную на пять пунктов. Если процент по банковскому вкладу в соответствии с условиями договора превышает указанное значение, то разница подлежит обложению НДФЛ по ставке 35 % - для физических лиц резидентов РФ и 30% - для физических лиц нерезидентов РФ.

Условный пример.

Например, ставка рефинансирования установлена Банком России в размере 8% годовых.

Рассчитаем сумму процентов в нашем примере, исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 пунктов (8 + 5= 13%).

 

Теперь рассчитаем сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет. Для этого полученную нами налогооблагаемую базу 245,57 руб. умножим на ставку НДФЛ – 35%.

 

Важно: в случае,если на момент открытия банковского вклада, или на момент его продления (пролонгации) ставка по договору сразу превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 5 пунктов, то в дальнейшем при изменении ставки рефинансирования Банка России для определения налоговой базы НДФЛ применяется новая ставка рефинансирования с даты ее установления.

Если на момент открытия вклада или на момент его продления процентная ставка по договору не превышала ставку рефинансирования на 5 пунктов, то даже если в течение периода начисления процентов ставка рефинансирования будет понижаться, то начисленные проценты все равно не будут подлежать налогообложению. Но при этом должны соблюдаться условия: проценты по договору в этот период не повышались и с момента, когда процентная ставка по договору превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 пунктов, прошло не более 3х лет.

               Ставка налога по валютным депозитам

Сумма начисленных по вкладу в иностранной валюте процентов не облагается НДФЛ, если процент в соответствии условиями договора не превышает 9 % годовых. Если процент по вкладу в соответствии с условиями договора превышает указанное значение, то разница подлежит обложению НДФЛ по ставке 35 %- для физических лиц резидентов РФ и 30% - для физических лиц нерезидентов РФ.

Условный пример.

 

 

Для расчета налогооблагаемой базы, рассчитаем проценты, исходя из ставки 9% годовых.

Разница между полученной суммой и суммой процентов, исчисленных исходя из условий договора, является налогооблагаемой базой, т.е. 15,62 – 14,79 = 0,83 $ США.

Находим сумму налога.

Таким образом, вкладчику будет выплачен доход по его вкладу в иностранной валюте за вычетом удержанного налога в сумме 15,33 $ США (15,62 $ - 0.29$).

Обычно по условиям договора вклада при его досрочном расторжении пересматривается процентная ставка в сторону существенного ее уменьшения. В этом случае банк пересчитывает проценты за весь период действия депозита. Таким образом, налогооблагаемый доход в период начисления процентов по вкладу отсутствует и НДФЛ не исчисляется. Следовательно, возникает необходимость возврата вкладчику НДФЛ, ранее исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет.

В соответствии с п.1 ст. 231 Налогового Кодекса РФ излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.

Соответственно, по требованию вкладчика (его представителя), банк обязан возвратить вкладчику излишне удержанный с суммы процентного дохода по вкладам налог на доходы физических лиц. Такой возврат осуществляется независимо от причин излишней уплаты налога (уменьшение ставки по условиям договора, изменение налогового законодательства, ошибка в расчете, другое).

По ставке 35% облагаются процентные доходы и по срочным пенсионным вкладам, если они превышают указанные пределы. Причем вне зависимости от того, когда такие вклады были открыты.Указанные доходы облагаются по ставке 35% с 2008 г. Это связано с вступлением в силу с 1 января 2008 г. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ, внесшего изменения в положения Налогового кодекса РФ. В 2008 г. такие доходы облагались по ставке 13%.

Если вклад в банке открыт не в денежных средствах, а, к примеру, в драгоценном металле, то, по мнению контролирующих органов, проценты по такому вкладу облагаются НДФЛ по ставке 13%. Причем налогообложению подлежит вся сумма процентов независимо от того, превышает она установленные пределы или нет.

Банк, как налоговый агент должен выдавать по заявлениям физических лиц справки о выплаченных им доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ.

Сумма процентов, начисленных вкладчику по рублевым вкладам свыше ставки рефинансирования увеличенной на 5 пунктов и свыше 9 процентов годовых по валютным вкладам, является доходом, который вкладчик должен отразить в декларации 3-НДФЛ за год.

Налогообложение процентов по вкладам предусмотрено Налоговым Кодексом РФ:

- Статья 214.2 - Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках;

- Статья 217 (п.27)- Доходы, не подлежащие налогообложению;

- Статья 224 – Налоговые ставки;

- Статья 229 – Налоговая декларация.

               Налог на депозиты в драгметаллах

Доходы по банковским вкладам, которые оформлялись не в денежной, а в какой-либо другой форме (например, вклады в драгоценные металлы) облагаются налогом по ставке 13%. При этом размер самой процентной ставки на размер НДФЛ никак не влияет: получил проценты по металлическим счетам – заплати с этой суммы 13%.

Кстати, доходы по вкладам, размещенным в небанковской организации (кредитные союзы, товарищества, инвестиционные фонды, микрофинансовые организации), облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Ставка рефинансирования в этом случае значения не имеет.

               Налогообложение депозитов за границей

Казалось бы, проще всего разместить средства на счетах за границей, скрыть этот факт от налоговых органов и избежать уплаты процентов по доходам от депозитов. К слову, подобные налоги в Европе и США (которые зачастую вкладчики-иностранцы не обязаны платить вовсе) гораздо ниже, чем в России.

Так вот, с недавних пор, такой «фокус» россиянам провернуть будет очень сложно.

Во-первых, физлица-россияне, открывшие накопительные счета за границей, обязаны уведомить об этом местные налоговые органы. Многие западные и восточные банки не разрешат пользоваться счетом до тех пор, пока не получат отметку российской налоговой на уведомлении об открытии такого счета.

На начало каждого календарного года вкладчик обязан предоставлять в налоговую выписку об остатках средств на его «иностранном» вкладе. Пополнять депозиты за границей с недавних пор можно ТОЛЬКО через российские банки. Так что скрыть сам факт наличия вклада за границей от бдительного ока налоговых органов россиянину с каждым годом становится все сложнее и сложнее.

Во-вторых, все проценты, полученные от вкладов за границей, подлежат налогообложению по ставке 13%. Причем, эта цифра вообще никак не привязывается ни к ставке рефинансирования, ни к валюте вклада, ни к стране местонахождения банка. Получил доход от депозита за границей – будь добр отдать 13% с этой суммы в бюджет России.

Самое жесткое наказание грозит тем, кто не захочет добровольно платить пресловутые 13% от процентов, полученных по вкладам в иностранных банках. При обнаружении такого факта нарушителю грозит серьезный штраф. А если сумма «недополученного бюджетом дохода» превысит определенное значение, то административная ответственность может даже превратиться в уголовную (от 6 месяцев до 3 лет).

Если же иностранный счет был не зарегистрирован в налоговом органе, то нарушитель отделается символическим штрафом (около 1,5 тысячи рублей) и привлечением к административной ответственности через суд.

Обратите внимание! Все эти «кошмары» и «ответственность» относятся только к средствам, размещенным на счетах, депозитах и вкладах иностранных банков. Доход от всевозможных брокерских, депозитарных и других небанковских организаций, расположенных за границей, в налоговом законодательстве не упоминается вовсе.

При оформлении вклада за границей, нужно сразу выбрать способ уплаты налога:

- уплата налогов в России (13% пресловутых процентов с дохода по вкладу);

- уплата налогов в стране, где открыт вклад (можно найти очень выгодные варианты, тем более, что иностранцы-вкладчики часто имеют право на налоговые льготы). В этом случае, в российскую налоговую нужно будет регулярно предоставлять соответствующую справку, чтобы не привлекли «за уклонение» и «сокрытие»;

- платить налоги «и там, и тут». Этот случай не так абсурден, как кажется на первый взгляд. Дело в том, что у России заключены договора об избежании двойного налогообложения со многими странами (например, Швейцарией, Латвией, Эстонией, Италией, США). Однако если вкладчик умудрится открыть вклад на территории государства, с которым такого соглашения нет, то платить налог придется действительно дважды.

Важный момент! В случае с российскими банками, возиться с налоговыми декларациями вкладчику не придется. А вот депозит за границей обязывает вкладчика заполнять бланки и оплачивать налоги с дохода самому (или доверенному лицу).

На сегодняшний день россиянам выгоднее хранить свои сбережения не в Европейских, а в Азиатских банках (Гонконг, Сингапур). В этих странах и банковскую тайну сохранить удастся, и на налогах можно существенно сэкономить, и быстро решить проблему с наследованием средств на вкладе (процедура получения наследства максимально упрощена).

       Депозитный налог в США

В целом, система налогообложения физических лиц в США на федеральном уровне весьма типична для развитых стран. Ее характерной чертой, является прогрессивная шкала налогов и система вычетов, имеющая ярко выраженную социальную направленность.

В целом, со своей заработной платы работник уплачивает от 17,65 до 42,65% за минусом вычетов.

Граждане США, а также физические лица, постоянно проживающие в США, уплачивают следующие налоги:

- налог на доходы, который делится на федеральный (от 10 до 35%), налог штата и местный налог. При этом сумма уплаченного налога штата и местного налога является вычетом по федеральному;

- налоги на наследование и дарение (от 18 до 50% — федеральный налог, власти штатов также имеют право устанавливать дополнительный налог штата на наследование). Данные налоги имеют необлагаемый минимум, а также прогрессивную шкалу. Учитывают степень родства;

- взносы в фонды социального страхования (7,65% с работников);

- налог на недвижимость (1-2,5%).

Особенностью налогообложения физических лиц в США является тот факт, что налог на доходы физических лиц уплачивается с доходов, полученных в любой стране мира, всеми гражданами США, в том числе не проживающими в стране. Более того, если гражданин отказывается от гражданства США, то еще 10 лет после этого он остается плательщиком подоходного налога в бюджет США. Не платить налог с доходов, полученных за пределами США, можно только если он уже уплачен в стране, с которой у США заключен договор об избежании двойного налогообложения. В частности, такое соглашение заключено между США и РФ, и в нем указано, какие виды доходов облагаются подоходным налогом в РФ, а какие — в США.

Подоходный налог уплачивается также иностранцами, проживающими в США, но только с доходов, полученных ими в США.

 

Заметим, что в определении круга налогоплательщиков подоходного налога система США существенно отличается от российской. В США уплата подоходного налога зависит от гражданства физического лица, в России же — от статуса резидента или нерезидента, то есть времени фактического пребывания в РФ в течение календарного года. Еще одно отличие — в России ставка налога зависит от вида налогооблагаемого дохода, в США налог исчисляется с каждого вида доходов отдельно, но применяемая ставка зависит от суммы каждого вида доходов, а не от его вида или источника получения.

К облагаемым доходам относятся: заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, пособия и пенсии, выплачиваемые государством (свыше определенной суммы) или частными фондами, алименты, доходы по ценным бумагам, призы, награды, фермерский доход, доходы от недвижимости и др.

Подоходный налог в США является прогрессивным, взимается либо с индивидуального налогоплательщика (одного человека), либо с семьи (супругов, совместно заполняющих декларацию). Ставки федерального подоходного налога для физических лиц следующие:

 

При уплате подоходного налога в США применяются вычеты:

- необлагаемый минимум, который зависит от возраста и семейного положения лица;

- подоходные налоги и налоги на недвижимость, взимаемые штатами;

- деловые издержки, связанные с получением дохода (например, расходы на транспорт, связь и др.);

- расходы на медицинское обслуживание (в пределах 7,5% от облагаемого дохода);

- пенсионные взносы в установленных пределах;

- проценты по ипотечным кредитам на первый и второй по счету дома;

- взносы в благотворительные, религиозные, научные организации, пожертвования политическим партиям, не связанные с извлечением прибыли расходы по уходу за детьми и престарелыми;

- убытки от пассивных инвестиций (инвестиции, в управлении которыми инвестор не принимает личного участия). Эти убытки уменьшают только налогооблагаемую сумму доходов от пассивных инвестиций.

       Налогообложение депозитов в Китае

Налог на доходы физических лиц уплачивается:

- физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами КНР - на доходы, полученные в КНР и из-за рубежа;

- физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами КНР - на доходы, полученные в КНР.

Ставка налога на доходы физических лиц зависима от вида и суммы дохода. Китайское законодательство выделяет следующие виды налогооблагаемых доходов физических лиц:

- оплата труда (заработная плата, оклад, премии, годовые бонусы, участие в прибыли, субсидии, компенсации, дотации и все остальные доходы, полученные в связи с приемом физического лица на работу по трудовому договору или должность государственной службы);

- доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности в сфере промышленности и торговли;

- доходы, полученные от выполнения работ по договорам подряда (включая сельскохозяйственный подряд);

- доходы от независимой трудовой деятельности (индивидуальной практики, включая доход от оказания юридических услуг, медицинских услуг, услуг в - сфере бухгалтерского учета и аудита и других профессиональных услуг);

- гонорары писателей и журналистов;

- лицензионные платежи, полученные в результате передачи прав использования интеллектуальной собственности;

- дивиденды и проценты;

- доходы от сдачи имущества в аренду;

- доходы от продажи имущества;

- остальные доходы.

На доходы в виде оплаты труда применяется прогрессивная ставка. С 1 сентября 2011 г. применяются следующие ставки налога:

Доход от дивидендов, процентов, распределений прибыли, выигрышей в лотерею и прочих видов дохода подлежит налогообложению по ставке в размере 20% на сумму дохода. При расчете налогооблагаемой суммы данных видов дохода единовременный вычет не применяется.

       Налог на депозиты в Индии

В отношении физических лиц применяется индивидуальный  подоходный налог (Personal Income Tax), который имеет прогрессивную  шкалу от 0% до 30% в зависимости от суммы годового дохода. В  соответствии с финансовым законопроектом на 2012/13 фин.г. доходы  физических лиц размером до 200 тыс. рупий (3,6 тыс. долл. США) не  подлежат обложению подоходным налогом.

Доходы граждан страны в размере от 200 до 500 тыс. рупий (3,6 - 9,2 тыс. долл. США) облагаются подоходным налогом в размере 10%.  При доходе от 500 тыс. до 1 млн. рупий (9,2 – 18,4 тыс. долл. США)  ставка налога составляет 20%.

Максимальной ставкой индивидуального налогообложения в 30%  облагаются доходы граждан, превышающие 1 млн. рупий.

 

       Ставка налога на депозиты в Германии

Подоходный налог (Einkommnsteuer).

Данный вид налога уплачивается со следующих видов доходов:

- доходы от коммерческой деятельности;

- доходы с капитала;

- доходы от сдачи в аренду помещений и земельных участков;

- доходы от сельского или лесного хозяйства;

- доходы от работы по найму (заработная плата);

- доходы от деятельности нотариусов, адвокатов, аудиторов, переводчиков и т.п.;

- иные доходы (дивиденды, проценты).

Физические лица, постоянно проживающие в Германии, несут неограниченную обязанность по уплате налога, т.е. уплачивают налог, как от источников в Германии, так и за ее пределами. Налоговой базой при исчислении налога является нетто-доход (прибыль) физического лица за год. Для расчета необходимо определить все виды получаемых лицом доходов, затем из определенных видов доходов произвести вычет предусмотренных расходов (например, производственных, рекламных и проч.) и сложить данные нетто-суммы. Получившаяся сумма общего дохода подлежит обложению.

Для лиц с неограниченной обязанностью по уплате налога применяются прогрессивные налоговые ставки. Доход в размере до 8 004 Евро в год обложению налогами в Германии не подлежит. При доходе свыше этой суммы ставка налогов возрастает по прогрессивной шкале от 14% до 45%. Ставка налога в размере 42% используется для обложения суммы от 52 882 Евро до 250 000 Евро в год. При доходах свыше 250 000 Евро ставка достигает 45%.

Дополнительно к данным ставкам устанавливается налоговая надбавка в размере 5,5% от суммы подоходного налога. Это так называемый взнос солидарности (Solidaritatszuschlag). Эти средства идут на экономическое возрождение территорий бывшего ГДР. При наличии у плательщика детей данная ставка снижается.

Физические лица, не проживающие постоянно на территории Германии, несут ограниченную налоговую обязанность. Обложению налогом в этом случае подлежит доход, полученный только от источников расположенных в Германии. В этом случае ставка налога варьируется от 15% до 30%. В случае применения Соглашения об избежании двойного налогообложения, налогоплательщик имеет право требовать возмещения уплаченного налога в размере, превышающем ставку налога, фактически подлежащего уплате.

       Депозитный налог во Франции

Следует отметить важную особенность налогообложения физических лиц - все доходы налогоплательщика делятся на восемь категорий:

- жалованье, зарплата, пенсии и пожизненные ренты;

- вознаграждения руководителей компании;

- промышленные и коммерческие прибыли;

- некоммерческие прибыли;

- сельскохозяйственные прибыли;

- земельная рента;

- доходы от оборотного капитала (дивиденды и проценты);

- доходы от перепродажи недвижимости, фондовых бумаг, движимого имущества.

Для каждой из восьми категорий имеется своя методика расчета. Общим правилом для определения чистого дохода является вычет всех производственных расходов, обеспечивших доходы, при этом вычету подлежат расходы на содержание престарелых родителей и на благотворительность.

Для расчета налога чистый доход семьи распределяется на части. Затем определяется сумма налога по соответствующим ставкам на каждую часть. Общий размер налога определяется сложением сумм налога по каждой части. Такая схема позволяет смягчить налоговое бремя и создать льготы многодетным семьям. После расчета величины он может быть сокращен на 25% на сумму расходов, связанных с содержанием детей в дошкольных учреждениях, уплатой процентов за кредит, страхованием жизни, покупкой акций.

Ввиду столь сложной системы различных налоговых вычетов при определении налогооблагаемой базы по налогу на доходы семьи и учета различных существенных факторов, во Франции (при предоставлении налогоплательщиком соответствующих документов) непосредственным расчетом суммы подоходного налога занимаются налоговые службы. Для информирования населения о налоговых ставках и методиках расчета по данному налогу существуют специализированные сайты в Интернете, где можно в режиме он-лайн с определенной долей достоверности рассчитать уплачиваемую сумму налога за налогооблагаемый год.

В целом подоходный налог составляет 20% от налоговых доходов бюджета. В дальнейшем правительство использует поступления от подоходного налога для проведения своей социальной политики - в условиях неразвитости общественных фондов потребления подоходный налог является инструментом стимулирования семьи и оказания помощи малоимущим. Кроме того, на подоходный налог также возложены функции стимулирования вкладов населения в сбережения, недвижимость и покупку акций.

Эти обстоятельства создают сложную систему расчета налога и применения многочисленных льгот и вычетов. Так, из 25 миллионов плательщиков фактически платят налог только 15 миллионов (52%). Потенциальными плательщиками являются все физические лица страны, а также предприятия и кооперативы, не являющиеся акционерными обществами.

Налог вычисляется по единой прогрессивной шкале, но вместе с тем он учитывает экономические, социальные, семейные условия и возраст каждого плательщика. Ставки налога зависят от доходов и изменяются от 0 до 49,58%, причем ежегодно налоговая шкала уточняется, позволяя учесть инфляционные процессы, а сам подоходный налог должен уплачиваться всеми проживающими во Франции с доходов, полученных в стране и заграницей с учетом соглашений.

Принципиальная особенность подоходного налога заключается в том, что обложению подлежит доход не физического лица, а семьи. В соответствии с законодательством Франции семья может являться самостоятельной единицей налогообложения. При этом под «семьей» понимаются супруги и их дети, не достигшие 18 лет, а также дети, не состоящие в браке и моложе 21 года, либо студенты моложе 25 лет. Кроме того, недееспособные и проходящие военную службу, независимо от возраста, имеют право присоединить свой доход к доходу одного из родителей. В этом случае доход этих детей либо учитывается при применении так называемой «системы семейных коэффициентов», либо родители имеют право на вычет в размере 4570 евро на каждого ребенка.

По общему правилу, доход детей, состоящих в браке, облагается отдельно от их родителей. Однако если один из состоящих в браке детей попадает в любую из перечисленных выше категорий, он имеет право присоединить свой доход к доходу родителей, после чего родители имеют право только на вычет в размере 4570 евро на каждого ребенка.

Существуют также определенные вычеты и скидки для определения налогооблагаемого дохода. Освобождение от налога получают лица, которые:

- имеют чистый профессиональный доход менее 7380€ (здесь и далее знаком «€» обозначается единая европейская валюта «евро») (8060€ для лиц, которым более 65 лет);

- имеют доход, состоящий из зарплаты, пенсии или пожизненной ренты, меньше 5942€.

Лица старше 65 лет могут пользоваться скидкой в размере:

- 1618€, если их налогооблагаемый чистый доход ниже 9960€;

- 809€, если их облагаемый налогом доход находится в пределах 9960-16 090€.

Также из общего дохода вычитаются следующие суммы, при условии, что они были осуществлены в профессиональных целях и оплачены из собственных средств:

- транспортные расходы;

- расходы на питание;

- расходы на образование;

- приобретения вычислительной техники;

- расходы, относящиеся к личным помещениям, используемым в профессиональной деятельности;

- расходы на спецодежду и т.д.

Существуют определенные вычеты, связанные с семейными обязанностями:

- расходы по охране дома;

- расходы на содержание маленьких детей в яслях, детских садах и т.д.;

- расходы, направленные на обучение ребенка:

- 153€ на ребенка, посещающего лицей;

- 183€ на ребенка, получающего высшее образование;

- расходы на страхование жизни и т.д.

       Налогообложение депозитов в Японии

Физические лица в Японии уплачивают:

- государственный налог на доходы (от 5 до 37%);

- префектурный и муниципальный налог на доходы, уплачиваемый по месту проживания (так называемый «налог на проживание») - 10%;

- подушевой налог - фиксированная сумма за проживание в городе с определенным пределом численности;

- налог на наследование и дарение - от 10 до 50%, по прогрессивной шкале, предусмотрены существенные вычеты;

- налог на имущество - 1,4% от стоимости.

В целях уплаты налогов на доходы физические лица в Японии делятся на три категории:

- постоянные резиденты - те, кто имеет постоянное место жительства в Японии. Сюда относятся те, кто проживает в Японии свыше пяти лет, а также те, кто проживает свыше года, но до пяти лет и заявил намерение стать постоянным резидентом. Подоходным налогом облагается весь их доход, вне зависимости от места извлечения;

- непостоянные резиденты - те налогоплательщики, которые обладали статусом резидента в Японии менее пяти лет, но при этом не выразили намерения быть постоянными резидентами Японии. У непостоянных резидентов не облагается доход, который выплачивался за пределами Японии и фактически не перечислялся в страну впоследствии;

- нерезиденты - лица, не имеющие статуса постоянного либо непостоянного резидента. У них облагается налогом только тот доход, который получен на территории Японии.

Облагаются налогом следующие доходы:

- проценты по вкладам;

- дивиденды;

- доходы от недвижимости;

- доходы от предпринимательской деятельности;

- заработная плата;

- бонусы;

- выходные пособия, пенсии;

- случайные доходы;

- смешанные, разносторонние доходы;

- доходы от капитала.

В целях налогообложения и расчета вычетов эти доходы делятся на валовый доход от занятости, доход от прироста капитала, инвестиционный доход.

В целом, для Японии характерна весьма сложная система начисления и предоставления вычетов по налогам с физических лиц. Вычеты имеют целью не только поддержку определенных групп населения, но и поощрение определенного поведения граждан.

       Налог на проценты по депозитам в Бразилии

Прибыль  от прироста капитала (выплата дивидендов) и  от продажи на бразильской фондовой бирже (или по согласованию с ней) освобождается от налога, если сумма дохода ниже, чем R$ 20 000, в  отдельном месяце. Если доходы от продаж в отдельном месяце превышают эту сумму, общая прибыль облагается   по 15% или 20%-ой  налоговой ставке.

 

 

Общие убытки могут использоваться, чтобы возместить  ежемесячную  прибыль. Любой может применить неиспользованные потери с целью получения налогового вычета.

Общая прибыль,  которую владельцы  вклада не согласовали с бразильской фондовой биржей, подлежит  налоговой ставке 15%, если доходы в отдельном месяце превышают R$ 35,000. В этом случае общие убытки не могут использоваться, чтобы возместить общую прибыль.

Общая прибыль от продажи  другой личной собственности,  произведенная на территории  или  за пределами Бразилии, является подлежащей налоговой ставке в 15%, если доходы превышают R$ 35 000, в каждом отдельном месяце. Налог на все виды имущественной прибыли должен быть выплачен к последнему дню месяца после месяца продажи. Прибыль от продажи иностранного товара или личной собственности, которая была приобретена до того, как лицо стало  жителем  Бразилии, не подлежит налогообложению.

       Ставка налога на депозиты в Великобритании

Физические лица в Великобритании уплачивают:

- налог на доходы;

- гербовый сбор - 0,5% при купле-продаже акций, от 0 до 4% при продаже жилья и другой недвижимости;

- налог на прирост капитала - взимается при продаже активов (недвижимого имущества, кроме жилья - основного места проживания, ценных бумаг и др.). Облагается стоимость проданного в течение года имущества за вычетом стоимости его приобретения и фиксированного вычета в 10 100 фунтов. При этом первые 35000 фунтов дохода облагаются по ставке 18%, а все, что свыше - по ставке 28%;

 

- налог на наследство. Наследуемое имущество стоимостью до 325 000 фунтов освобождается от налога на наследование, свыше этой суммы взимается налог 40%. Также освобождается от налога на наследование имущество, переданное по завещанию пережившему супругу. Передача имущества по наследству детям, другим родственникам облагается налогом без каких-либо скидок. Облагаются налогом подарки, сделанные наследодателем менее, чем за 7 лет до его смерти;

- взносы на социальное страхование - для работающих исчисляются еженедельно, причем на доходы до 139 фунтов взнос не начисляется, на доход от 139 до 817 фунтов в неделю начисляется взнос 12%, на доход свыше 817 фунтов в неделю начисляется еще 2%. Отдельные ставки предусмотрены для предпринимателей, благотворителей и замужних неработающих женщин;

- налог на недвижимость - является местным налогом.

 

Для определения статуса налогоплательщика — физического лица в Великобритании используется не только понятие «резидент», но и понятие «домицилий». Это специальный термин, означающий официально признанное постоянное место проживания. Домицилий бывает по рождению и по выбору. Отличие домицилия от резиденства в том, что лицо может признаваться одновременно резидентом нескольких стран, а домицилий может быть только один. Лица, прожившие в Великобритании в статусе резидента 17 из 20 лет, автоматически приобретают домицилий Великобритании.

Резиденты с домицилием в Великобритании, платят налог на доход, полученный по всему миру. Резиденты Великобритании, имеющие домицилий в другой стране, платят налоги только на доходы, полученные на территории Великобритании или перечисленные в Великобританию. Нерезиденты платят налог только на доходы, полученные на территории Великобритании.

Налогоплательщикам также следует помнить о том, что налоговый год в Великобритании продолжается с 6 апреля по 5 апреля следующего года.

Облагаются подоходным налогом:

- доходы от работы по найму;

- доходы от предпринимательской деятельности;

- инвестиционные доходы;

- доходы по опционным планам;

- доходы по вкладам в пенсионные фонды;

- другие доходы.

Подоходный налог имеет прогрессивную шкалу, причем ставки различаются для дивидендов и других доходов.

 

С 6 апреля 2012 года сумма, не подлежащая налогообложению, повышается до 8105 фунтов.

Также особенностью английского налогообложения является то, что каждую налоговую ставку нужно применять к каждой отдельной части дохода.

Например, налог на доход в 40 000 фунтов будет исчисляться следующим образом:

 

Итого налог 0+5505+2000 = 7505 фунтов.

       Налог на депозиты в Италии

Налогом на доходы облагаются все физические лица (резиденты и нерезиденты, кроме сотрудников диппредставительств) по доходам, полученным в Италии, а резиденты - также по доходам, полученным за границей.

В Италии установлены следующие ставки подоходного налога, величина которых зависит от размера облагаемого совокупного дохода полученного лицом в календарном году (в тыс. евро).

При работе по найму работодатель обязан ежемесячно производить удержание налога из зарплаты работника по указанной выше шкале, поделенной на 12. В случае отсутствия других видов источников дохода наемный работник освобождается от подачи декларации о доходах.

Некоторые виды доходов подлежат обложению отдельно от вышеуказанных налогов:

- проценты по срочным банковским вкладам (25-30%);

- проценты и доходы по негосударственным ценным бумагам (12,5%);

- дивиденды (15% для резидентов, 32% для нерезидентов);

- доходы от переуступки акций обществ -15%. В том случае если доля участия превышает 2% уставного капитала общества-25%, котируемого на бирже, 5% капитала не котируемого общества и 10% капитала обществ не акционерного типа;

- премии и выигрыши (облагаются у источника и не декларируются):

- лотереи в пользу благотворительных обществ - 10%;

- премии в телевизионных играх - 20%;

- другие выигрыши - 25%;

- призы на спортивных соревнованиях - 20%;

- доходы от совместной деятельности и другие доходы от вложения капитала - 15%.

 

       Налогообложение депозитов в Мексике

Физические и юридические лица обязаны платить этот налог со всех денежных вкладов в национальной или иностранной валюте, которые делаются на любой счёт на их имя в любом учреждении финансовой системы.

 

 

Налог применяется к суммам, превышающим 25 000 песо денежного вклада, сделанного в финансовом учреждении одноразово или за несколько раз в течение месяца. Налог исчисляется путём умножения суммы, превышающей 25 000 песо на ставку 2%.

Также следует платить налог по ставке 2% за приобретение чеков, подписанных кассиром банка, за наличный расчёт, независимо от суммы.

Не считаются денежными вкладами вклады в пользу физических или юридических лиц, производящиеся путём перевода денег электронными средствами, путём передачи счёта, переуступки ценных бумаг или какого-либо другого документа или системы по договору с финансовыми учреждениями в рамках применимых к данному случаю законов, даже если это происходит за счёт того же учреждения, которое их получает.

       Депозитный налог в Республике Корея

При налогообложении личного дохода все физические лица в Корее классифицируются как граждане страны, иностранцы-резиденты, иностранцы-нерезиденты. Граждане и иностранцы-резиденты (лица, проживающие в Корее не менее 1 года) облагаются личным налогом на все доходы, вне зависимости от того, получены они в Корее или за рубежом. Нерезиденты же должны уплачивать налог только с дохода, полученного в стране, если иное не предусмотрено соглашениями о двойном налогообложения.

Расчет налогооблагаемого дохода, ставки налога. Личный доход делится на комбинированный (трудовой доход, проценты по вкладам, дивиденды, доход с собственности, рентные поступления), пенсия, доходы от прироста капитала, от лесного хозяйства. В свою очередь, трудовой доход делится на заработок, полученный в Корее в местной валюте (класс А), а также за рубежом в иностранной валюте (класс В). В первом случае налог уплачивается "у источника" - т.е. работодателем, во втором - самим налогоплательщиком - через специальные добровольные ассоциации (со скидкой 20%).

В налогооблагаемый трудовой доход включаются различные виды заработной платы, премии, прочие выплаты и компенсации за проделанную работу, выходные пособия, фиксированные предварительные вы платы на транспорт и поездки, а также компенсации уже произведенных транспортных расходов в том случае, если отсутствуют их документальные подтверждения, оплата жилья, коммунальных услуг, питания, страховые премии, выплачиваемые работодателем за работников (сверх установленного предела) и др.

Для корейских резидентов (компаний и частных лиц) предусмотрены следующие ставки налога на доход от денежных капиталов, а также прочих налогов, уплачиваемых "у источника":

- процентный доход - 25% (10% - для финансовых учреждений);

- дивиденды - 25% (10% - для публичных компаний);

- вознаграждения за услуги профессионального характера - 1%;

- заработная плата - прогрессивная шкала;

- доходы от предоставления прочих видов услуг - 25%.

 

 

       Налог на депозиты в Канаде

Закон различает доходы по их природе, или источнику. Таким образом, различают доход от оплачиваемой работы или службы (лишь применительно к физическим лицам), имущественный доход, предпринимательский доход и прирост капитала. Некоторые другие суммы включаются в доход просто в силу Закона. В принципе, доход, не происходящий ни от одного из этих источников, не подлежит налогообложению. В таком случае говорят о случайной прибыли (например, выигрыш в лотерее).

Подлежат налогообложению лишь 50 % доходов от капитала.

К числу имущественных доходов относятся проценты, дивиденды, арендная плата и плата за наём. Между тем, эти виды доходов могут относиться к предпринимательскому доходу, если они получены в условиях ведения хозяйства предприятия.

Расходы, произведённые для получения имущественного или предпринимательского дохода, включаются в себестоимость в той степени, в какой Закон устанавливает это.

Закон различает собственно доход (обычно называемый чистым доходом) и облагаемый доход. Налог рассчитывается с облагаемого дохода. Облагаемый доход соответствует чистому доходу, над которым были произведены определённые коррективы. Так, облагаемый доход налогоплательщика соответствует его чистому доходу, рассчитанному за год, за вычетом сальдо иных убытков, понесённых в течение предыдущих налоговых периодов и перенесённых на данный налоговый год.

Подоходный налог с физических лиц рассчитывается посредством прогрессивных ставок. Для сокращения суммы уплачиваемого налога могут использоваться определённые налоговые кредиты.

Прогрессивные ставки, применяемые на федеральном уровне с 2012:

       Ставка налог на депозиты в Испании

Ставка налога прогрессивная: от 20 до 56% (всего имеется 17 уровней). По максимальной ставке облагается доход, превышающий 9550 тыс. песет. Налог взимается с физических лиц, резидентов и нерезидентов. Объектом налогообложения резидентов являются все доходы, за исключением выходных пособий, выигрышей по национальным лотереям, артистических, научных премий и некоторых других. Разрешаются вычеты некоторых расходов, связанных с получением профессионального и предпринимательского дохода: предусмотрены скидки на семейное положение, для приобретения жилища и др. В отношении нерезидентов применяются особые правила. В частности, доходы, получаемые ими от постоянных предприятий на испанской территории, облагаются по ставке 35%, а в остальных случаях — 25%.

 

       Налог на доходт от депозитов в Индонезии

Налогообложение отдельных граждан основано на действии законов № 6 и 7 (1987г.) с дополнениями.

Национальность или гражданство не принимается в расчет при определении обязанности выплачивать подоходный налог. Иностранный гражданин, проживающий в Индонезии, в данном случае рассматривается как местный налогоплательщик. При этом под "постоянным проживанием" подразумевается нахождение в Индонезии в течение 183 дней из 12 месяцев или же нахождение в Индонезии в течение налогового года и наличие намерения продолжить проживание в Индонезии. В этом случае постоянно проживающий в Индонезии налогоплательщик облагается налогом на доход, полученный как в Индонезии, так и за ее пределами. В противоположность этому налогоплательщик, проживающий в Индонезии не постоянно, облагается налогом только лишь в отношении дохода, полученного в Индонезии.

 

По закону № 7 (1983 г.) под доходом подразумевается следующее:

- заработная плата, комиссионные, бонусы, пенсии и прочие виды компенсации за выполненную работу;

- гонорары, лотерейные призы и премии;

- валовая прибыль от предпринимательской деятельности;

- прибыль, полученная в результате продажи или передачи собственности, включая прибыль, полученную компанией и распределенную среди держателей акций;

- возмещение налоговых платежей, уже учтенных как расходы;

- проценты по банковским депозитам (процентный доход);

- дивиденды в любой форме, выплачиваемые корпорацией, страховые выплаты, получаемые держателями страховых полисов, предпринимательская - прибыль, получаемая членами кооперативов и их управляющими;

- роялти;

- рента на собственность;

- периодически получаемые платежи (рента, аннуитет);

- прибыль, полученная в результате аннулирования задолженности. В то же время целый ряд источников не квалифицируется с точки зрения получения доходов физическим лицом. К ним относятся:

- подарки и помощь, полученные вне связи с профессией соответствующего лица;

- наследство;

- платежи, полученные от страховых компаний в результате несчастного случая, болезни и смерти, а также платежи по страхованию образования;

- оплата работы в натуре, в том числе использование предоставленного нанимателем жилья и транспорта, оплаченные нанимателем расходы на отпуск и получение образования, прочие блага, предоставляемые нанимателем, - питание, рабочая одежды и т.п.;

- прибыль, полученная в результате передачи собственности местной компании с ограниченной ответственностью в обмен на акции.

       Депозитный налог в Греции

Взимается по прогрессивной шкале: минимальная ставка 5% (при доходе от 1 до 2,5 млн драхм), максимальная — 40% (при доходе свыше 7 млн драхм). Резиденты уплачивают налог со всех доходов, полученных ими в Греции и за рубежом; нерезиденты — только с доходов в Греции. В число облагаемых включаются доходы партнерств (полных и ограниченных), ассоциаций предпринимательского или профессионального характера, а также совместных предприятий. Из общей суммы доходов вычитаются расходы, понесенные в процессе его получения; предусмотрены скидки на некоторые другие расходы. Нерезиденты пользуются теми же льготами, что и резиденты, при условии существования двустороннего соглашения по налоговым вопросам между Грецией и данной страной.

 

 

       Налог на депозиты в Турции

Общие доходы физического лица облагаемых подоходным налогом в Турции составляют сумму из следующих видов дохода:

- прибыль от предпринимательской деятельности;

- прибыль, полученная в результате занятия сельским хозяйством;

- заработная плата;

- доход от независимых личных услуг;

- доход от недвижимого имущества – рентный доход;

- доход от капиталовложений;

- прочие доходы и доходы без учета источников дохода.

 

       Ставка налога на депозиты в Австралии

Налоговая система Австралии предусматривает для резидентов страны оплату налогов со всех доходов, полученных как в Австралии, так и за рубежом. Однако, если какой-либо налог уже оплачен в другой стране, то налогоплательщику предоставляются скидки.

Проценты (Interest). Доходы, получаемые нерезидентами Австралии от вкладов в австралийские  финансовые институты (банки, страховые, финансовые компании и т.п.) облагаются 10% налогом у источника.

 

       Безналоговые депозиты в Саудовской Аравии

В этой стране отсутсвует подоходный налог для физических лиц вообще.

 

       Налогообложение депозитов в Тайване

Закон Китайской Республики (Тайваня) «О подоходном налоге» (извлечения) – в соответствии с данным законом на Тайване введены подоходный налог на консолидированный доход (взимается с физических лиц) и подоходный налог с коммерческих предприятий (взимается с юридических лиц).

В состав консолидированного дохода входят доходы в виде процентов: в налогооблагаемую сумму включаются проценты по государственным ценным бумагам, облигациям компаний, финансовым облигациям, различного рода краткосрочным ценным бумагам, сберегательным депозитам и другим займам.

 

   Депозит в банковских металлах

На данный момент начала формироваться тенденция, которя обусловлена повышенным интересом к депозитам в золото.

В отличие от денежных депозитов (в которых предметом инвестирования является валюта) функцией которых является создание ресурсной базы, основным направлением создания золотых депозитов является получение прибыли от продажи золота. Таким образом, депозитные металлические счета в золоте являются одним из каналов продажи данного металла.

Главное правило золотого депозита заключается в необходимости тщательно узнавать обо всех нюансах и курсах, прежде чем открыть металлический счет в банке.

Рассмотрим основные факторы, которым стоит уделить внимание, совершая открытие металлического счета.

Первый фактор (физическое и виртуальное золото).

Банки, у которых есть услуга «Золотой депозит», обычно предлагают два вида инвестирования:

С физической поставкой (то есть слитки) – в данном случае инвестор вносит на металлический счет в золоте слитки либо деньги, на которые в дальнейшем у банка приобретается желтый металл;

Без физической поставки – в данном случае инвестор не получит слитки, банк в свою очередь вносит на депозитный счет средства измеряемые в унциях.

Открытие металлических счетов в слитках будет интересно той категории инвесторов, у которых есть слитки уже приобретенные и физически находящиеся на руках; либо инвестор по каким-либо причинам захочет забрать инвестированный капитал в виде золотых слитков. В данном случае можно открыть ячейку (сейф) с целью получения прибыли в перспективе долгосрочного повышения цен.

Для того чтобы обналичить депозит без физической поставки, необходимо будет уплатить дополнительную комиссию. Этот вид инвестирования в драгоценные металлы стоит выбирать тем, кто после окончания действия депозита, хочет забрать свой вклад в денежном эквиваленте.

Если инвестор собирается открыть металлический счет без физической поставки, то он платит непосредственно за сам металл, в противном же случае он оплачивает еще стоимость работ по изготовлению слитка, его доставку и хранение.

Как показывает статистика, во всем мире большая часть операций с банковскими металлами проводится с безналичным золотом. В пользу данных операций послужи тот фактор, что маржа между покупкой и продажей составляет порядка 1%, в случае же с физическим золотом этот показатель составляет примерно 10%.

В пользу открытия депозита без физической поставки говорит и тот факт, что как при покупке, так и при продаже стоимость будет рассчитываться индивидуально для каждой операции с учетом текущего курса цен на мировом рынке.

Не стоит забывать, что открытие виртуальных металлических счетов сопровождается покупкой банком на мировом рынке золота, которое в дальнейшем будет храниться на счетах банка.

Открытие металлического счета без поставки, как правило, требует большего вложения средств, так как минимальная планка покупки данного желтого металла для открытия этого депозита значительно выше, чем у счетов с физическим золотом. Этот факт значительно увеличивает степень риска.

Второй фактор – курс покупки и продажи золота.

Если вы определись с видом металлического счета, то следующий нюанс, на который стоит обратить внимание является то, каким образом банк выплачивает процент по вкладу – в валюте или в слитках.

Существует три варианта выплат:

- выплата, как депозита, так и процентов по нему в виде слитков;

- выплата тела металлического счета в виде слитков, а процентов по вкладу в виде валюты;

- выплата, как депозита, так и процентов по нему в виде валюты.

Курс при открытии металлического счета будет отличаться от курса при его закрытии. Могут возникнуть две неприятные ситуации, которые лишат вас значительной части вашей прибыли.

Первый нюанс, на который необходимо обратить внимание это маржа между покупкой и продажей золота именно по вашему типу вклада. Некоторые банки устанавливают слишком большую разницу. Маржу может покрыть рост цен на металл.

Второй нюанс касается тех банков, которые принимают ваши средства по собственному курсу, а закрывают металлический счет в золоте по курсу ЦБРФ. В данных случаях курс банка значительно выше, чем у ЦБРФ.

При этом курсу банков свойственно еще и меняться, и тут уж не чего не поделаешь. Но не стоит, забывать о плюсах. Выше описанные нюансы касаются только депозитов без физической поставки. В случае с физическим золотом закрытие депозита осуществляется без проблем. Но не все банки принимаю на металлический счет золотые слитки, купленные в других финансовых учреждениях.

Третий фактор – ставка по металлическим счетам в золоте.

Убедившись, что все условия банка по открытию металлического депозита вас полностью устраиваю, имеет смысл устремить свой взор на ставки. Наметилась тенденция роста ставок по открытию металлических депозитов. Это связано с тем, что все больше банков в своем арсенале услуг имеет такой продукт как « металлический счет в золоте», борьба за клиентов приводит к повышению ставок. Это в свою очередь может привести к появлению все большего количества металлических счетов на более короткие сроки (например, 6 месяцев). Но вкладчикам все же стоит больше рассчитывать на рост стоимости металла, чем на рост банковских ставок по нему.

Большинство экспертов предполагают, что в долгосрочной перспективе произойдет рост на золото.

Вкладывая в банковский депозит, мы хотим получить процент по нашему вкладу. Но процент, как бы нам не хотелось, весьма небольшой. Банки предлагают открывать обезличенные счета в драгоценных металлах (золоте, серебре, платине и палладии), как альтернативу вкладу в какой-либо валюте.

Обезличенный металлический счет – это счет, открываемый в банке для учета движения металла в обезличенной форме, на котором отражается металл в граммах без указания индивидуальных признаков (количество слитков, проба, производитель, серийный номер и др.). То есть счет есть, а металла физически нет. Соответственно отпадает вся бумажная волокита в том случае, если бы металл был материален.

В мире уверенно набирает рост количество операций с обезличенными металлическими счетами (ОМС). Это обусловлено рядом перспективных моментов, которые сопутствуют ОМС, главный из них – стабильность повышения цены на драгоценные металлы на мировых финансовых рынках. Обезличенный металлический счет представляет собой зачисление, хранение и списание драгметаллов клиента банка, без выделения индивидуальных признаков металла. Иными словами, операции по счету производятся без физической поставки металла, то есть прием и выдача драгметаллов, учитываемых на счете, не проводятся с помощью слитков. В итоге, отпадают проблемы с хранением, сертификацией и транспортировкой физического металла и нет необходимости платить за хранение металла банку.

Традиционно наиболее популярным считается обезличенный золотой счет. Большой популярностью также пользуются биметаллические сплавы (например, золота и серебра). Вкладывая деньги в золото, серебро, платину, палладий в некоторых банках можно получить от 20% до 40% годовых – это еще один большой аргумент в пользу ОМС.

Обезличенный металлический счет подразделяется на два вида: срочный и текущий.

Первый рассчитан на долгосрочное вложение капитала и получение процентов, которые начисляются в граммах драгоценного металла, соответствующего вашему счету. Не правда ли, это несколько напоминает традиционный депозитный счет. Если же целью является получение дохода за счет колебаний курса драгоценных металлов, то для этого как нельзя лучше подходит текущий ОМС, поскольку в этом случае операции можно проводить в любой момент.

Несомненными преимуществами ОМС являются такие факты, как достаточно простая возможность открытия счета (для этой процедуры необходим паспорт или иной документ, удостоверяющий личность), не надо платить за открытие и ведение счета, отсутствие НДС при покупке металла и упрощенная сама процедура купли-продажи металла.

Еще одна приятная информация для тех, кто решил открыть текущий обезличенный металлический счет, - подоходный налог в размере 13% налагается исключительно на доход со срочного вклада, а вот текущий ОМС 13-процентным налогом не облагается, даже в случае роста металла в цене. Правда, когда вы решите снять со счета «живые» слитки драгоценного металла, то тут уж придется выплатить 18% налога на добавленную стоимость. Курсы покупки и продажи драгоценных металлов в обезличенном виде устанавливаются банками каждый день.

Показатель курса зависит от текущих мировых цен на драгметаллы и их тенденций. К примеру, на цену самого популярного металла в операциях ОМС – золота обычно влияет геополитическая обстановка в мире, цены на нефть, экономическое состояние США и стран Европейского Союза, уровень золотодобычи и общий спрос на драгоценные металлы в мире. Прибыль от инвестиций в драгметаллы вычисляется, как разница между стоимостью реализации драгметалла банку и ценой этого металла, помноженной на количество граммов.

Чтобы получить максимальный доход, клиенту, пользующемуся ОМС, рекомендуется инвестировать деньги в драгоценный металл в момент падения цены на него, а в дальнейшем продать его, когда цены возрастут. Подобные операции инвестор может производить несколько раз в год, необходимо лишь следить за положением на рынке драгметаллов. При этом, число обезличенных металлических счетов на одного клиента банк не ограничивает. Нужно также помнить, что в соответствии с правилами мировой практики, банки не начисляют проценты на остатки по операциям с металлическими обезличенными счетами. А на каждый металл открывается отдельный счет.

Доход клиентов по операциям с драгоценными металлами складывается из двух составляющих:

Сразу скажу, что процент весьма мал (до 4% годовых), но настраиваться нужно на получение дохода по первому варианту, то есть ждем, когда металл подорожает.

Ниже приведен график цены на золото и серебро за последние пять лет.

Как видно из графика цены выросли довольно прилично, что не может не радовать. Ниже график цены на платину и палладий за тот же период.

Как видно из двух графиков золото с серебро ведут себя поспокойнее – они менее волантильны. Поэтому золото и серебро пользуются наибольшей популярностью.

Так же как и валютный депозит, обезличенные металлические счета бывают срочными и текущими. Соответственно, в текущих (до востребования) процентов нет, либо очень малы, но зато есть возможность «поиграться с курсом» — продать в любой момент, когда цена резко измениться в положительную сторону. Правда вероятность такого события весьма мала.

На приведенных выше графиках это хорошо видно и краткосрочный инвестор может попросту потерять свои сбережения. Обратите внимание: инвесторам, желающим обойтись без особого риска, эксперты советуют разместить не более 30% свободных средств на разные металлические счета.

   Банковская депозитарная ячейка

Депозитарной ячейкой на самом является надежно защищенный сейф, расположенный в бронированном, специально оборудованном помещении внутри банка. Причем все расчеты по сделке через депозитарную ячейку производятся в только внутри банка в охраняемом помещении. Ячейку закрывается двумя ключами. Один ключ находится у стороны по сделке, другой остается у банка. Открыть ячейку без одного из ключей невозможно.

При расчете через депозитарную ячейку сохраняется полная конфиденциальность.

Для аренды депозитарной ячейки в банке нужно предоставить всего два документа:

- договор об аренды ячейки;

- дополнительное соглашение об условиях доступа к депозитарной ячейке, в котором указываются условия и сроки доступа к ячейке, а также лица, имеющие на это прав, их паспортные данные.

Сотрудники банка всегда действуют в соответствии с указанными условиями в дополнительном соглашении, поэтому чтобы избежать непонимания и проблем, необходимо полно и разборчиво вписывать все договоренности сторон.

Но все равно иногда возникают ситуации, когда данные в договоре купли-продажи и в условиях доступа не совпадают.

Если возникла такая проблема, тогда банк связывается со всеми сторонами по сделке, удостоверяется в полномочиях продавца или получает их письменное согласие на допуск к ячейке. В таких случаях сроки могут быть приостановлены.

Некоторые банки, страхуя себя от лишних затрат, при закладке денег берут залог за ключ. Если ключ был утерян, но банк выдаст новый. Когда ключ вернут банку, банк, естественно, вернет и залоговую стоимость.

В депозитной ячейке может храниться все, что угодно, от денег до дорогого сердцу маминого сервиза.

Многие банки предоставляют услуги по описи и страхованию содержимого ячейки. Конечно, это стоит определенных денег, но в каждом банке по-разному. Лучше уж заплатить, так как за здоровый спокойный сон все-таки лучше, чем кошмарная ночь переживаний.

Депозитарная ячейка совершенно не зависит от финансовой устойчивости банка, так как не является банковским счетом или вкладом. Это означает, что сохранность ваших денег или других ценных вещей не зависит от надежности банка, в котором вы арендуете ячейку, важно лишь обеспечение безопасности депозитарного хранения и удобство доступа. В согласовании с законом, содержимое ячейки, принятое банком на хранение, является не деньгами, а ценностями, которые не считаются находящимися в обороте и должны быть неприкосновенными. В случае банкротства банка ценности в депозитных ячейках, как и другие активы, часто переходят в собственность других функционирующих банков и продолжают сохранятся уже под новой вывеской.

 

Все ячейки одинаковые. Депозитарные ячейки, которые предоставляются в разных банках абсолютно одинаковые. А вот условия доступа могут отличатся, хотя и имеют много общих черт, но так как совершающее сделку стороны указывают условия, то от них они и будут зависеть. Услуги по проверке денег, описи и страхованию существуют практически в любом банке, и наличии нужных услуг всегда можно осведомиться заблаговременно у работников банка. Благодаря такой доступности отпала необходимость переживать, паниковать, отказываться от сделки, или ругаться из-за банка, в котором будет происходить сделка. Лучше заплатить банку за аренду ячейки, чем рисковать и передавать деньги за сделку «из рук в руки».

Хранить в таких ячейках можно практически любые предметы: драгоценности, ценные бумаги, бизнес-корреспонденцию, завещание, и др. Есть, конечно, и определенные ограничения:

- радиоактивные, токсичные вещества;

- наркотические средства;

- легковоспламеняющиеся и взрывчатые вещества;

- оружие.

 

Особенно актуальной такая услуга банка становится во время отпускного сезона, праздничные дни, во время каникул – в случаях, когда у многих запланированы длительные поездки. Надежнее и спокойнее на это время арендовать в банке сейф и оставить в нем перед отъездом все ценные вещи. Рост финансовой грамотности населения привел к тому, что становится все более популярным хранить в таких ячейках акции, облигации, другие ценные бумаги, различные договора, дарственные, и др.

Сроки хранения ценностей составляют от одного дня. Максимальный же срок обычно не ограничен, то есть банк считает окончанием срока тот день, по который произведена оплата, однако его всегда можно продлить. Оплата производится за весь срок использования ячейки сразу. Зависит стоимость ячейки от срока ее аренды и размеров: чем дольше срок аренды, тем дешевле ежедневная аренда, и чем больше размер сейфа, тем, соответственно оплата больше.

Если после истечения срока аренды клиент свои ценности не забрал и продление договора не сделал, то банковская комиссия сейф вскрывает и содержимое переводится в хранилище головного банка. Забрать свою собственность можно оплатив банку расходы на хранение.

Преимущества банковских ячеек:

- простота использования и оформления. Для аренды сейфа нужен лишь заявление и паспорт, все оформляется в банке и в короткий срок;

- безопасность. Камера с ячейками надежно защищена при помощи бронированных дверей, современных технических средств, охранного оборудования, систем сигнализации. Каждый сейф имеет два механических замка, открыть которые можно только с помощью обоих ключей;

- анонимность. Секретность содержимого сейфа гарантирована банком;

- неограниченное количество посещений хранилища. Воспользоваться ячейкой можно в течении всего банковского дня в любое удобное время и столько раз сколько необходимо клиенту;

- ценности, хранящиеся в ячейке можно оставить в наследство, оформив соответствующее завещание. Так же составив документ, в котором оговорен доступ к сейфу, можно совершать сделки с недвижимостью или ценными бумагами;

- на сохранность содержимого сейфа никак не повлияет банкротство банка, забрать свои ценности можно в любой момент.

Недостатки банковских ячеек:

- денежные средства, хранимые таким образом «не работают», как в случае различных вкладов;

- в общем случае, когда заключается обычный договор аренды, банк отвечает только за то, что сейф не будет вскрыт, а за сохранность содержимого ячейки он ответственности не несет. А отвечает банк за содержимое ячейки лишь в том случае, когда был заключен договор ответственного хранения, составлена опись всех вещей, и проведена их оценка. Причем если это денежные средства – их легко пересчитать, а вот ценные предметы оценивает, подтверждает их подлинность и указывает стоимость, независимый эксперт. После каждого вскрытия сейфа эта опись составляется и подтверждается снова.

Выбирая банк для аренды ячейки, следует учитывать:

- его месторасположение;

- наличие ячеек нужного размера;

- время возможного доступа к сейфу;

- стоимость и сроки аренды;

- величину залога;

- величину доп. расходов (пеня за просрочку и другие штрафы).

   Инвестиционный депозит

Еще 10-15 лет назад такие понятия, как «фондовый рынок», «биржа», «акции», казались весьма далекими от нашей действительности. Сегодня в России фондовый рынок - один из самых динамично развивающихся секторов экономики, реальный способ заработать деньги, а операции с акциями могут принести гораздо больший доход, чем, например, обычный банковский депозит. в связи с бурным развитием фондового рынка вполне естественным является и возникновение потребностей клиентов в новых предложениях со стороны финансовых учреждений.

С формированием в России рынка ценных бумаг у многих юридических и физических лиц в собственности находится большое количество ценных бумаг. Основными клиентами инвестиционных компаний на сегодняшний день являются инвесторы, которые передают свои активы в доверительное управление либо заключают договоры на брокерское обслуживание.

Некоторые владельцы ценных бумаг все же встают перед выбором: либо просто держать ценные бумаги и ждать получения по ним дивидендов, либо передать их, например, в доверительное управление и получать дополнительный доход.

Консервативный инвестор, располагающий денежными средствами, скорее всего, сделает выбор в пользу банка, стремясь обеспечить сохранность средств и соглашаясь на более низкую доходность. Делая вклады, большинство клиентов хотят прежде всего сохранить заработанное, а уж потом приумножить его. Поэтому многие выбирают инструменты с гарантированным доходом - банковские депозиты, реже векселя и облигации.

Если рассматривать депозит, то он характеризуется несколькими основными параметрами: размером минимального взноса, величиной и постоянством процента, минимальным сроком хранения, условиями дополнительных взносов и снятия денег со счета.

Следует заметить, что доход, который приносят банковские вклады, векселя или облигации, сейчас невелик. По депозитному договору банк обязуется возвратить принятую от вкладчика сумму и выплатить на нее определенные проценты. Ставки по рублевым вкладам не превышают 9-10% годовых, доходность рублевых государственных облигаций со сроком погашения в 2006 г. - 5% годовых, а корпоративных облигаций - 12% годовых. Доходность векселей, как правило, не выше.

Таким образом, традиционно финансовые учреждения работают по схеме привлечения денежных средств, и лишь некоторые инвестиционные компании предлагают услуги по привлечению ценных бумаг, называя эту услугу «инвестиционным депозитом». Маркетинговые исследования показали, что на сегодняшний день такой продукт, как «инвестиционный депозит ценных бумаг», предлагают единичные компании, активно работающие на фондовом рынке.

Данная услуга предназначена для инвесторов, имеющих в своем распоряжении высоколиквидные российские ценные бумаги и не проводящих с ними активных операций, но при этом желающих, чтобы данные бумаги не просто хранились в депозитарии, а эффективно размещались на фондовом рынке и приносили доход. С учётом реальных потребностей клиентов этого сегмента и был разработан новый продукт на рынке ценных бумаг - инвестиционный депозит.

Принципиальная новизна услуги размещения ценных бумаг на депозит - прежде всего в ее адресности. На рынок привлекается новый сегмент аудитории - та часть инвесторов, которая мало охвачена.

Потенциальными потребителями нового финансового инструмента являются держатели акций, не желающие продавать свои активы. По разным оценкам, в руках таких инвесторов сосредоточено от 80 до 90% капитала «голубых фишек», так как в активных спекуляциях участвуют не более 10-20% акций.

Важно отметить, что именно эта целевая аудитория, как правило, составляет значительную долю клиентской базы российских депозитариев.

Фактически, имея высоколиквидные активы, владельцы ценных бумаг просто не знают, что на размещении ценных бумаг на депозит можно получать дополнительный доход. Приведем наглядный пример: у некоего владельца есть несколько объектов недвижимости (например, квартиры). Он может либо не предпринимать никаких действий, в этом случае его вложения будут расти незначительно в соответствии с плавным ростом на рынке недвижимости, либо сдавать свои объекты в аренду и при этом получать еще гарантированный стабильный доход.

Услуга «инвестиционный депозит» привлекательна в первую очередь для инвесторов, которым требуются повышенная надежность и прозрачность операций или, если говорить простым языком, гарантии сохранности активов и гарантии дохода. И для предложений, выдвигаемых рынком для этой части клиентов, необходимы особый подход и особая разработка.

Одно из определений депозита (лат. depositum - вещь, отданная на хранение) - ценные бумаги, передаваемые на хранение в финансовые учреждения на условиях срочности, платности и возвратности.

Ценные бумаги, которые клиент передает на депозит, в данном случае можно рассматривать как объект его вложений или инвестиций. Компания берет взаймы ликвидные ценные бумаги на условиях выплаты установленного годового процента, и инвестиции начинают приносить дополнительный доход.

Инвестиционный депозит подразделяется на два вида: первый – это индексированный депозит, когда депозит плюс опцион предлагается клиенту как единый продукт, и второй – это так называемый комплекс задач, когда клиент размещает часть денег на депозите, а часть – в инвестиционном инструменте (паевой фонд, облигации и др.).

У обычного депозита есть определенная ставка, по которой клиент получает свой доход, а принцип инвестиционного депозита заключается в том, чтобы доход по этой ставке инвестировался в другой продукт, к примеру в опцион. Опцион покупается на любой актив (это могут быть индексы, валюты и др.), далее клиент выбирает себе стратегию, которой он будет придерживаться (на повышение или на понижение одной валюты по отношению к другой), и если его стратегия оказывается верной, то в конце он получает определенный доход.

«Инвестиционный депозит» предполагает размещение ценных бумаг на условиях гарантии возврата и выплаты фиксированной прибыли до 5% годовых в рублях от рыночной стоимости ценных бумаг на день открытия депозита.

Порядок передачи ценных бумаг на инвестиционный депозит выглядит следующим образом. Клиент открывает в инвестиционной компании счет депо для перевода на него ценных бумаг из своего депозитария и заключает депозитарный договор. После зачисления ценных бумаг на депозитарный счет с клиентом заключается договор займа ценных бумаг, в котором прописываются конкретный срок займа и порядок выплаты процента за пользование ценными бумагами. И права распоряжения ценными бумагами (гл. 53 ГК РФ) на период действия договора переходят к инвестиционной компании. Далее инвестиционная компания размещает ценные бумаги на рынке РЕПО.

Одна из первых компаний, предложивших услугу рынку, ИК «БАРРЕЛЬ», принимает на депозит высоколиквидные бумаги крупнейших компаний, таких как РАО «ЕЭС России», ОАО «Сбербанк России», активы ОАО «ЛУКОЙЛ», ОАО «Сургутнефтегаз», ОАО ГМК «Норильский никель», ликвидные бумаги ОАО «Ростелеком», ОАО «Сибнефть», ОАО «Татнефть», ОАО «Пурнефтегаз», годовая доходность по которым составляет 4-5%. Доходность депозита менее ликвидных ценных бумаг определяется по договоренности. При этом предусмотрена возможность досрочного расторжения договора и вывода бумаг с депозита.

Принимая ценные бумаги на депозит, инвестиционная компания автоматически и бесплатно открывает их владельцам кредитную линию - экспресс-кредит в размере до 80% от рыночной стоимости ценных бумаг в денежном выражении. Данная услуга не подлежит лицензированию, так как кредитование оформляется обычным договором займа, где заемщиком на этот раз выступает клиент, а заимодавцем - инвестиционная компания.

 

Размещение ценных бумаг на депозит характеризуется пониженным уровнем рисков. Полностью отсутствуют курсовые риски. Ценные бумаги не продаются, они лишь размещаются по сделкам РЕПО, при этом на счете всегда находится какой-либо актив: денежный эквивалент или ценные бумаги.

Исполнение обязательств на рынке РЕПО гарантируют крупнейшие российские банки и инвестиционные компании, предоставляя 100%-ное денежное обеспечение при займе ценных бумаг (согласно «Правилам проведения торгов по ценным бумагам в ЗАО "Московская межбанковская валютная биржа"» от 8 июня 2005 г.). Таким образом, можно говорить об отработанности операций на рынке РЕПО и вообще отработанности и прозрачности всех операций, входящих в схему.

Одним из вариантов продукта «инвестиционный депозит» является «доверительное управление с минимальной гарантированной доходностью». При передаче активов в доверительное управление клиент получает минимальный гарантированный доход (от 3% в рублях от рыночной стоимости ценных бумаг на день заключения договора) и возможность равноправного участия в распределении дополнительного дохода, полученного от размещения ценных бумаг на рынке РЕПО. Дополнительная прибыль формируется в результате превышения гарантированной прибыли и распределяется между клиентом и компанией из расчета 50 на 50%.

Основные различия данных продуктов заключаются в том, что на условиях гарантии возврата ценных бумаг и при отсутствии курсовых рисков, размещая ценные бумаги на инвестиционном депозите, клиент получает фиксированный доход (до 5% в год). При передаче активов в доверительное управление, помимо гарантированной прибыли (не менее 3% в год), существует возможность получения дополнительной прибыли от управления ценными бумагами. Гарантированная доходность при доверительном управлении меньше, чем при размещении ценных бумаг на депозите, но есть возможность получить более высокую доходность, чем по инвестиционному депозиту.

При доверительном управлении для получения более высокого дохода от управления ценными бумагами компания увеличивает количество операций РЕПО, технология построения операций более сложная, чем при инвестиционных депозитах и требует больших временных затрат. Поэтому гарантированная ставка при доверительном управлении ниже, чем по инвестиционным депозитам, но при этом существует реальная возможность получить более высокую доходность.

По прогнозам аналитиков ИК «БАРРЕЛЬ», такой продукт, как «инвестиционный депозит», имеет отличные перспективы, так как услуга достаточно новая и не распространенная на рынке ценных бумаг, и именно сейчас она востребована со стороны инвесторов. Предложение по размещению ценных бумаг на депозите может удовлетворить потребности клиентов не только в сохранности своих инвестиционных портфелей и ценных бумаг, но и в получении прибыли от размещения активов на российском фондовом рынке.

Не желая больше привлекать деньги вкладчиков, банки активно развивают такой продукт, как инвестиционные депозиты, предусматривающий перевод части средств в инструменты коллективного инвестирования. Проценты по этим вкладам повышенные, но рисков намного больше.Ставки выше. С началом восстановления фондового рынка банки начали констатировать рост спроса на инвестиционные вклады. Этот продукт предусматривает обязанность клиента не только открыть депозит, но и стать инвестором, вложив часть своих средств в различные фонды.

«Как правило, компания, чьи продукты банк предлагает вместе с депозитом, имеет прямое отношение к кредитной организации», — поясняет заместитель гендиректора УК «Альфа-Капитал» Салават Халилов. Подобные продукты предлагают Райффайзенбанк, совмещающий депозит с ПИФами УК «Райффазен Капитал», Юникредит Банк (ПИФы «Пионер Инвестмент Менеджмент»), Банк Москвы (ПИФы УК Банка Москвы и УК «Пенсионный резерв»). Недавно с таким предложением вышел Абсолют Банк, который представил комбинированный продукт, состоящий из вложения средств в его же ОФБУ и традиционного банковского вклада. У ВТБ 24 есть вклад «ВТБ 24 — Индекс», доходность по которому привязана к ставке рефинансирования и к трехмесячной ставке LIBOR. Этот продукт не предусматривает вложений в фонды, но его тоже можно назвать инвестиционным.

Главное преимущество инвестиционного вклада - ставка, которая выше, чем по обычному депозиту. Например, в Абсолют Банке она равна 10% при вкладе сроком на один месяц и 9% - на три месяца, в Райффайзенбанке - 6% и 5% соответственно, в Банке Москвы ставка доходит до 6,35% при сроке размещения три месяца в рублях и 2,6% - в долларах, в Юникредит Банке максимальная ставка будет составлять 6% годовых при вкладе на срок 181 день и сумме от 500 тыс. рублей.

 

В ВТБ 24 на данный момент ставка по вкладу не самая высокая, так как она определяется в рублях как ставка рефинансирования ЦБ + фиксированный процент, в долларах и евро - как трехмесячная ставка LIBOR + фиксированный процент. «На текущий момент максимальная ставка по пятилетнему вкладу составляет в рублях 8%, в долларах - 4,9915%, в евро - 3,8756%», - рассказывает замначальника управления пассивных и комиссионных операций ВТБ 24 Мария Саенко.

Сроки короче. Короткий срок - еще одна отличительная особенность инвестиционных вкладов. Как правило, он варьируется от одного месяца до полугода. «Так как вклад в рамках инвестиционного продукта открывается на льготных условиях, его срок ограничен. Фактически это стимул для клиента начать пользоваться таким продуктом, как ОФБУ», — объясняет начальник управления платежных, комиссионных и депозитных продуктов Абсолют Банка Елена Новикова.

По словам члена правления Райффайзенбанка Андрея Степаненко, устанавливать по депозиту более длительные сроки для банка невыгодно, как и предоставлять опции по пополнению и частичному снятию. Практически у всех банков вклады не предусматривают пополнений. Также инвестиционные вклады нельзя пролонгировать. «Данный вклад — специальное предложение с особыми условиями, и пролонгация таких вкладов невыгодна банку», — говорит главный эксперт отдела депозитных и инвестиционных продуктов ЮниКредит Банка Сергей Удодов. При досрочном изъятии средств вкладчик лишается высоких процентов. «Начисленные, но не выплаченные банком проценты по депозиту выплачиваются по ставке 0,01% годовых. При этом изымать деньги из ПИФов необязательно, и, соответственно, доходность вложений в ПИФы от досрочного изъятия средств с вклада не зависит», — отмечает Андрей Степаненко.

В некоторых случаях минимальная сумма инвестиционного депозита такая же, как и при обычном вкладе, но при этом не может превышать объем вложений в инвестиционные фонды. Так, например, предусмотрено условиями Райффайзенбанка: сумма депозита должна начинаться с 15 тыс. рублей. Некоторые банки устанавливают входной порог для инвестиционных депозитов выше, чем для обычных. Скажем, в Банке Москвы минимальная сумма должна составлять 150 тыс. рублей или 5 тыс. долларов (на обычные депозиты можно разместить средства на сумму от 3 тыс. рублей, 100 долларов или евро).

В Абсолют Банке минимум для инвестиционного вклада — 500 тыс. рублей, для других депозитов — 10 тыс. рублей, 1 тыс. долларов или евро. Вкладчиков отправляют в ПИФыСистема страхования вкладов не распространяется на те деньги, которые клиент отдал в ПИФ или ОФБУ. «Возврат первоначальной части гарантирован только по депозитной части», — уточняет Степаненко. Доходность по инвестиционной части не фиксирована и целиком зависит от динамики фондового рынка. Банкиры признают, что она может быть отрицательной. Доля инвестиционных депозитов в портфелях банковских вкладов незначительна, но спрос на них увеличивается, утверждают представители кредитных организаций.

К примеру, в Райффайзенбанке на них приходится не более 5% от всего объема новых депозитов, в ВТБ 24-0,2% от общего объема вкладов. «Спрос на инвестиционные депозиты в конце 2008 года был достаточно низким, данный продукт составлял порядка 1-2% от общего объема», - указывает Андрей Степаненко. Впрочем, по его словам, в прошлом году ситуация изменилась, банк регистрировал рекордные значения на уровне 20% от общего объема вкладов. «В 2010 году мы ожидаем стабильный спрос на эти продукты, около 5-10% от общего объема», — прогнозирует он. Также рост спроса отмечают и в Абсолют Банке.

В ВТБ 24 объясняют низкий уровень доли инвестиционных депозитов снижением ставки рефинансирования. «Вклад ориентирован на определенный сегмент вкладчиков, поэтому при вводе данного продукта значимых объемов привлечения мы не предполагали. Принимая во внимание тот факт, что только с начала 2010 года ставка рефинансирования снижалась четыре раза, тенденции к росту объемов вклада «ВТБ 24 — Индекс» сейчас нет», — подчеркивает Мария Саенко.

Объем инвестиционных депозитов будет расти, полагают эксперты. «Обычные вклады банкам сейчас не очень нужны. Поэтому, например, если клиент приходит с определенной суммой денег, чтобы разместить ее, банк предлагает отдать часть в управляющие компании, которые сейчас больше заинтересованы в привлечении клиентов», — считает гендиректор «Интерфакс-ЦЭА» Михаил Матовников. По его словам, нынешняя ситуация на рынке уникальна. «Банку всегда было выгоднее уговорить клиента разместить у него деньги на депозите. Сейчас борьбы за вкладчиков нет, кредитные организации передают их управляющим компаниям», — резюмирует он.

Основное отличие инвестиционного депозита от обычного срочного вклада в том, что клиент обязан не только положить деньги на счет, но и купить паи инвестиционного фонда. Именно это условие и должно насторожить потенциальных вкладчиков.

Если рынок падает, это риск о котором должен помнить клиент. Ведь основное заблуждение многих вкладчиков как раз в том, что они считают этот продукт обычным вкладом с гарантированной прибылью. А так как по такому продукту банки предлагают более высокую ставку чем по стандартным счетам, на эту ловушку попадаются многие клиенты. На самом же деле доход гарантирован только по депозиту. Стоимость купленных паев определяется рынком. И если котировки на бирже падают, то это может съесть всю прибыль, начисляемую по счету. Важно помнить что доход в инвестиционном депозите гарантирован только на ту сумму, которая размещена на счете!

Процедура открытия инвестиционного вклада практически не отличается от оформления обычного депозита.  Клиент сначала покупает паи инвестиционного фонда, а затем кладет  деньги на счет. Различаются лишь некоторые условия. В первую очередь, это минимальная сумма. В некоторых банках она не может быть менее 100 тысяч рублей. На 50 000 покупаются паи и столько же кладется на депозит. В разных банках существуют разные условия для клиентов.

Впрочем, серьезный подвох ждет клиента не в размере минимального платежа, а в соотношение инвестирования. Ведь если банк гарантирует  доход только на ту сумму, которая кладется на счет, то желание многих клиентов положить на депозит больше чем в ПИФ вполне понятно. Но к сожалению для вкладчиков такие условия невозможны.

Еще одно ограничение банки установили в выборе паевых фондов. Открывая инвестиционный депозит, вы можете купить паи только той управляющей компании, на которую укажет менеджер. Как правило, это компания основанная самим банком.

Ограниченное количество управляющих сказывается и на выборе самих пифов. Например, в некоторых банках можно купить паи только 5 фондов. Но и это не единственное ограничение для клиента. Пифы, которые предлагают банки в рамках инвестиционного депозита только открытые. Купить паи интервальных или закрытых фондов, доход по которым как правило выше, невозможно.

Важно помнить что сумма, размещенная на счете не может быть больше той, на которую клиент покупает паи. Вкладчик может купить паи только той управляющей компании, с которой сотрудничает банк.

Доход по инвестиционному депозиту складывается из двух частей: процентами по счету и прибыли, которую для клиента заработал паевой фонд. К радости клиентов, ставки которые банки предлагают по инвестиционным вкладам выше стандартных на 1-2%.

Повышенная ставка не единственная приятная новость для клиента. Риск потерять сумму, которую вкладчик оставляет на обычном счете равен нулю.

В инвестиционных депозитах также как и по обычным счетам, банк гарантируют доход, который вы получите по окончании срока. На эту же часть распространяется и система страхования вкладов. А вот те средства, которые вы инвестируете в паевой фонд можно и потерять, ведь сохранность этих средств целиком зависит от профессионализма управляющего.

Впрочем разочарование от потери в паях частично скрасит доход по депозиту. Ведь именно в этом и заключается главное достоинство таких продуктов. Фактически вкладчик рискует только той суммой, которая была вложена в пифы. Если доход по обычному депозиту перекроет падение цены пая, то вкладчик все равно останется в плюсе.

Если же цена пая упала больше чем начисленные проценты по депозиту, то клиенту придется смириться с потерей. Инвестиции на фондовом рынке всегда рискованы и гарантии от потерь здесь никто не дает.

Важно помнить что несмотря на гарантированный доход по вкладу, падение стоимости пая может оставить клиента и в минусе.

Отсутствие выбора управляющих компаний, сумма в пифах не меньше чем на депозите - далеко не единственные рамки, в которые банки загоняют вкладчиков инвестиционных депозитов. Еще большее ограничение установлено и по возможностям самих депозитов. Как правило банк не дает возможности в течение срока депозита пополнять вклад или же снимать проценты.

В случае с пифами таких ограничений нет. Докупать или частично погашать паи, вкладчик может в любое время. Ограничена лишь минимальная сумма, например в некоторых банках чтобы докупить паи, понадобится сумма не менее 3 тысяч рублей.

Если в конце срока инвестиционного депозита, вы не сняли деньги и не закрыли счет, то не рассчитывайте что банк продолжит начислять высокие проценты. Средства переведут на "вклад до востребования" и доход будет капать по ставке 0,01-0,05 % годовых.

Еще одно стандартное заблуждение клиента в том, что с окончанием  действия инвестиционного депозита заканчивается и срок инвестирования в пифы. После закрытия депозита, они спешат погасить паи. Но такого обязательного условия в договоре нет!

Важно помнить что инвестиционные вклады автоматически не продлеваются. После окончания срока, проценты будут начисляться по минимальной ставке. Однако окончание срока вклада не обязывает клиента сразу же гасить паи инвестиционного фонда.

Закрыть инвестиционный депозит вкладчик может в любое время. Причем вывести свои деньги можно как со счета или с пифа одновременно, так и по отдельности. Деньги со счета банк вернет клиенту в день обращения. Однако при расторжении договора раньше срока, банк начислит минимальные проценты по ставке "до востребования".

Вывод средств из паевого фонда может занять от 2 до 5 дней.

Впрочем ожидание денег не единственная неприятная новость для вкладчика. С получением дохода банк удержит налоги. Если доходность выше ставки рефинансирования, то эта разница уплачивается в виде налога по ставке 35 % для резидентов и 30 % для не резидентов. Что касается паевых инвестиционных фондов, то там со всего полученного дохода клиент уплачивает налог на доход физических лиц. Эта ставка 13%.

Но и поделившись с государством, ошибочно полагать что на этом ваши расходы закончились. Свою комиссию возьмет и управляющая компания. Размер этого платежа зависит от срока инвестирования. Если срок инвестирования до 6 месяцев, то это будет 1,5 %. Если от 6 до 12 месяцев, то 1%. Если же срок инвестирования более 1 года, то такая комиссия вообще не взимается.

Важно помнить что закрыв инвестиционный депозит досрочно, проценты будут начислены по вкладу "до востребования".

Доход по инвестиционному депозиту может в несколько раз превысить прибыль по обычному депозиту. Или же наоборот, принести убыток. И чем меньше вы совершаете ошибок при открытии счета, тем выше шанс остаться в плюсе.

В это вам помогут эти простые рекомендации:

- доход в инвестиционном вкладе гарантирован только на ту сумму, которая размещена на счете;

- прибыль на деньги, вложенные в пиф зависит только от работы управляющего;

- инвестиционный депозит не пролонгируется и после окончания срока проценты будут начисляться по минимальной ставке;

- забрать деньги со счета и из пифа можно в любой момент, но закрыв счет досрочно, вы лишитесь обещанных процентов.

   Депозиты брокерские

Брокер – это финансовое учреждение, которое предоставляет возможность торговать финансовыми инструментами, такими как акции, валюты и сырьевые товары. Брокеры исполняют противоположные приказы на покупку и продажу, поступающие от трейдеров или поставщиков ликвидности.

Минимальный депозит – это минимальная сумма денег, которую брокер требует разместить на депозите для получения возможности участвовать в торгах.

Депозиты брокерские - это пакеты депозитов по 100 тыс. дол. каждый от многих клиентов брокерских фирм. Поскольку эти депозиты застрахованы Федеральной корпорацией страхования депозитов (ФКСД), они передаются тому, кто заплатит более высокую процентную ставку. Депозиты брокерские часто привлекают быстроразвивающиеся и высокорисковые коммерческие банки  в качестве источника средств. Очень часто они отражают особый риск ликвидности. Депозиты брокерские рассматриваются в качестве источника средств для покрытия расходов регулирования неплатежеспособных банков и сберкасс.

В соответствии с Законом о реформе фин. институтов, активизации и выплате их обязательств по взысканию средств (Financial Institutions Reform, Recovery, and Enforcement Act - FIRREA), малокапитализированным институтам с небольшим капиталом было запрещено принимать депозиты брокерские без страхования ФКСД. В 1992 г. ФКСД изменила свое правило по депозитам брокерским. в соответствии с разделом 30 упомянутого Закона о реформе (FIRREA).

Чтобы получить право принимать брокерские депозиты и иметь достаточный капитал, коэффициент левереджа института (капитал 1-го уровня  к общим активам) в размере 5%, коэффициент рискового капитала 1-го уровня (капитал к рисковым активам) на уровне 6% и коэффициент общих рисковых активов (капитал 1-го уровня плюс капитал 2-го уровня  к взвешенным по риску активам) на уровне 10%.

Институт, имеющий показатель "Верблюд" (CAMEL в размере 4 или 5), не будет считаться более чем достаточно капитализированным, независимо от размера его капитала.Институтом с недостаточным капиталом считается институт, капитал к-рого ниже любого минимального уровня. Институты, сформировавшие достаточный капитал, могут обратиться за разрешением на прием брокерсих депозитов. Но даже если оно будет получено, они будут ограничены по величине процентной ставки, уплачиваемой по этим депозитам.В пояснении к правилам ФКСД установлено, что они имеют только временный характер в части определений, которыерые в дальнейшем значительно повлияют на заключительные варианты этих правил.

   Депозит на рынке Форекс

Рынок Форекс (в оригинале Forex (FX) – аббревиатура английского словосочетания FOReign EXchange - обмен валют) представляет собой рынок, на котором производится безналичный обмен валют по свободно устанавливаемым ценам (котировкам). 

Депозит на валютном рынке Форекс – это счет, который открывает трейдер в брокерской компании. Все индивидуальные трейдеры и инвесторы без исключения проходят через процедуру открытия депозита в дилинговом центре или брокерской компании, услугами которой рассчитывают пользоваться в дальнейшем.

Депозит на валютном рынке может быть совершенно различным, а его величина зависит от возможностей, целей и естественно квалификации торговца валютой. Сегодня многие дилинговые центры предоставляют своим клиентам уникальную возможность начать работать на бирже с минимальной суммой всего в 10 долларов – такая услуга получила название mini forex и пользуется большим спросом. Конечно, возможности по открытию депозита ничем не ограничиваются, на торговый счет можно положить и 1000 и 10 000 долларов, в этом случае возможности трейдера значительно возрастут, однако и риск потерять более существенную сумму также увеличится.

Примечательно, что владельцы самых минимальных счетов пользуются той же торговой платформой, что и все остальные трейдеры. Эта уникальная возможность позволяет перейти от работы на демо-счете к заключению реальных сделок без риска понести сильные убытки. При этом уровень сервиса, набор инструментов и прочие возможности аналогичны тем, которые имеют торговцы валютой со стандартными размерами депозитов.

Для открытия торгового счета любого размера достаточно зайти на сайт понравившейся брокерской компании, заполнить форму регистрации, ознакомиться с предложенным соглашением и создать собственный личный кабинет. К работе можно приступать сразу же после зачисления денег. В целом на подобные манипуляции уходит от одного до нескольких дней.

Текущее положение дел на рынке форекс-услуг складывается таким образом, что конкуренция в борьбе за клиента между дилинговыми центрами постоянно растет. Все это играет на руку клиентам брокерских компаний, поскольку то и дело отменяется очередная комиссия или снижается спред по ключевым валютным парам. На российском рынке сегодня работает достаточно большое количество крупных дилинговых центров, предлагающих сотрудничество на достаточно привлекательных условиях с возможностью использования передового программного обеспечения, а также предоставляющих комплексную техническую и аналитическую поддержку. Хорошим признаком при выборе дилингового центра считается отсутствие раздвигающихся спредов в ходе торговой сессии.

Перед тем как начать заключать сделки на валютной бирже от трейдера требуется открытие стартового депозита. К сожалению, в этом отношении не все и не всегда проходит гладко и без проблем. Различные виды переводов доступны не всем участникам рынка точно также как и далеко не все дилинговые центры могут предложить подходящий вариант выхода из ситуации.

Наиболее распространенный способ – использование пластиковых кредитовых или дебетовых карт, которые предоставляются коммерческими банками и другими подобными компаниями. Однако этот способ далеко не единственный. Услуги финансовых учреждений нередко ожидают исполнения в течение 2-3 дней, да и брокерские компании часто испытывают определенное беспокойство в связи с участившимися случаями мошенничества с пластиковыми деньгами. Существует ряд альтернативных способов, позволяющих переводить средства через интернет по относительно простым и вместе с этим не слишком сложным схемам. Для этого достаточно зарегистрироваться на одном из ресурсов, осуществляющих обменные операции, завести свой индивидуальный кошелек и распоряжаться имеющимися средствами на нем по своему усмотрению.

После того, как средства через терминал, банковскую карту или интернет-банкинг переведены на индивидуальный номер вашего кошелька, появляется возможность отправлять их по адресам электронной почты различных лиц в специальной системе, связывающей между собой веб-кошельки. По аналогичной схеме становятся доступными и пополнения торгового депозита, открытого у брокера Форекс. Для этого понадобится только сообщить реквизиты собственного кошелька администрации сайта дилингового центра. Перевод осуществляется в течение нескольких секунд.

Некоторые компании предлагают всего две-три работающих схемы, другие – несколько десятков. Чем больше выбор – тем удобнее и доступнее вывод средств в принципе. Для того чтобы не менять брокера каждый раз при необходимости вывести средства через другого оператора рекомендуется учесть этот момент при выборе дилингового центра.

В интернете все сделано исключительно для удобства клиента. Выражается это в том, что выбирать ту же дилиногвую компанию очень удобно не на ее сайте, а на специальном ресурсе, приводящем сравнительную характеристику нескольких брокеров одновременно по ключевым показателям.

В большинстве случаев данная услуга предоставляется на бесплатной основе, даже при необходимости уплаты каких-либо сборов или комиссий большинство брокеров берут эти расходы на себя.

Проблемы с открытием депозитов случаются крайне редко, однако к их появлению все же рекомендуется морально подготовиться. Большинство трудностей связаны со сбоями работы платежных систем и их защитой. При том как быстро и с каким результатом разрешится ситуация зависит именно от оператора платежных услуг.

Основная часть задержек связана с переводами крупных сумм, в результате дополнительных мер безопасности, инициированных брокерской компанией. Дополнительные меры предосторожности могут быть предприняты также в том случае, когда вывод или пополнение средств проходит при непосредственном участии банковской карты.

Заключая договор с тем или иным Дилинговым Центром (ДЦ) и становясь его клиентом, вы получаете счет для внесения на него денежной суммы и последующего оперирования ею во время торгов на валютном рынке. Этот договор, как правило, оговаривает минимальную сумму, устанавливает необходимый для начала работы на рынке форекс минимальный депозит. Вы можете размещать сколь угодно большие суммы, но минимум должен быть соблюден, только в этом случае ваш депозит начнет работать.

Надо отметить, что требования, предъявляемые ДЦ к минимальному размеру депозита, а также минимально возможный лот далеко не всегда удобны для осуществления торговли. Предположим, что минимальный размер открываемого лота – 0.1 лота, то есть 1 пункт стоит 10 центов, а 10 пунктов стоят уже 1 у.е. Имея депозит форекс в 50 у.е., самое большее, что вы можете выдержать, это 500 пунктов просадки (здесь мы даже не учитываем Маржин Колл). Причем мы говорим в данном случае о торговле только по одной валютной паре. Открыв одновременно сделки по нескольким валютным парам, вы получаете наибольшую просадку уже меньше, чем 500 пунктов, оценивая сделки в совокупности. Причем пятьсот пунктов для Форекс – не такое большое значение, так, валютная пара GBP/JPY вполне способна пройти это расстояние за половину дня, или за больший период.

Поэтому сделаем вывод из всего вышесказанного: минимальный депозит на Форекс - это сумма, которой обычно торгуют трейдеры для тестирования своей стратегии или для пробы условий Дилингового центра, для постоянной торговли чаще всего данной суммы будет недостаточно.

Многие игроки на бирже Forex рассчитывают получать доход только от заключения торговых сделок, однако есть и другой способ получения прибыли. При этом он является не таким рискованным, а его выгодность неоспорима, если сравнивать с аналогичными вложениями. Имеются в виду проценты, которые могут начисляться на свободные депозитные средства. Подчас данный показатель достаточно высок (16% годовых). В отечественных банках достаточно трудно найти аналогичные условия.

Брокерские компании предлагают свои проценты, находящиеся в довольно широком диапазоне. Самые выгодные варианты предлагаются следующими компаниями: Forex-Market (12%), InstaForex (13%), Forex MMCIS group (12%), Forex4you (13%).

 

Другими словами, если открыть счёт в InstaForex, то ежемесячные начисления составят – 1,08%. Например, если размер инвестиций 5000$, то каждый месяц будет приходить 46$. Правда здесь имеются некоторые дополнительные условия, соблюдать которые обязательно:

- при снятии существуют дополнительные условия – очередной подводный камень. Необходимо наторговать требуемый объём сделок для того, чтобы начисленные средства можно было снять;

- счёт обязательно должен проявлять активность. Это основное и самое проблематичное условие. Нельзя перечислить средства на брокерский депозит и ничего больше не делать. Как правило, брокеры требуют, чтобы в месяц совершалось какое-то определённое количество сделок;

- начисление процентов осуществляется исключительно на свободные средства, те, которые не задействованы в торговых сделках.

Вывод: бонус можно применять как дополнительный источник дохода при торговле на бирже Forex. Если не торговать, то процентное начисление будет заморожено. Получается, что счёт на бирже нельзя использовать как обычный банковский депозит. Самый подходящий вариант получения пассивной прибыли – вложение средств в инвестиционные фонды. В отличие от финансовых пирамид они вкладывают деньги в настоящее производство. К примеру, фонд MMCIS investments имеет очень неплохую доходность вложений, достигающую 57%. На инвестиционном рынке компания уже больше пяти лет, все клиентские средства застрахованы.

   Депозит в таможенной сфере

Обеспечение доставки (таможенный депозит) - это комплекс мероприятий таможенных органов, направленный на предотвращение уклонения от уплаты таможенных платежей путем непредставления автомобиля в место таможенного оформления. Типичным примером такого нарушения таможенных правил является следующее: человек ввез автомобиль, проехал через границу и автомобиль "пропал", не пройдя таможенного оформления - разобран на запчасти или зарегистрирован в ГИБДД по поддельным таможенным документам и т.п.

Как правило, обеспечение доставки осуществляется путем внесения денежных средств в качестве залога на банковский счет (депозит) таможенного органа.

Внесение денежных средств на депозит производится любым заинтересованным лицом заблаговременно до ввоза автомобиля. Деньги вносятся на депозит таможенного органа по месту жительства или регистрации физического лица, ввозящего автомобиль.

Внести деньги на депозит в пункте пропуска на границе нельзя!

При внесении средств на депозит оформляется Таможенная Расписка. Отдел контроля за таможенным транзитом таможни на основании Таможенной Расписки, подтверждающей внесение депозита, выдает Гарантийный Сертификат. Этот документ предъявляется таможенному органу в пункте пропуска при ввозе автомобиля для оформления доставки.

Величина депозита зависит от типа автомобиля, объема двигателя и года выпуска. При таможенном оформлении автомобиля суммы, внесенные на депозит, перезачитываются в счет уплаты таможенных платежей за данный автомобиль.

Для целей расчета суммы денежного залога и внесения данных в таможенную расписку достаточно копий документов на автомобиль, полученных, например, из-за границы по факсу или электронной почте. Имея на руках иностранные регистрационные документы, позволяющие точно идентифицировать автомобиль (марка, модель, год выпуска, объем и мощность двигателя, идентификационный номер VIN, копию Certificate of Title для авто из Америки или по-немецки Fahrzeugbrief для авто из Германии), можно точно рассчитать таможенные платежи.

Вот перечень документов, которые вам необходимо иметь с собой при обращении в таможню для оформление депозита:

- копию немецкого ПТС (по-немецки Fahrzeugbrief);

- копию договора купли-продажи (по-немецки Kaufvertrag);

- общегражданский или заграничный паспорт;

- доверенность. В случае внесения депозита от имени третьего лица предоставляется нотариально заверенная доверенность, либо доверенность, заверенная консульским отделом посольства.

Если денежный залог не внесен на депозит заблаговременно, автомобиль будет помещен на платную стоянку СВХ (в пункте пропуска на границе) до поступления денежных средств на депозит по месту жительства физического лица. Т.е. Вам придется ехать к месту жительства, вносить деньги в кассу таможенного органа и потом возвращаться на границу за автомобилем. Теоретически также возможно попросить кого-то внести деньги по месту Вашего проживания вместо Вас.

В этом случае вы встретитесь с двумя трудностями:

- депозит вносится от Вашего имени по доверенности (нотариальной);

- лицо, вносящее деньги на депозит, должно передать вам на границу гарантийный сертификат, полученный им на основании таможенной расписки о внесении денежных средств в качестве обеспечения, т.к. этот документ необходим при оформлении процедуры ВТТ в пункте пропуска либо, доехав на приобретенном автомобиле до приграничного городка, можно оставить ее там, затем съездить на родину, заплатить залог в размере пошлины и вернуться за автомобилем.

В случае если автомобиль не будет доставлен в место таможенного оформления, данная сумма не будет возвращена и поступит в бюджет государства.

Если Вы окончательно не уверены, какой именно автомобиль будет приобретен и ввезен на территорию РФ, то сумма депозита может значительно превышать стоимость таможенных платежей.  Вернуть «лишние» деньги, внесенные на депозит сейчас можно быстрее, чем раньше,  в среднем через месяц. (Ранее срок возврата занимал не менее полугода.) Для этого Вам нужно будет написать заявление по образцу и предоставить реквизиты для перечисления.ГТК опубликовано разъяснительное письмо 01-06/50515, где сказано, что если имеется возможность идентифицировать машину, подлежащую ввозу, можно внести залог (депозит) равный по сумме таможенной пошлине. В гарантийном сертификате прописываются данные конкретного автомобиля.

При въезде в Россию сотрудники таможни проверят, совпадает ли VIN код в документах на автомобиль с указанным в документе о внесении депозита.  После пересечения границы Вы должны доставить свой автомобиль на СВХ Вашего таможенного поста в кратчайшие сроки. В среднем, время рассчитывается  исходя из  500 км пробега в сутки. В случае если регистрация производится в сроки, превышающие сроки доставки транспортного средства, на владельца налагается денежное взыскание.

Для того, чтобы успешно оформить пропуск на въезд на СВХ, необходимо предъявить удостоверение ввоза транспортного средства и ГТД, которая  оформляется на границе. Стоянка автомобиля на СВХ в первые сутки бесплатна. По прибытии на таможенный СВХ следует незамедлительно уведомить об этом таможенный орган, путем подачи документов на автомобиль и документа контроля за доставкой транспортного средства (ДКД ТС). Таможенный инспектор производит регистрацию в ДКД ТС (в случае отсутствия в техническом паспорте) ставит отметку о регистрации и указывает дату поступления автомобиля на таможенный СВХ. Указание даты поступления а/м на таможенный СВХ означает внесение владельца данного автомобиля в список заявки на пропуск для заезда в указанный день. Владелец автомобиля обязан прибыть с транспортным средством строго в указанный день, с необходимыми документами для помещения автомобиля на СВХ и начала производства таможенного оформления. Заезд осуществляется только в рабочие дни. После регистрации Вы получаете на руки второй экземпляр подтверждения и копии товаросопроводительных документов.

Далее происходит  процедура таможенного оформления, время которого обычно занимает от одного до трех дней  в зависимости от различных обстоятельств. При таможенном оформлении документы на автомобили проверяются в оперативно - розыскном отделе Центральной акцизной таможни.

       Как избежать таможенного депозита

Вам необходимо пойти в таможню по месту прописки и найти там любого декларанта, занимающегося оформлением импортных автомобилей. С ним необходимо оговорить все процедуры о которых будет сказано ниже и уточнить стоимость его (декларанта) работы.

Вы покупаете автомобиль в Германии. Теперь Вам известен Вин-номер, год выпуска, объем двигателя и прочие детали автомобиля.

Полученные данные об купленом автомобиле вы отправляете Вашему доверенному лицу, и он вместе с Вашими паспортными данными идет на таможню к Вашему декларанту.

Ваш Декларант просчитывает точную стоимость базового таможенного платежа (кол-во кубиков х ставку) которую Ваш доверитель оплачивает в кассу банка таможни.

После получения квитанции об оплате декларант готовит все необходимые мые документы  (гарантийный сертификат и т.п.)  и отправляет в пункт предполагаемого Вами места пересечения границы электронное письмо подтверждающее оплату (это чтобы бумаги не могли подделать, средство дополнительного контроля).

Затем подготовленные декларантом бумаги (два листа формата А4 и квитанция) должны быть передана вам вашим доверенным  лицом до пункта прохождения автомобилем границы РФ.

Имея на руках купчую/договор, гарантийный сертификат, техпаспорт (разумеется все это должно быть оформленно на Ваше имя ) Вы въезжаете в РФ. Оформление на границе занимает в среднем около часа.

После прохождения границы Вы следуете на свою таможню где Ваш декларант производит оформление и выдает Вам новый российский ПТС.

Также вы можете практически все сделать самостоятельно предварительно оставив купленную машину в Финляндии, доехать до своей таможни, оплатить, оформить все бумаги, вернуться с пакетом документов в Финляндию и уже тогда ввозить автомобиль.

Таким же образом, по доверенности может кто-либо ввезти Вашу машину для Вас. Договор о покупке автомобиля  в этом случае должен быть обязательно оформлен на Ваше имя как и все таможенные платежи.

 

   Депозит в судебной сфере

Депозитные счета арбитражных судов открываются в целях реализации положений статей 94, 106-110, 283 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, пункта 124 «Регламента арбитражных судов Российской Федерации».

На депозитный счет вносятся суммы лицами, участвующими в деле, в порядке встречного обеспечения при рассмотрении арбитражными судами заявлений о принятии обеспечительных мер, а также лицами, заявившими ходатайство о назначении экспертизы, вызове свидетелей, привлечении переводчика в случаях, предусмотренных АПК РФ.

В назначении платежа обязательно указывается, за что вносится оплата и полностью указывается номер дела (например, оплата за экспертизу по делу №А43-1111/2005-1-1).Внесение денежных средств, перечисляемых юридическими лицами, осуществляется по платежным поручениям заявителей.

Внесение денежных средств от граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, имеющих статус индивидуального предпринимателя, или граждан, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя (физические лица) и производящих оплату без открытия банковского счета, производится через банк, осуществляющий операции по обслуживанию физических лиц по платежному документу, установленному банком.

Подтверждением внесения денежных средств является платежный документ с отметкой банка об исполнении. Копия платежного документа, по которому производилось внесение средств на депозитный счет суда, в обязательном порядке представляется судье для приобщения к материалам дела.

Перечисление денежных средств с депозитного счета производится бухгалтерией суда только на основании судебного акта, содержащего указание в резолютивной части о выплате денежных средств лицам, участвующим в деле, за счет средств, внесенных в порядке встречного обеспечения, денежных сумм, причитающихся эксперту, свидетелям, переводчикам в связи с выполнением ими своих обязанностей в случаях, предусмотренных АПК РФ, или о возврате средств плательщику, за исключением случаев ошибочного зачисления средств.

Возврат ошибочно зачисленных средств, (в том числе ошибочно зачисленной государственной пошлины) производится на основании письменного заявления физического или юридического лица.

Перечисление денежных средств производится только безналичным путем:

- юридическим лицам - на расчетный счет;

- физическим лицам - на лицевой счет физического лица, открытый в кредитной организации.

В случае отсутствия банковских реквизитов оплата по судебному акту не производится.

Невостребованные сторонами средства (в том числе ошибочно зачисленная государственная пошлина) списываются с депозитного счета по истечении трех лет со дня их внесения на основании акта о списании, утверждаемого председателем суда, с последующим перечислением невостребованных средств в доход федерального бюджета.

 

 

Внесение денежных средств на депозит суда  не всегда является целесообразным  и возможным, так как сумма, подлежащая внесению на депозит суда:

- рассчитывается примерно, ввиду того, что учитываются обычные сроки процедуры, которые могу продлеваться, изменяться в зависимости от обстоятельств;

- указанная сумма должна вноситься единовременно.

Между тем, необходимо учитывать тот факт, что суд, несмотря на все, может все же обязать заявителя в деле о несостоятельности внести денежные средства на депозит суда, ввиду того, что это делается исключительно на усмотрение суда.

Усмотрение же суда может основываться на мнении о добросовестности заявителя или объективной недоказанности возможности взыскания имеющегося имущества, или наличии имущества только на балансе Должника, или же просто на том, что арбитражный управляющий – лицо, находящееся фактически в другом регионе и ему будет удобнее получить денежные средства за свою работу через Арбитражный суд.

Определенные трудности ждут Вас и на этапе «изъятия» денежных средств из депозита суда, так как данный вопрос на сегодняшний  момент законодательно не урегулирован.

Итак, есть несколько возможных вариантов такого «изъятия» денежных средств из депозита:

- после завершения процедуры конкурсного производства и по заявлению Арбитражного управляющего на основании произведенного расчета денежных средств, подлежащих выплате Арбитражному управляющему;

- до завершения процедуры конкурсного производства также по заявлению Арбитражного управляющего с указанием на конкретные расходы, необходимые в рамках дела о несостоятельности (например, расходы, необходимые на публикацию сообщения о признании Должника несостоятельным (банкротом), с приложением квитанции, подтверждающей размер  суммы, подлежащей оплате за публикацию) в момент возникновения таких расходов.

В соответствии с тем, что порядок передачи денежных средств, переданных на финансирование процедуры несостоятельности, не регламентирован законом или иными НПА, думается, что у Арбитражного управляющего есть возможность таким же образом, по истечении месяца работы, подать заявление об оплате из депозита АС его работы с оплатой ему ежемесячного вознаграждения.

Это те случаи, когда денежные средства могут быть получены по факту понесения (претерпевания) расходов Арбитражным Управляющим.

Кроме указанных выше случаев, возможно следующее:

- АС может передать  денежные средства Арбитражному управляющему  сразу для распоряжения ими в ходе процедуры, но в этом случае  Арбитражный управляющий  должен будет отчитаться по расходам, как и в случае расходования денежных средств после реализации имущества должника в самой процедуре банкротства и вернуть на депозит АС те денежные средства, которые остались после завершения процедуры.

Обращаем Ваше внимание и на то, что в соответствии с положениями главы 19 «Постановления Пленума ВАС РФ от 05.06.1996 г. №7 «Об утверждении  Регламента арбитражных судов»:

«Выплата денежных средств, зачисленных на депозитный счет, производится на основании судебного акта, принятого арбитражным судом».

Таким образом, в любом случае для получения денежных средств из депозита суда Арбитражному управляющему необходимо обратиться в суд с заявлением о выдаче денежных средств на финансирование процедуры несостоятельности.

   Источники и ссылки

       Источники текстов, картинок и видео

ru.wikipedia.org - ресурс с статьями по многим темам, свободная экциклопедия Википедия

youtube.com - ютуб, самый крупный видеохостинг в мире

investor.ua - сайт о различных инвестициях

forum.micex.ru - форум Московской межбанковской валютной биржы

glossary.ru - служба тематических толковых словарей

bankirsha.com - интернет-проекте Банкирша.ком

timesnet.ru - сайт бизнес журнал онлайн

banki.ru - информационный российский портал Банки.ру

bank24.ru - круглосуточный банк для деловой страны

uboznaiki.ru - сборник разнообразных тематических статей

bankman.com.ua - украинский банковский портал bankman

fxglossary.ru - сайт словать форекс терминов

onlinedics.ru - крупнейший сборник онлайн-словарей

uristinfo.net - юридический портал гражданского права

укрпроект.рф - управляющая компания "ПРОЕКТ"

garant.ru - информационно-правовой портал

ncorpbank.ru - сайт банка «Нацкорп»

asv.org.ru – Агентство по страхованию вкладов

netdvoykam.ru - сайт рефератов

money-technologies.com - сайт про интересные факты о деньгах

forinsurer.com - фориншурер - журнал о страховании 

km.ru - первый развлекательный мультипортал

lf.rbc.ru - РБК. Личные финансы

volgafinans.com - сайти о личных финансы

enisej-automobile.de - Енисей-Автомобили

eternity-auto.ru - автомобили из Германии

mvg-germany.com - оборудование и техника из Германии

2aas.kirov.ru - второй арбитражный апелляционный суд

veritas.irk.ru - юридическая компания "Веритас"

vip-bankir.ru - элитное банковское обслуживание и финансовые услуги для состоятельных клиентов

vestifinance.ru –вести. экономика

kommersant.ru - сайт здательского дома «Коммерсантъ»

operbank.ru - сайт о банковских операцииях

investmentrussia.ru -сайт про инвестиции в России

goldreport.ru - сайт о монетах, золотых слитках

exocur.ru - курсы валюты в банках Москвы

moidengi.net - интерне-портал о финансах Мои деньги

sredstva.ru - сайт про вклады в банках России

moscap.ru - ваш финансовый конслультант - онлайн

vinnica.info - Винница - информационний портла города

creditcase.ru - сайт о про кредитный портфель

berlin-realestate.ru - лучшая зарубежная недвижимость в ЕС

klerk.ru - сайт  для бухгалтера

forex-invest.tv - сайт о торговли на форекс 

fortrader.ru - форекс журнал для трейдеров

lh-broker.ru - сайт компании Larson&Holz IT Ltd -  популярного Форекс брокера

ru.deposits.org - сайт о процентных ставка по депозитам 

       Ссылки на интернет-сервисы

google.ru - крупнейшая поисковая система в мире

video.google.com - поиск видео в интернете черег Гугл

translate.google.ru - переводчик от поисковой системы Гугл

yandex.ru - крупнейшая поисковая система в России

wordstat.yandex.ru - сервис от Яндекса позволяющий анализировать поисковые запросы

video.yandex.ru - поиск видео в интернете черег Яндекс

images.yandex.ru - поиск картинок через сервис Яндекса

       Ссылки на прикладные программы

windows.microsoft.com - сайт корпорации Майкрософт, создавшей ОС Виндовс

office.microsoft.com - сайт корпорации создавшей Майкрософт Офис

chrome.google.ru - часто используемый браузер для работы с сайтами

hyperionics.com - сайт создателей программы снимка экрана HyperSnap

getpaint.net - бесплатное программное обеспечение для работы с изображениями